专业化税源管理调研报告

1、专业化税源管理调研报告x 年 x 市地税局在推进专业化税源管理方面进行了积极探索并取得了一定成效。 推行专业化税源管理模式， 对于维护纳税人合法权益、提高征管质量、 降低执法风险、 提高纳税人税法遵从度等方面都起到了积极促进作用。 如何使这一新的征管方式更好融入到我们日常征管工作中， 笔者结合地税征管工作实际， 谈谈几点认识：一、当前税收征管工作中存在的问题（一）税收管理员队伍方面1. 税收管理员队伍年龄老化。 市地税局干部平均年龄由年分设时的 33 岁增加到年的43 岁，税收收入也从分设时的1.9 亿增长到年的 21 亿，税收收入每年平均增速高达 30%。全市现有征管户数 45718 户，税

2、收管理员 225 人，人均管户 203 户，人均组织收入 934.34 万元。我市税收管理员队伍存在人员偏少、年龄老化、管户众多、税收任务繁重的问题，加之激励机制不到位，导致干好干坏一个样，工作效率低下。2. 税收管理员业务技能提高缓慢。 由于实行管户制度， 税收管理员管理的企业涉及各行各业， 要求税收管理员具备多种知识技能，而大部分税收管理员年龄偏大， 知识更新缓慢， 日常普及性的培训在学习掌握税收法律法规、 财务知识及提高专业技能方 错误！未指定开关参数。面见效慢，不利于培养高素质税收管理人才。3. 税收管理员管户执法风险较高。 现行的税收管理员管户制使税收管理员在税收政策执行、 项目扣除

3、、 资产处理、 税收减免等涉税事项中扮演着如同“保姆”的角色，其他人员无从插手，权限过大， 办理的各项涉税事项缺乏有效监管， 加大了税收管理员的税收执法风险。（二）税源管理方面1. 税收管理重点不突出， 针对性不强。 各税务分局中普遍存在税收管理员管理面广、工作量大， 忙于应付日常工作，难以对区域内的重大企业或项目实施精细化重点管理， 导致不能全面了解掌握所有纳税人的生产经营和纳税情况， 对容易出现问题的环节分析不透，不能带着问题深入企业，只能简单了解掌握情况，导致重点企业不重点管理。2. 一般税源管理不到位， 管户不清。 各区县局一般税源企业都占企业总户数 80%以上，由于管户多，大部分税收

4、管理员对辖区内一般纳税人税源监控和分析不到位， 对失踪企业、 关停并转企业跟踪不及时，造成税源不明，管户不清。3. 个体、零散税源社会化管理程度不高。 全市现有个体工商户 33069 户，个体税收管理员62 人，人均管户高达533 户。现有 39 个专业市场和大量零散户管理采取委托代征方式控管的所 错误！未指定开关参数。占比例较小且个体税收收入在各局税收收入比例中都不超过3%，如何充分利用和调动社会资源实施控管并将个体税收管理员充实到急需岗位是个体管理中急需解决的问题。鉴于以上存在问题， 改革现行税收管理员制度， 推行分工协作、相互制约的专业化税源管理模式势在必行。二、加深内涵认识，拓宽管理思

5、路专业化税源管理是税务机关根据纳税人实际情况和实施管理的不同特点， 以纳税人规模行业为主要标准科学分类，税务机关内部则通过优化配置人力资源和组织架构， 实施有重点、 有针对性的管理，实现管住管好税源的目标。并起到加大管理力度、拓展管理深度、提高征管效率、规范执法行为、 提升人员素质的作用。税收专业化税源管理的理念来源于社会化大生产，早期的专业化主要是指社会化生产过程中的劳动分工。 劳动分工有如下专业化优势： 一是分工简化了复杂的劳动程序， 使生产者专心于自己最具优势的核心业务与生产环节， 有助于劳动技巧和熟练程度的提高。二是分工协作的完成，促进了人力资源的集聚， 带来了规模经济效益。 三是劳动

6、过程流程化， 促使企业在工作方法的标准化、规范化方面有所突破，提高生产效率。随着经济社会不断发展， 基于劳动分工的专业化内涵与外延不断扩大与深化。 专业化已成为现代社会化大生产和社会经济运 错误！未指定开关参数。行的有效方式和手段。源自于劳动的分工，其核心要义是分工与协作，分工的科学化和合理性决定专业化管理的水平， 协作的衔接方式和紧密程度决定专业化管理的效率。 专业化不再是字面意义上的分解、独立、分散，而是集中、协同与批量生产。目前专业化理念已普遍运用于各行各业， 税务部门的税收征管模式历经多次变革，也在向“专业化”方向发展。年之前实行的是“一人下户、各税统管”的保姆式征管模式；年至年建立起

