内部审计理论与实务多选题100

1、100 题内部审计理论与实务多选题：1根据审计署关于内部审计工作的规定 ，下列哪些单位应该按照国家有关规定建立健全 内部审计制度（） 。（ABCD ）（ 111）A 国家机关B 企事业单位C金融机构D 社会团体2关于国际内部审计的发展趋势，正确的是（）。（ABD ）（ 114）A 由控制导向向风险导向转变B 职能由评价扩展到预测、咨询和保证C单纯强调独立而不考虑价值D 审计主要方式由说服转变为协商3内部审计对组织的经营活动和内部控制的（）进行审查和评价。（ACD ）（121）A 合法性B及时性C有效性D适当性4按照审计目标的不同，我国的内部审计可分为（）等。（ ABCD ）（ 122）A 传统

2、的财务审计B近现代的经营审计C专项审计D任期经济责任审计5与外部审计相比，内部审计具有以下特征（）。（BCD ）（123）A 更强的独立性B 审查评价的及时性和广泛性C服务的内向性D 与本单位目标的紧密相关性6在企业中，内部审计可发挥以下作用（） 。（ABCD ）（ 132）A 监控作用B 信息鉴证作用C风险预警作用D 咨询作用7下列不属于内部审计机构权限的是（）。（BC）（141）A检查权B执行权C经营权D处理处罚权8实践中，内部审计地位的高低取决于（）。（ABD ）（131）A内部审计机构的设置层次B内部审计的职责C内部审计机构人员数量的多少D内部审计工作开展的效果9中国内部审计协会接受（

3、）的业务指导和监督管理。 （AD ）（152）A 审计署B财政部C国资委D民政部10国际上， 作为职业实务标准框架的核心和主要内容的内部审计实务标准包括（）。（ABD ）（212）A 属性标准B工作标准C实务公告D实施标准11国际内部审计实务准则框架中属于强制性规范的部分包括（）。（ACD ）（212）A 内部审计定义B 发展与实务支持C职业道德规范D 内部审计实务标准12国际内部审计实务准则框架中不属于强制性规范的部分包括（）。（CD）（ 212）A 内部审计定义B 职业道德规范C实务公告D发展与实务支持13制定内部审计准则的目的是（） 。（BCD ）（211）A 为内部审计人员免除审计责任

4、B 指导内部审计工作C为考核内部审计工作质量提供准绳D帮助公众了解内部审计14中国内部审计准则包括下列层次（） 。（ABD ）（213）A 内部审计基本准则B内部审计具体准则C内部审计职业道德规范D 内部审计实务指南15从国际内部审计职责说明书的演变来看， 内部审计在发展过程中经历了以下 （）。（ACD ） （221）A以财务审计为主的阶段B 以经济责任审计为主的阶段C以业务审计为主的阶段D 以管理审计为主的阶段16内部审计基本准则就以下哪些方面作了规定（）。（ BCD ）（ 222）A 审计活动的具体步骤B 审计活动的原则要求C审计活动的基本步骤D 内部审计机构的管理17国际内部审计职业道德

5、规范是由下列哪两个规范合并而成的（）。（BD ）（ 231）A 注册会计师职业道德规范B内部审计职业道德规范C特许公认会计师职业道德规范D 注册内部审计师职业道德规范18 1999 年颁布的国际内部审计职业道德规范，明确提出了对内部审计人员的基本要求是 （）。（ ABCD ）（231）A 正直B 客观C保密D 能力19 1999 年颁布的国际内部审计职业道德规范包括以下哪两个基本部分（）。（ AD ）（ 231）A 与内部审计职业和实务相关的原则B与内部审计质量有关的原则C描述内部审计工作程序的规则D描述内部审计人员预期行为规范的行为规则20以下不符合中国内部审计职业道德规范的是（）。（ BC

6、）（232）A 内部审计人员应保持职业谨慎B 内部审计人员不得聘请专家协助工作C内部审计人员可不披露所了解的全部事项D内部审计人员应接受后续教育21关于内部审计准则三个层次的关系，以下说法正确的是（）。（ BC）（212）A 三者没有层次关系B内部审计实务指南是根据基本准则和具体准则制定的C内部审计基本准则是总纲D内部审计具体准则是根据基本准则和实务指南制定的22关于国际内部审计师协会内部职责说明书的说法正确的是（）。（BC ）（ 221）A内部职责说明书属于内部审计实务标准的内容B内部职责说明书不属于内部审计实务标准的内容 C内部职责说明书是内部审计实务标准的基础 D内部职责说明书不是内部审

