增值税一般纳税人申报流程

1、增值税一般纳税人申报流程一般纳税人申报流程 增值税一般纳税人申报流程【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应 及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。一般说 来，完成一次增值税申报要分六步；本月底发票认证，次月初抄税，申报, 的区别）报税，缴税，清卡（盘）O戳图查看全流程I（注意，报税和申报【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内 申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣（但当期 必须申报）。例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申 报期内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数

2、据抄入报税 盘（税控盘，下同）或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行 抄税。【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书，数字 证 书可向广州市电子签名中心申领【返写监控数据（清卡）】是指在纳税人完成报税，且申报表 通 过（包括比对异常处理）税务机关系统“一窗式”比对后，税务 机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC 卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。返写 监控数据又称“清卡”（“清盘”）。【申报数据文件制作】申报数据文件通过“广东企业电子申报 管 理系统”制作，在进行增值税申报之前完成。该系统可通过税友 网（广 东站）下载。【申报期限】增值

3、税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则 上 为每月的1-15日，在纳税期内遇最后一日为法定休假日的，申报期顺延至下一个工作日；在每月1日至15日内有连续3天以上法定 休假日的，申报期按休假日天数顺延。一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个“清卡” 步骤后，才能领用发票。一般纳税人网报流程:（2）抄完税后打印销项报表，点“报税处理/抄报税管理/发票资料查询打印”系统弹出“发票资料查询打印对话框”，选择发票种 类，选择月份，所属税期，打印本月发生的发票汇总表及明细清单。（4）进入网上纳税申报系统，填写申报表一般纳税人到少填6张 表（“资产负债表”，“损益表”，“固定资产进项税额抵扣情况

4、 表”，“销项税（表一）”，“进项税（表二）"，“增值税 纳税申报 表”）。检查报表无误，上传报表，统提示“正在准备报税 数据向税务局提交”，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功， 如果纳税人已开通银税联网三方协议，此时系统会提示是否扣款。请注 意，现在不要点扣款，先进金税系统，点“报税结果”系统弹出“报税 结果查询”窗口，右上角有个错误号：0000表示比对成功，（如错 误号仍为271D,就得在金税系统内重新报税；如一窗式比对不成功 的状态下点了扣款，将无法自动扣款，等报完税后上办税服务 大厅或银 行进行缴款，现在进入网上纳税申报系统点扣款，系统会显示扣款成 功。（5）清卡。进入

5、开票系统，打开远程抄报税，点报税状态，系统 弹出”报税结果查询”窗口，右上角有个错误号：0000 窗式比对 成功。进入远程抄报，点“清卡操作按钮”，系统弹出“清卡操作 成 功，点确定。应提供资料：一、必报资料：（一）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）； （二）增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）；（三）固定资产进 项税额抵扣情况表；二、选报资料:（一）使用防伪税控系统的纳税人还需报送：记录当期开票信息的 税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软 盘）、防伪税控开具发票汇总表及明细表；（三）取得货物运输发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的 纳税人还需报送：录有

6、抵扣发票信息的电子信息、增值税运输发票抵 扣清单、海关完税凭证抵扣清单；（5） 发生成品油零售加油站业务的纳税人还需报送：加油IC卡、成品油购销存数量明细表、加油站月份加油信息明细表、 加油站月销售油品汇总表；（6） 机动车生产企业还需报送：1、按月报送机动车辆生产企业销售明细表及其电子信息2、按月报送机动车销售统一发票清单及其电子信息3、机动车销售统一发票领用存月报表，以及已开具的统一发 票存根联4、报送申报当期销售所有机动车辆的代码清单5、每年第一个增值税纳税申报期、报送上一年度机动车辆生产 企业销售情况统计表及其电子信息；（七）机动车经销企业还需报送：1、按月报送机动车辆经销企业销售明细

7、表及其电子信息2、按月报送机动车销售统一发票清单及其电子信息3、机动车销售统一发票领用存月报表，以及已开具的统一发 票存根联；（8） 重点税源企业还需报送：重点税源企业报表（9） 办理“免抵退”税的生产企业还需报送：退税部门确认的 上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表；三、主管税务机关规定的其他资料。(7)主管税务机关规定的其他资料。四、备查资料:（一）已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；（二）符合 抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；（三）海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票的复印件；（四）收购凭证的存根联或报查联；（五）代扣代缴税款凭证存 要在当期报送