7、“征、管、查”三分离的征管模式； 1997 年开始实施“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托， 集中征收， 重点稽查”的征管模式；年是增加了“强化管理”表述后的34 字征管模式；年以后，以“科技加管理”、 “信息化加专业化”的现代征管新格局正在逐步形成。三、专业化税源管理实践及成效（一）合理划分税源为推进专业化税源管理新模式， 地税在年选择一个区局进行了专业化税源管理新模式试点， 试点过程中紧紧围绕组织收入这一中心， 牢牢把握 “管理、 创新、执法、服务” 工作主线， 以“抓大、控中、规范小”为管理思路，按照纳税规模、行业特点及人力资源等实际状况， 科学合理划分标准， 对三类纳税人实

8、施不同管理标准。一类是对本局确定的重点税源企业实行专项管理监 错误！未指定开关参数。控，突出抓大保收入主题，由原来属地管理统一集中到一个税务分局管理。 一类是将一般税源企业作为控中管理对象， 由两个税务分局按照属地和管事的原则实行管理， 按照专业化管理模式分工协作，实现了“管户”向“管事”的转变。一类是对个体税源及社会零散税源加大委托代征力度， 充分实行社会化管理， 由一个税务分局进行管理。 通过合理划分大中小范围， 明确各税务分局征管范围和职责， 使管理增加了针对性， 专业化税源管理模式得以进一步深化与完善。（二）纳税评估与日常检查有机结合专业化税源管理试点局成立了专门的纳税评估科， 负责对

9、全局纳税评估工作的计划、组织、协调、落实和考核。长期以来，基层的纳税评估工作和税务稽查、 日常检查经常混同， 内容重复，相互推诿，工作扯皮。 为解决这一问题，我们首先明确了三种工作的执法地位， 将纳税评估、 日常检查和税务稽查在工作程序上进行了严格划分。 首先确认纳税评估中的“实地核查”环节由日常检查和税务稽查来完成。 其次取消税收管理员的纳税评估职责并将其职责转入专设的纳税评估科， 使纳税评估、 日常检查和税务稽查有机结合，形成了相为补充， 相互制约的机制， 通过纳税评估引导税收管理员日常检查和税务稽查， 通过日常检查和税务稽查落实纳税评估成果。 错误！未指定开关参数。（三）分解管理员职责，

10、降低执法风险专业化税源管理试点中， 我们将长期困扰税收管理员的纳税评估工作和征管资料装订工作分离出来， 解决了以往税收管理员自己管户又自己评估，缺乏监督、评估不客观、不规范、评估质量不高， 资料装订费时费力的问题， 使税收管理员腾出更多时间和精力从事税源管理。 并通过分局内部专业化小组的分工配合分解整合税收管理员其他职责，使管理事项环环相扣、相互依存，又彼此监督制约， 打破了以往税收管理员按区域“包户到人、 各事统管”的方式， 有效分解税收管理员过于集中的权力， 对防范税务执法风险，保障队伍廉洁自律起到了积极作用。（四）实行专业化分工，强化监督制约税务分局内部设置了税源管理组和综合服务组， 相

11、应制定了各小组具体工作职责和工作传递流程， 小组之间分工协作， 相互制约。以税务分局催报催缴工作为例， 每月综合服务岗从征管系统中提取打印催报催缴名单， 制作工作传递单 （详细列明工作内容、限办时限、结果反馈等内容） ，通过“专业化税源管理流程软件” 以工作任务的形式下发到税源管理组， 税源管理组根据工作任务实施催报催缴并将结果按时反馈综合服务组， 综合服务组督促税源管理组的催报催缴工作。 通过这种方式， 试点单位催报催缴成功率从以前的 70%提高到现在的 90.5%。 错误！未指定开关参数。（五）实施专业化税源管理的成效1. 促进了税收收入增长。 试点单位主要从四方面加大组织收入力度， 一是

12、税源管理科负责税费收入和税费源分析预测，全面掌握组织收入情况；二是办税大厅、分局、税源管理科三方负责户籍分析和监控， 全面掌握税源底数； 三是执法检查科组织实施监督考核，保证工作落实；四是进一步巩固辖区七办一镇33 个社区协税护税网点， 彻底清理漏征漏管户。 截至今年10月 31日，试点单位已组织税费收入90663 万元，其中：税收收入40201 万元，同比增长 18.62%，增 6590 万元；组织各税附加1769 万元，同比增长26.90%，增收 375 万元；组织契税 1912 万元；组织社保费收入46781 万元，同比增长7.35%，增收 3205万元，实施专业化税源管理直接促进税收增

