公司现金流量管理规定要点

1、公司现金流量管理规定1. 目的为加强公司现金流量管理，提高公司资金使用效率，落实预算管理责任，建立健全公司财务管理责任制，特制定本规定。2. 范围2.1本规定涵盖了公司工程包括二期工程 、劳务、燃材料采购、工资及奖金发放、资金调度、 本钱费用开支等现金管理， 规定了公司在生产经营过程中现金流入和流出的具体内容和编制方法，明确各归口部门在现金收支过程中所负的责任和行使的权限，同时也规定了日常现金流量管理的具体要求。2.2公司的现金流量管理，仅指狭义的货币资金管理，即包括库存现金、银行存款、银行汇票等管理。3. 依据根据财政部发布的?财务通那么?、 ?企业会计制度?， ?公司全面预算管理方法?、

2、?公司预算指标及其管理责任划分实施细那么暂行? 、 ?公司费用开支管理规定?和2003 年 11 月 23 日董事会二届十二次会议批准的?会计政策?。4. 编制原那么4.1公司的现金流量管理是通过现金流量方案进行控制。4.2公司采取“统一方案、分级管理、统筹调剂、综合平衡的管理原那么，公司及所属各部门的各项资金收支均应纳入现金收支方案管理,各部门应按时编制现金流量方案报公司财务部。5. 现金流量方案分为年度和月度现金流量方案5.1年度现金流量方案编制每年 10 月份，各部门应提供下年度经费用归口分管领导审核的分季用款方案。财务部在分析和平衡根底上，编制下年度现金流量方案和分季现金流量方案,财务

3、部将编制完成的现金流量预算和编制说明报送管理筹划部。管理筹划部审核后，报预算管理委员会，经审查同意后报董事会批准。财务部根据董事会批准后的现金流量下达给各部门。5.2月度现金流量方案编制5.2.1部门月度现金流量的编制5.2.1.1每月 25 日前节假日顺延 ，各部门在年度现金流量方案的根底上，结合部门实际工作，编制下月现金流量用款方案。5.2.1.2各费用归口部门应按规定的科目及工程填报编制下月度现金流量方案。各部门编制的现金流量范围见附表1 ，部门现金流量方案表见附表25.2.1.2.1总经理工作部、运行部、综合部、营销部、管理部、技术部应按本部门编制范围内每个不同科目填报现金流量。5.2

4、.1.2.2商务部应按本部门编制范围内每个不同科目填报现金流量，另外对燃煤需填报每船次的用款方案，对技改、科技开发、两措、技术开发、设备大中小修等工程需按工程填报的用款方案，对土木修缮及材料款中单笔结算金额超过1 万元的用款工程，还需按明细填列。5.2.1.2.3财务部应按本部门编制范围内每个不同科目填列现金流量外，对融资还本分利付息需按股东方名称进行填列，对借款及付息应按银行名称进行填列。5.2.1.2.4二期工程指挥部填列现金流量方案时，对建安工程应按标段、对设备工程按厂家、对其他费用按工程填列，对一般性的费用按总数填列。5.2.1.3 各部门编制的现金流量表经费用归口分管领导审批后，报送

5、财务部。5.2.2公司月度现金流量方案编制5.2.2.1 财务部应对各部门编制的现金流量进行汇总平衡，编制公司月度现金流量方案，经公司财务分管领导审批后，报总经理批准后执行。具体见附表3 公司月度现金流量方案表。5.2.2.2现金流量方案的余缺处理:对于现金流量方案余缺,财务部要安排好资金调度管理。对于现金流量方案缺口,财务部应及时拟定筹资方案, 经 总经理批准后,上报董事长。5.2.2.3根据董事长授权的贷款额度 ,向金融机构办理贷款的相关手续。5.2.2.4 构成要素分为经营活动的现金流入和流出，投资活动的现金流入和流出，以及筹资活动的现金流入和流出，分别反映经营活动的现金流量、投资活动的

