应收账款管理办法

1、.专业.专注.应收账款治理方法第一章总那么第一条为适应某某产业开展和经济运行的要求,进一步标准应收账款的日常管理和健全客户的信用治理体系 ,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控 制,到达更好地扩大销售、增强竞争力、加速资金周转、减小财务风险的目的,特 制订本治理方法.第二条 本治理方法规定了应收账款治理要求 、销售回款治理流程、问题账款处 理流程及应收账款考核治理等内容.第三条本治理方法适用于某某所属各公司含某某单位控股公司和代管公司.第二章术语和定义第四条术语和定义一应收账款：本方法所指应收账款,是指依照合同或协议完成出库销售、形 成物权转移的货款,或已经实施的工程、检测、效劳等费用

2、.包括按合同或协议规定 的到期货款和未到期货款、节点款、质保金.二出库销售：是指产品已交付到客户手中而形成债权的产品销售,包括已经开具发票和尚未开具发票的产品销售.出库销售额数值上等于含税的产品实际发货 额.三逾期应收账款：是指超过合同或协议规定的货款到期日期而尚未收回的应 收账款.四逾期应收账款账龄简称逾期账龄：是指超过合同或协议规定货款到期日期而尚未收回的应收账款的逾期时间长度,从逾期之日起开始,按月计算.五完成产品合同额：是指当期生产出来的产品按售价 含税计算的价值. 计算公式为：完成产品合同额=出库销售额+库存产品期末存量一库存产品期初存量X销售 单价含税.六销售回款率：当期累计收回货

3、款含承兑/当期累计出库销售额X100%.七月度销售回款率：当月收回货款含承兑/当月出库销售额X100%o八完成产品合同回款率：当期累计收回货款含承兑/当期累计完成产品 合同额X100% o九月度完成产品合同回款率：当月收回货款含承兑/当月完成产品合同额 X100% o十应收账款同比增幅：当期累计应收账款一去年同期累计应收账款/去 年同期累计应收账款X100% o十一完成产品合同同比增幅：当期累计完成产品合同额一去年同期累计完 成产品合同额/去年同期累计完成产品合同额 X100% o十二坏账损失：确定不能收回的各种应收款项.十三应收账款周转率次数：当期销售收入/当期应收账款平均余额.十四当期应收

4、账款平均余额：期初应收账款余额+期末应收账款余额/2 o十五销售业务活动现金流：是指直接进行产品生产、销售或劳务提供的销售业务活动中产生的现金流入与现金流出的差额第三章责任与分工第五条某某销售业务主管领导,负责某某所属各公司应收账款治理的领导工 作.第六条 产品合同签订单位是产品合同货款回收的终身责任单位,对本治理办法中所涉及的各类原始数据的准确性、真实性负责.各公司负责本单位应收账款的治理和清收工作,建立本单位应收账款清收责任制,编制本单位年度、月度应收账款清收方案,建立本单位按产品合同分项核算的应收账款明细账,开展客户背景调查和资信评估.第七条各公司总经理是应收账款治理工作的第一责任人,全

5、面负责本单位应收账款的管控工作.各公司经理班子成员要积极参与应收账款的管控工作,根据分工责任承当相应的应收账款管控工作.第八条 某某部门归口应收账款的治理,负责组织年度、月度应收账款清收方案 的编制、汇总、分析、通报,监督检查应收账款清收方案落实完成情况,核算应收账款考核指标数据.第九条 财务治理部负责应收账款的记账治理,监控并核算营销往来账款,监督建立按产品合同分项核算的应收账款明细分类账,核销呆账、坏账.第十条人力资源部负责应收账款的考核治理,核准并确认各公司工资总额及各 公司经理班子成员年薪.第十一条某某办公室负责组织需采用法律手段的应收账款清收工作.第四章应收账款治理要求第十二条 各公

6、司在合同签订前应做好客户的资信 信誉、水平、资本、担保和 条件等调查工作,建立客户档案参考格式见附件1,并在合同执行过程中随时关 注客户的资信变化情况,及时调整客户信用标准.第十三条 各公司应建立与客户的对账工作制度 至少每季度对账一次,切实 落实与客户的对账工作,双方账目不符的应及时查明原因 ,并完善相关的书面对账凭 证,对每一笔应收账款的原始资料和证据都要建档保存 .保存资料包括：销售合同、 发票复印件、发货凭据、往来 和信件、货运单据、对方签收手续、对账记录和 催款凭据等.第十四条 各公司对逾期拖欠的应收账款应及时进行账龄分析,并加紧催收,通过合理的收账程序和讨债方法,保证账款应收尽收.