7、计实务标准的基础 23内部审计程序通常包括以下阶段（） 。（ABC ）（300）A 准备阶段B实施阶段C终结阶段D后续阶段24以下哪些属于内部审计机构在选择审计对象时所考虑的常见风险因素（）。（ ABCD ）（ 311）A 管理人员正直程度B内部控制的健全有效性C职工的道德水平D信息电算化程度25以下关于内部审计机构选择审计对象所考虑因素的说法正确的是（）。（AD ）（ 311）A选择审计对象要以风险评估为基础C对于审计对象主动提出的审计不予考虑 26以下关于审计计划的说法，错误的是（） A审计计划必须得到审计机构负责人的批准 C审计计划经批准后不允许随意变动 27在编制审计计划的过程中需要进

8、行审计调查， 素（）。（ABCD ）（312）A内部审计人员的专业素质和经验B选择审计对象不以风险评估为基础D充分考虑审计对象主动提出的审计。（BD ）（312）B审计计划不需要审计机构负责人批准D审计计划经批准后还允许随意变动下列哪些是影响审计调查范围和时间的因B审计事项的规模和复杂性C对审计事项的了解程度D审计工作是计划安排还是后续审计28在编制项目审计计划之前需要（）。（BCD ）（312）A向被审计单位发出审计通知书C与被审计单位的管理层进行沟通29下列哪些一般不属于审计计划的内容（）B查阅被审计单位以往的审计档案D进行初步调查。（AB ）（ 312）A审计内容、方法和程序B审计工作底

9、稿的索引号C重要性和审计风险的评估D审计组构成以及审计时间的分配和预算安排。（AC ）（321）30以下关于内部控制风险与下一步审计安排的关系的说法正确的是（）A 内部控制风险高，下一步安排详细审查B 内部控制风险低，下一步安排详细审查C内部控制风险低，下一步安排简略审查D 内部控制风险高，下一步安排简略审查31审计证据按来源分类可分为（） 。（ABCD ）（ 323）A 内部证据B外部证据C内外证据D 外内证据32下列关于审计证据证明力高低的说法一定正确的是（）。（ CD ）（ 323）A内部证据证明力强于外部证据B 外内证据的证明力强于内外证据C外部证据证明力强于内部证据D 内外证据的证明

10、力强于单纯的内部证据33下列属于只具有部分证明力的审计证据是（）。（ABD ）（323）A内外证据B 内部证据C外部证据D外内证据34关于审计证据证明力的说法，错误的有（）。（AD ）（323）A 内部信息证明力强于公开信息B 统计抽样得到的信息强于非统计抽样得到的信息C书面形式的信息强于口头形式的信息D来源于被审计单位的信息强于第三方信息35审计证据应具备下列特征（） 。（ABCD ）（ 323）A 充分性B有证明力C相关性D有用性36审计底稿全面真实地反映了审计项目的全过程，包括（）。（ ABCD ）（ 324）A 审计计划B 对内部控制的检查评价C审计程序、取得的资料及复核情况D 后续审

11、计情况37以下关于内部审计报告发送的说法中错误的是（）。（AC ）（333）A审计报告应广泛发送B审计报告要经过一定的审核程序才能发出C内部审计报告任何情况下不允许外部审计人员参阅D包含重大事项的审计报告除发送给管理层以外还应发送给董事会或审计委员会 38关于后续审计作用的说法正确的是（） 。（ ABCD ）（ 341）A 保证内部审计工作质量B帮助高级管理层完成组织职能C为被审计对象革除管理上的弊端D有利于明确组织内部的责任划分39关于后续审计的责任，下列说法正确的是（）。（ABD ）（342）A后续审计必须征得董事会和高层管理者的认可和批准B后续审计人员有责任让管理当局关注潜在风险C若管理

12、当局不采取措施，后续人员应把自己的意见强加于对方D若管理当局不采取措施，则后续审计人员可免除进一步责任40后续审计中压缩工作时间应采取的措施包括（）。（ABC ）（343）A 在审计过程中同步进行各项后续审计工作B 鼓励被审计单位和管理层迅速反馈信息C关注关键事项，对次要事项只审查纠正措施D只关注关键事项，不关注次要事项41内部审计质量控制的主体可能是（） 。（ABC ）（351）A内部审计机构C外部的独立组织D 董事会42内部审计项目质量控制的基本要求包括（） A全员参与全过程的审计质量控制 C利用科学的控制方法B内部审计人员。（ABC ）（351）B抓住质量控制的关键环节D审计人员建立自己