6、现金流量和筹资活动的现金流量。5.2.2.4.1经营活动产生的现金流量的工程内容1)“电费收入工程：指公司的电费收入 (含税价 ),以及施工单位直供电费收入。2) “其它收入工程：指公司出租固定资产的租金收入、利息收入、税收返还收入、施工单位违规收入、财产保险索赔收入、流动资产损失中应由个人赔偿收入、其它收入等。3) “燃料采购支出工程：指公司燃料采购中的燃煤、燃油、运费、清仓装卸费用、煤场、输煤栈桥卫生费、驻港费用等。4) “材料采购支出工程：指公司购入原材料、事故备品、低值易耗品、以及购入材料所发生的装卸、运输、整理和挑选等费用。5) “修理费用 工程：指公司日常修缮、设备及家器俱修理、设

7、备和备品返修、机组的A、B 、C、 D 级检修、设备检修过程中发生的相关费用等。6) “工资及福利费用支出 工程：指公司支付给职工的工资、奖金、补贴、津贴以及按国家规定的福利支出等。7) “劳动保险支出 工程： 指公司为职工缴纳的养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险等。8) “增值税及其他税费 工程：指公司当期应上交税务部门的增值税、地方教育费附加、房产税、营业税、车船使用税、印花税等。9) “车辆费用 工程：指公司的生产、管理部门发生车辆费用，包括油料费、养路费、年检费、过桥费、修理费等。10)“财产保险费支出 工程：指公司财产、物资及特殊工种等参加保险所支付的费用。11)“其他管理费用和

8、支付与经营活动有关的现金 工程： 指公司支付的管理费用工程和营业外支出工程，如：警卫消防费、物业管理费、绿化费、卫生费、外部劳务费排污费、灰渣处理费、差旅费、业务招待费、会议费、驻外办费用、行政管理部门水电费、劳动保护费、咨询费、修志费、参谋费、审计费、董事会费、书报费、科技开发费、试验研究费、工会经费、职工教育经费、住房公积金、办公用品费、费、广告宣传费用、党团活动费、汇兑损益支出等。5.2.2.4.2投资活动产生的现金流量的工程内容：1)“处置固定资产、 无形资产和其他长期资产而收到的现金净额工程： 指公司处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金，扣除支付的相关费用后的净额。2)

9、“收到的其他与投资活动有关的现金 工程：指公司收到的其他与投资活动有关的现金流入。3) “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 工程：指公司购置固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金,含技术改造工程和二期扩建工程支出。4) “支付与投资活动有关的现金 工程：指公司与投资有关的其他投资活动支出的现金。5.2.2.4.3筹资活动产生的现金流量的工程内容：1)“借款所收到的现金 工程：指公司从金融机构、非金融机构取得的长、短期借款所收到的现金、以及委托金融机构发行债券所筹集的借款。2) “收到其他与筹资活动有关的现金 工程：指公司接受捐赠等收到的现金等。3) “归还债务所支付的

10、现金 工程：指公司支付投资方的融资借款本金、金融机构和非金融机构的长期和短期借款本金、以及委托金融机构发行债券所筹集的借款本金。4) “分配股利或利润所支付的现金 工程：指公司支付投资方分利、提前收回投资等。5) “偿付利息所支付的现金工程：指公司实际支付投资方的融资借款利息、融资费用、支付金融机构的长期借款和短期借款利息、债券利息等。6) “其他筹资所支付的现金工程：指公司支付其他与筹资活动有关的支付的现金，如：融资固定资产租赁所支付的租金、减少注册资本所支付的现金、捐赠现金支出等。5.3月度现金流量方案执行 :公司的各项现金流出，由公司财务部根据批准后的现金流量方案进行合理安排和调度，资金

11、调度应以保证重点和兼顾一般的原那么，讲求经济效益。并采用工程和总量控制原那么，根据 ?公司付款审批权限规定?等有关规定执行。5.4月度现金流量偏差控制与分析5.4.1部门月度现金流量执行情况分析 :为了及时发现在现金流量方案执行过程中存在的问题，各费用归口部门在编制下月现金流量方案的同时，必须对当月的现金流量方案执行情况进行书面分析，分析本部门现金流量方案表(见附表 2)中的方案完成情况，特别对完成率超过10%的科目、工程应重点分析，剖析偏差存在的原因，并提出解决的方法。5.4.2公司月度现金流量执行情况分析 :财务部根据各费用归口部门上报的现金流量分析报告，对总体情况进行全面分析，并提出解决的方法，书面报送总经理。6.现金使用的监督机