8、，由各省级国家税务局确定。根联；（六）主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需办事程序：一、审核、接收资料（一）审核增值税纳税申报表、附表 和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全；（二） 审核纳税人提供的增值税纳税申报表与附报资料数字是否符合逻辑 关系；（三）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知 纳税 人补正或重新填报；（四）将申报信息采集录入系统；（五） 确认税款是 否入库（已实行“税银联网”或“税库银联网”的地 区）；（六）为增值税防伪税控一般纳税人办理防伪税控报税业务； （七）进行“一窗式”票表税比对；（八）“一窗式”票表税比 对异常的，按照规定处理；（九）

9、符合申报条件的，在增值税纳税 申报表上签章，为增值税防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁 处理。二、资料归档问：一般纳税人办理纳税申报必须填报哪些资料？答：一般纳税人纳税申报须填报的资料主要包括1张主表8张附 表：（1）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）（主表）；（2）增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况 明细）；（3）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额 明细）；（4）增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细)；(5)增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表);(6)增值税纳税申报表附列资料(五)(不动产分期抵扣计算 表)；(7)固定资产(不含

10、不动产)进项税额抵扣情况表；(8)本期抵扣进项税额结构明细表；(9)增值税减免税申报明细表。需要注意的是，主表、本期销售情况明细、本期进项税额明细、本 期抵扣进项税额结构明细表等4张表，是所有的一般纳税人都要填报 的，其余的表是发生相关业务才要填报的。比如，服务、不动产和无形 资产扣除项目明细，当一般纳税人销售服务、不动产和无 形资产，在确 定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价 款的，需填报此表，其他情况无需填写。问：一般纳税人纳税申报除必报资料外还需其他资料吗？答：是的。一般纳税人纳税申报除必报资料外还需准备以下留存备 查资料：(1)已开具的税控机动车销售统一发票和

11、普通发票的存根联；(2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机 动车销售统一发票)的抵扣联；(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款 书、购进农产品取得的普通发票的复印件；(4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税税收完税 凭 证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；(5)已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；(6)纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和 无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除 价款的合法凭证及其清单；问：新纳入营改增试点的一般纳税人申报应注意哪些事项？答：建筑业、房地产业、金

12、融业、生活服务业等四大行业的一般纳 税人，在纳税申报时应注意以下事项：(1) 2016年5月1日新纳入营改增试点的一般纳税人，在5-7 月免于发票认证，自8月起按照纳税信用等级分别适用发票认证规 定。(2)申报时注意核对本期抵扣进项税额结构明细表和本期进 项税额明细中的进项税额是否一致，以及存根联明细与当期开 票情况 是否一致。(3)财务报表要先于申报表点击全申报，请注意财务报表和申报 表 之间相关数据的一致性。(4)在提交全部附表和主表后需要点击“全申报”，系统会对表 内、表间逻辑进行自动校验，校验不通过时产生相应提示，需按照 提示 要求对报表进行修正后重新提交。小规模纳税人问：哪些纳税人可

13、选择按季申报？答：可选择按季申报的纳税人包括小规模纳税人、银行、财务公 司、信托投资公司和信用社，除特殊情况外，均应实行按季申报(包 括实行按季申报的原营业税纳税人)，在7月征期内申报二季度(5、 6月)的增值税。上述试点纳税人需要选择按月增值税纳税申报的，应 书面告知主管国税机关。问：小规模纳税人纳税申报必须填报的资料包括哪些？答：增值税小规模纳税人应当填报的纳税申报表及其附列资料，共 计1张主表2张附表，具体包括：(1)增值税纳税申报表(小规模纳税人适用);(2)增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料；(3)增值税减免税申报明细表这里要强调的是，附表不是所有小规模纳税人都要填报的，当发生相关业务时才需填报。如增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料，是小规模纳税人在确定服务销售额时，按照有关规 定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报；增 值 税减免税申报明细表是享受增值税优惠政策的小规模纳税人需要 填报。问：使用税控器具开具发票的按季申报小规模纳税人，是否仍需要 每月进行抄报税？如果企业上月没有开具发票，本月初还需要抄报 税 么？答：是的，使用税控器具开具发票的按季申报小规模纳税人，仍须 每个月按原规定期限进行抄报税处理。如果企业上月没有开具发票，本月初也需要进行抄报税，否则会 影 响