7、第十五条应收账款清收方案和台账治理实行月方案治理和内部通报制度 .一各公司应针对应收账款数目、账龄和回款率限制目标,制定下月本单位 的应收账款清收方案,细化到工程,责任到人.同时对当月应收账款清收方案完成 情况进行检查、汇总,整理应收账款明细账.将当月方案完成情况和下月应收账款回款方案格式见附件2于次月1日前报送某某部门.二各公司应对应收账款明细账进行清理,补充当月新形成的应收账款明细,形成当月应收账款汇总表 格式见附件3,于次月3日前报送集团财务治理 部.三 在每月召开的销售业务生产月例会或销售业务生产工作会上,对应收账 款清收方案及方案落实情况进行通报、分析.第五章销售回款治理流程第十六条

8、 公司销售业务人员与客户签订销售合同,注明产品的品名、数量、金额、付款方式、争议解决方法等内容,规定双方的权利和义务,并根据合同或协议约 定及客户要求,按期向客户发货.第十七条公司销售业务部门将销售合同信息、产品出库销售信息交到公司财务 治理部门备案.财务治理部门根据各项销售业务的回款方案与发货单,检查实际回款情况.凡变更合同的,公司销售业务部门应及时填报网上合同治理根底资料,保证真实无误,交公司财务治理部门备案.第十八条 产品发货出门根据 QG/SR-019C某某产品、物品出门治理方法?规定 执行.凡产品出库销售的,公司销售业务部门应及时通知公司财务部门开具发票 ,并 及时将发票交到客户手中

9、.第十九条 公司财务治理部门依照规定检查客户是否按方案回款 、款是否到账、 是否完全到账等,并将应回而未回的款项编制应收账款明细表 ,通知公司销售业务部 门.第二十条公司销售业务部门检查核实本部门应收账款情况,对逾期未回的账款,要求销售业务人员编制催款方案,并将催款通知及时送达客户.第二一条 客户接收催款通知后,假设申请延期付款的,那么公司销售业务人员要 详细调查客户的销售业务状况、偿付水平、信誉状况等信息,并彻底了解客户申请延 期付款的真正原因.经上报公司领导审批后,通知客户根据申请延期付款.第二十二条 公司销售业务人员根据客户申请要求及时收款,并于当日或次日将款项交公司财务治理部门或通知财

10、务治理部门及时查账,确认款项到账情况.第六章问题账款处理流程第二十三条 公司财务治理部门定期检查客户回款情况,并进行客户账龄分析,发现逾期应收账款后,编制逾期应收账款明细表,反应给公司销售业务部门.第二十四条公司销售业务部门接收公司财务治理部门的逾期应收账款明细,确认无误后由公司销售业务人员编制催款方案并及时发出催款通知.第二十五条公司销售业务人员应保证客户接收到催款通知.假设客户不能及时付 款,那么公司销售业务人员开展问题账款调查.第二十六条 对于无法采用常规方法回收的逾期应收账款 ,公司销售业务部门经 调查客户的销售业务状况、偿付水平、资信状况等信息,收集相关资料,根据具体情 况分析是否诉

11、诸法律.第二十七条公司销售业务部门根据分析结果,对于有偿债水平却不履行偿债义务 的客户,配合公司相关部门在诉讼期内及时诉诸法律,尽可能地追回逾期应收账款, 防止形成坏账损失.第二十八条 对于实在无法收回的逾期应收账款可进行坏账处理 .公司销售业务 部门根据逾期应收账款的回收情况做出总结、判断,逐级上报领导审批格式见附件 4.经审批后,财务治理部依据批复核销相应的逾期应收账款 .第七章应收账款考核治理第二十九条应收账款考核原那么：将应收账款的治理与各公司的工资总额挂钩,与各公司经理班子成员的年薪挂钩,实行动态治理,按月考核,年终结算.一回款限制原那么：月度完成产品合同回款率不低于考核当月前 36