13、的项目质量控制标准43以下属于审计项目管理手段的是（） 。（AB ）（351）A 审计时间控制表B审计清单C审计通知书D审计报告44内部审计经理制定审计计划的工作包括以下方面的内容（）。（ ABCD ）（352）A 审计工作的目标B 审计工作日程表C人员计划与财务预算D 审计工作报告45以下文档中哪些是由内部审计经理负责制定并签署的（）。（BD ）（352）A审计工作底稿B 审计工作计划C审计报告初稿跟踪表D 审计工作报告46关于对内部审计机构的外部检查，说法错误的是（）。（CD ）（352）A 外部检查应由有资格的人员进行B外部检查人员应保持独立C外部检查至少每年举行一次D 对内部审计机构进

14、行外部检查是法律要求的47执行外部检查时，检查组成员可能是（） 。（ACD ）（ 352）A 外部审计人员B 本单位的内部审计人员C其他单位的内部审计人员D 具有资格的顾问 48内部审计经理应制定质量保证程序来评价内部审计机构的工作，这些程序包括（）（BCD ）（352）A 充分指导B充分监督C内部检查D 外部检查49以下关于审计方法的说法中错误的是（） 。（AB ）（411）A 审计方法本身有优劣之分B取得某一审计证据只能使用一种审计方法C审计方法本身没有优劣之分D取得某一审计证据可配合使用多种审计方法50以下关于审计证据与审计方法关系的说法正确的是（）。（AC ）（ 411）A 取得一种审

15、计证据可使用多种方法B 取得一种审计证据只能使用一种方法C一种审计方法可取得多种审计证据D 一种审计方法只能取得一种审计证据51审计从大的方面来看可分为（） 。（ABC ）（ 420）A 国家审计B社会审计C内部审计D经济责任审计52以下关于询问法的有关说法中正确的是（）。（ABC ）（421）A 询问法在审计的各个阶段都可以运用B询问的对象应是对审计事项比较了解的成员C询问者需要有较高专业水平D询问法虽广泛使用但却不属于正式的审计方法53观察法可以在下列哪些阶段中使用（） 。（AB ）（ 423）A 审计准备阶段B 审计实施阶段C审计终结阶段D 全部阶段54询问法可以在下列哪些阶段中使用（）

16、 。（ ABCD ）（ 421）A 审计准备阶段B 审计实施阶段C审计终结阶段D 全部阶段 55以下可用函证法取证的事项是（） 。（AB ）（424）A 应收账款B财产抵押C在产品D 生产成本56以下关于询证函编制的说法正确的是（） 。（BD ）（424）A询证函没有统一格式C询证函一般寄回被审计单位 57监盘计划的主要内容包括（） A监盘的目标、范围和时间安排 C参加监盘人员的分工B询证函一般由审计人员编制D询证函一般以被审计单位的名义编制 。（ABCD ）（ 425）B监盘的要点及关注事项D抽查盘点的范围58以下审计方法中在审计全过程中都可以运用的是（）。（CD ）（425）A 监盘法B函

17、证法C询问法D分析性复核59与检查、监盘、函证等一般审计方法相比，分析性复核具有以下哪些特点（）。（ACD ）（431）A 可降低审计成本，提供审计效率B 可得出被审计事项的精确结论C可帮助发现会计资料存在的人为错误或舞弊D 可提供整体合理性的证据60在审计实施阶段，分析性复核所采用的重大差异标准的确定与下列哪些因素有关（） （ABCD ）（ 434）A 重要性水平B 相关帐户可接受的检查风险水平C分析性复核对象的特点D 预期值的准确程度61内部审计人员在确定审计对象总体时，应保证其（）。（BD ）（441）A 合理性B 相关性C整体性D完整性62以下关于审计抽样的说法正确的是（）。（AB ）

18、（ 441）A审计抽样对控制和实质性测试都适用C审计抽样对控制和实质性测试的所有程序都适用B抽样审计不同于详细审计D审计抽样等同于抽查63在审计抽样中，常见的样本选取的方法有（）。（ABCD ）（ 441）A随机选样法B系统选样法C分层选样法D货币单位选样法64审计抽样中，在对样本结果进行分析评价后需要重新估计抽样风险，风险不能被接受，审计人员应考虑（） 。（AC ）（441）如果重估后的抽样A 增加样本量B重新抽样C执行替代审计程序D不予理会65以下抽样方法中属于变量抽样方法的有（）。（ BC）（ 443）A 固定样本量抽样B比率估计抽样C差额估计抽样D发现抽样66以下抽样方法中属于属性抽样

19、方法的有（）。（BD ）（442）A 平均估计抽样B停走抽样C差额估计抽样D发现抽样67根据中国内部审计协会提出的内部控制概念，内部控制的目标有（）。（ ABCD ）（ 514）A保证会计及其他信息真实可靠C保证遵循国家法律法规68以下关于内部控制的说法，正确的有（）A内部控制具有一定的目的性C组织内的员工不属于内部控制的客体B保护资产安全完整D提高组织运营的效率及效果。（AD ）（ 512）B内部控制过程与营运过程是相互分离的D内外部环境影响内部控制69以下关于企事业单位内部控制责任的说法正确的有（）。（ACD ）（513）A 董事会和监事会负监督责任B 管理层负评估责任C内部审计人员负评估