13、长2700 万元。2. 优化了人力资源。 根据专业化税源管理要求， 合理设置岗位，坚持效率优先、发挥专长、人尽其才、全面发展的原则，对现有税源管理人员进行专业分类， 合理配置人力资源。 税收征管人员从试点前的 53 人增加到 66 人，占比从 63%增长到 84%，其中税源管理人员（包括税源管理岗和纳税评估岗）50 人，占全局总人数的64.1%，实现了业务能力较强和素质水平较高人员向重点税源管理和纳税评估岗位的倾斜。3. 增强了工作的针对性和时效性。专业化税源管理试点运行 错误！未指定开关参数。实践证明， 专业化税源管理新模式能集中力量管好重点税源，确保税收收入持续稳定增长，各岗位工作职责明晰

14、， 各岗人员明确自己干什么和怎么干的问题，解决了税收管理员管理事务多而穷于应付的问题，解决了不同素质的税收管理员工作适应性问题，人尽其才，有效提高了工作质量和效率。四、对全面推行专业化税源管理工作的建议（一）明确和四训程坚持总体原则一是推行专业化税源管理模式要坚持“五个有利于”，即有利于税收收入增长， 有利于提高税收征管质量，有利于提升服务水平，有利于建立预警风险管理机制， 有利于明确岗责并追究责任。二是因地制宜原则。市各区县局之间，在管户数量、分布密度、税源结构、人员配置等方面存在明显差异，因此推行税收专业化管理决不可一个模板、一个标准，而要结合各地实际情况，因地制宜，务实创新地制定出适合本

15、地区、本分局的实施方案。三是效能整合原则。 税收专业化管理能否取得成效，关键在于能否配备一支高素质的税收专业管理人才队伍。因此，必须坚持效率优先，发挥能力专长，最大限度整合人力资源，优化税源管理单位设置，科学合理配置岗位。（二）推广专业化税源管理的工作重点1. 研究确定专业化管理模式。各区县局要根据省局、市局推 错误！未指定开关参数。行专业化税源管理的基本思路，结合本单位户籍和税源结构特点、人员状况等实际情况， 研究确定实施专业化管理的具体模式。如实行分行业管理（如分工业和商业） 、分规模管理（如分一般税源企业和重点税源企业） 、分税种管理、对个体“双定户”和各类专业化市场实行分类型管理。 也

16、可将具备共同特点的纳税人抽取出来， 由专门管理员实施专业化管理。 还可按照税收管理员职责划分户籍管理、 宣传辅导、 催报催缴、 档案管理、 发票管理、定额管理、欠税管理、 信息采集、调查核实等岗位实行专业化管理，各负其责，形成税源管理合力。2. 推进以信息化为支撑的专业化税源管理。 一是开发一整套“专业化税源管理工作系统”。 由于目前使用的征管大系统是按户管理设计，与专业化税源管理中的专业化小组管理模式不衔接。因此，专业化税源管理推广必须要以专业化税源管理软件为支撑，使专业化工作小组之间紧密衔接，相互制约，相互监督。二是充分利用数据信息， 提高税收管理信息化水平。 推广专业化税源管理工作中，

17、要充分利用现有征管大系统和税企平台中的数据开展税源分析、 纳税评估等工作， 认真开展税收征管状况监控分析，查找问题原因， 完善管理措施办法， 提高信息应用水平和税收征管能力。 三是根据大系统中执法责任制模块和专业化税源管理模式，制定和完善考核制度和奖惩办法，落实责任追究。 错误！未指定开关参数。3. 不断深化税源专业化管理的观念、内涵、框架与措施。一是更新管理理念，以减负增效为目的，合理调配税收征管资源，变重“进户调查”为重“案头分析”，变“普遍撒网”为“精确定位”， 变“一刀切管理”为“定向性根治”，最大限度发挥有限的税收管理资源，提高税收征管效率。二是风险管理理念。在专业化管理推广中通过风

18、险防范控制，达到降低纳税遵从风险和税收执法风险、 减少税收流失的目标。三是全面优化纳税服务理念。四是全面绩效管理的理念，实现税收管理员工作能动性的最大发挥和工作目标的最佳实现。4. 建立专家型、 能手型专业化人才队伍。 不断加强专业化人才的教育培训，按照专门的人才、专门的技术、专门的标准、专门的管理措施、 专门的工作程序建立专业化工作体系， 为进一步推广专业化税源管理提供人才保障。 一是建立专业型纳税评估队伍。纳税评估是一项业务性极强的综合性工作， 目前由税收管理员开展纳税评估的做法不能满足客观需要， 必须走专业评估的路子，建立一支纳税评估专业型队伍势在必行。 二是建立专业型纳税服务队伍。 帮助企业了解和利用税收政策， 简化纳税人办税程序，完善纳税服务模式，提倡个性化服务， 为企业办税提供一个公开、平等、优良的税收环境。 三是建立专业型税源分析预测队伍。税源分析预测工作的好坏直接关系到组织收入任务的完成， 错误！未指定开关参数。受长期以来“就税论税”观念影响，分析预测单调化、表面化，没有真正把区域经济发展指标、 财政收入比