12、个月每个月 的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数 .二应收账款限制原那么：应收账款同比增幅低于完成产品合同同比增幅 5%.三账龄限制原那么：逾期账龄不超过36个月.四坏账限制原那么：根据国家有关规定,合理确认坏账损失.逾期账龄超过36 个月的逾期应收账款,可按50%计提坏账准备；逾期账龄超过48个月的逾期应收账 款,可按坏账损失处理.第三十条应收账款考核参与计算的指标：一月度完成产品合同回款率差值 记为Xi, i = 112：考核当月的月度完成 产品合同回款率与考核当月前 36个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术 平均数的差值.计算公式为：月度完成产品合同回款率差值 Xi=考核

13、当月的月度完成产品合同回款率 一考核当月 前36个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数.例：当年5月份月度完成产品合同回款率差值 X5=当年5月份的月度完成产品合同 回款率一当年5月份前36个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均 数.二月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值记为Yi, i二112：考核当月的累计完成产品合同同比增幅和累计应收账款同比增幅的差值与上年度完成产品合同同比增幅和应收账款同比增幅差值的差值.计算公式为：月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值 Yi=考核当月的累计完 成产品合同同比增幅一考核当月的累计应收账款同比增幅一上年度完

14、成产品合同 同比增幅一上年度应收账款同比增幅.例：当年5月份完成产品合同同比增幅和应收账款同比增幅的差值丫5=当年5月份累计完成产品合同同比增幅 一当年5月份累计应收账款同比增幅一上年度完 成产品合同同比增幅一上年度应收账款同比增幅.三月度逾期账龄超过36个月的逾期应收账款记为Zi, i = 112.其中当 年1月份逾期账龄超过36个月的逾期应收账款为Zi等于上年度年底逾期账龄超过 36 个月的逾期应收账款总额加上当年 1月底按产品合同分项核算新增的逾期账龄超过 36 个月的逾期应收账款.Z2Z12等于当月底按产品合同分项核算新增的逾期账龄超过 36 个月的逾期应收账款.乙计算公式为：Z1二上

15、年度年底逾期账龄超过36个月的逾期应收账款总额+当年1月底按产品合 同分项核算新增的逾期账龄超过 36个月的逾期应收账款.四月度坏账损失额记为H i, i= 112:每月形成的坏账损失额.第三十一条应收账款考核参考指标：一应收账款周转率次数.二月度销售业务活动现金流.第三十二条应收账款考核统计指标：一当期产品出库销售额.二月度产品出库销售额.第三十三条应收账款考核方法一完成产品合同回款率差值的考核：以10%的幅度为一区间,每增加10% , 奖励本单位当期工资总额及本单位经理班子成员年薪的1%.每减少10% ,扣除本单位当期工资总额及本单位经理班子成员年薪的1%.完成产品合同回款率差值对当期工资

16、总额及经理班子成员年薪的影响最高奖罚幅度为±10%.完成产品合同回款率差值按月考核,年终结算.月度完成产品合同回款率差值 Xi与月度单位工资总额奖罚系数记为A1 i , i = 112 及月度单位经理班子成员年薪奖罚系数记为A2i , i = 1 12的对应关系见附表1.二完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值的考核：以10%的幅度为一区间,每增加10%,奖励本单位当期工资总额及本单位经理班子成员年薪的1%.每减少10%,扣除本单位当期工资总额及本单位经理班子成员年薪的1%.完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值对当期工资总额及经理班子成员年薪的影响最 高奖罚幅度为

17、77;10%.完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值按月考核,年终结算.月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值Yi和月度单位当期工资总额奖罚系数记为B1i , i二112及月度单位领导班子成员年薪奖罚系数记为B2i , i = 112的对应关系见附表2.三逾期应收账款账龄超过36个月的逾期应收账款 乙的考核：将逾期账龄 超过36个月的逾期应收账款额的5%从工资总额中扣除,将逾期账龄超过36个月的逾期 应收账款额的0.5%从单位领导班子成员年薪中扣除.逾期账龄超过36个月的逾期应收 账款按产品合同分项核算,按月考核,年终结算.四坏账损失Hi的考核：对造成坏账损失的,将坏账损失额的