20、责任D外部审计人员对内部控制本身不负任何责任70内部控制的固有限制主要表现在（） 。（ ABCD ）（516）A其设置和运行受制于成本效益原则B 可能因有关人员相互串通而失效C不适合于特殊的、非常规的业务活动D可能因业务性质或经营环境的改变而失效71为了使内部审计职能得到充分发挥，内部审计部门应独立于（）。（CD）（ 525）A 董事会B 审计委员会C经营管理部门D 会计部门 72内部审计人员在对内部控制进行审查和评价后形成的审计报告一般应包括以下哪些方面 的内容（）。（ ABCD ）（ 544）A审查评价内部控制的目的、范围C对完善内部控制的建议73对内部控制的描述主要有以下哪三种方法（）

21、A 文字叙述法B 调查问卷法C流程图法D 检查表法B审计结论和审计决定D被审计单位的反馈意见。（ABC ）（542）C法律风险D 政治风险75以下属于企事业单位的内部风险的有（）。（CD ）（ 621）74以下属于企事业单位的外部风险的有（） 。（CD ）（621） A营运风险B 财务风险A 法律风险B经济风险C战略风险D营运风险。（ABC ）（632） B然后对风险进行识别 D最后是消除风险76以下关于风险管理的一般过程正确的是（） A首要的是建立风险管理环境 C然后对风险进行分析、评估和处理77在风险管理的一般过程中，贯穿始终的过程是（）。（BD ）（ 632）A 识别风险B风险信息沟通C

22、处理风险D监控和结果评价78以下关于股东和管理者利益关系的说法正确的是（）。（ABC ）（711）A 两者在利益上不完全一致B管理层注重短期利益C股东注重长期利益D两者在利益上是完全一致的79良好的公司治理可以协调（）之间的关系。（ABCD ）（ 721）A 股东B董事会C管理层D其他利益相关者80关于内部审计人员在公司治理中充当的作用，以下说法正确的是（）。（CD ）（751）B对公司治理进行实施D为公司治理提供决策顾问哪些是独立审计报告所不具备的 （）。（CD ）（ 812）A对公司治理进行设计C对公司治理状况进行评估 81以下内部审计报告正文所包括的内容， A 审计依据B审计结论C审计决

23、定D审计建议82编写内部审计报告需要注意用一分为二的观点来看待问题，在编写审计报告的过程中应注重以下技巧（） 。（ACD ）（ 824）A说明正反两个方面的整体情况B 在报告中应减少被审单位发现的问题C报告导致问题的外在不利因素D 采用正面、积极的语言。（ABC ）（831）83在撤点会议上内部审计人员与被审计部门人员沟通的内容有（）A审计中发现的问题及改进建议C审计报告的表述方式和措辞84以下关于内部审计未来的发展趋势正确的有（）A审计模式由控制导向向风险导向转变C从单纯强调独立向更注重价值转变 85中国内部审计协会的会员可以分为（） A 单位会员B 个人会员C特邀个人会员D 荣誉会员B被审

24、单位对发现问题及其原因的确认D 审计报告的意见的实质内容 。（ABC ）（ 114） B从着眼于风险到着眼于经营环境 D审计的主要方式由协商转变为说服 。（ABC ）（152）86根据 2003 年发布的中国内部审计基本准则 ，内部审计人员应具备的基本条件有（） （ABCD ）（ 142）A 具备必要的学识和业务能力B遵循职业道德规范C保持独立性和客观性D具有较强的人际交往能力87被审计单位的会计责任不同于审计人员的审计责任，一般包括（）。（ABC ）（500）A 建立健全内部控制制度B保护资产的安全完整C保证会计资料的真实、合法、完整D保证审计报告的真实性和合法性88在决定提交内部审计报告时，内部审计人员应考虑的因素有（）。（ABC ）（830）A 是否了解和确认了所有的相关信息B 确定了审计的结论和措辞C就审计报告的事实与被审单位进行了沟通D是否取得被审计单位的同意89内部审计程序通常包括（）。（ABC ）（300）A 准备阶段B实施阶段C终结阶段D评价阶段90审计通知书的内容一般包括（）。（ACD ）（313）A 审计的依据、范围、内容、方式和时间B审计的策略C审计组组长及其他成员名单D对被审计单位配合审计所提出的要求91以下证据属于内部证据的是（A 开户银行对询证函的回函C企业的工资分配表）。（BCD ）（323