18、50%从工资 总额中扣除.同时将坏账损失额的5%从单位经理班子成员年薪中扣除.坏账损失按月 考核,年终结算.五对应收账款周转率次数、销售业务活动现金流按月统计、通报、积累 数据.六对销售回款率、月度销售回款率按月统计、通报、积累数据.第三十四条应收账款考核结果：一月度应收账款治理绩效占全年工资总额的实际份额记为S1i,i二112 ,计算公式为：全年工资总额12X (A1l + B1J 一 (Z: X 5% + HS X 50%)其中：A1i 附表1中月度完成产品合同回款率差值对应的单位当期工资总罚系数；B1i 附表2中月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值对应的单位当期工资总额奖罚系

19、数；Zi 月度逾期账龄超过36个月的逾期应收账款；Hi 月度坏账损失额二年度应收账款治理绩效占全年工资总额的实际份额记为S1:S1=zSliword可编辑:=1三月度应收账款治理绩效占经理班子成员年薪的实际份额记为S2, i = 112,计算公式为:经理班子成员年薪12X(A2t(Z. X 0.5% + Ht X 5%)其中：A2i附表1中月度完成产品合同回款率差值对应的单位经理班子成员年薪奖罚系数；B2i 附表2中月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值对应的单位经理班子成员年薪奖罚系数；Zi 月度逾期账龄超过36个月的逾期应收账款；Hi 月度坏账损失额.四年度应收账款治理绩效占经理

20、班子成员年薪的实际份额记为S2:12S2=S2t4i=l第八章附那么第三十五条 本治理方法由某某部门负责解释与修订.第三十六条 本治理规定自公布之日起实施.第三十七条某某各产业公司所制定本单位的应收账款治理实施细那么,如有修订,新修订版本应报某某部门备案.附表：1、月度完成产品合同回款率差值奖罚系数表2、月度完成产品合同额同比增幅与应收账款同比增幅差值奖罚系数表附件：1、客户档案2、月产品出库销售及回款方案和完成情况表3、月应收账款及销售业务现金流表4、坏账损失审批表附表1:月度完成产品合同回款率差值奖罚系数表月度完成产品合同回款率与前36工资总额奖罚系数经理班子年薪奖罚系数个月平均完成产品合

21、同回款率之记为A1i, i = 1记为A2i, i= 1差记为Xi , i = 112, %12, %12, %Xi> 100101090 WX <1009980 WX<908870 WX <807760 WX <706650 WX <605540 WX<504430 WX<403320 WX<302210 WX<20110 WXi<1000-10 WX<0-1-1-20 WX<-10-2-2-30 WX<-20-3-3-40 WX <-30-4-4-50 WX <-40-5-5-60 WX <

22、;-50-6-6-70 WX <-60-7-7-80 WX<-7O-8-8-90 WX <-80-9-9Xi <-90-10-10附表2 :月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅差值奖罚系数表完成产品合同同比增幅与工资总额奖罚系数经理班子年薪奖罚系数应收账款同比增幅之差记为 B1i, i = 1 12, %记为B2i, i= 1记为 Yi, i = 1 12 , %12, %Yi> 15101095 <Yi<1059985<Yi<958875<Y<8577YA00 5-85<Yi <-75-75 < Yi

23、<-65-65 < Yi <-55-55 < Yi <-45-45 < Yi <-35-35 < Yi <-25-25<Yi <-15i k 5AAi5-5 < Yi <5k5AYA2525<Yi<3535AY A 舍45<Yi<5565AY ACli k o1910017CD151413rb1ok234561 k oi9100i7CDi514i3rb1ok23456I4W .Hlffl wordMB厳.专业.专注.客户根本情况表公司名称公司成立日期年月日公司地址省市县区路号 ：法人代表法人代表联系方式公司以往 销售业务情 况公司以往付款情况主要销售人