全国创业就业税收优惠政策常见问题解答

1、全国创业就业税收优惠政策常见问题解答1 .从事个体经营有哪些税收优惠政策？答：根据财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实 施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税201439号）及财政部国家税务总局人力资源社会保障部教育部关于支 持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知（财税201518号）规定，对持就业创业证人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营 业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 限额标准最高可上浮20%各省、自治区、直辖市人民政府可根据 本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。在此基础上

2、，海 南省财政厅等关于对重点群体创业就业予以定额依次扣减相关税费 的通知（琼财税20141535号）将我省扣减标准提高至每户每年 9600 元。2 .减免税顺序及如何进行扣减？答：根据国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政 部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的 公告（国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部公告 2014年第34号），纳税人按本单位吸纳人数和签订的劳动合同时间 核定本单位减免税总额，在减免税总额内每月依次扣减营业税、城 市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。纳税人实际应缴纳的 营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定减 免

3、税总额的，以实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附 加、地方教育附加为限；实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教 育费附加和地方教育附加大于核定减免税总额的，以核定减免税总 额为限。纳税年度终了，如果纳税人实际减免的营业税、城市维护 建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，纳税 人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。当年扣 减不足的，不再结转以后年度扣减。减免税总额=汇每名失业人员本年度在本企业工作月份+ 12X定 额企业、民办非企业单位自吸纳失业人员的次月起享受税收优惠政 策。3,毕业年度内高校毕业生如何申请就业创业证 ？答：根据财税201518号，毕业年度

4、高校毕业生在校期间凭 学生证向公共就业服务机构按规定申领就业创业证，或委托所 在高校就业指导中心向公共就业服务机构按规定代为申领就业创 业证；毕业年度内高校毕业生离校后直接向公共就业服务机构按规 定申领就业创业证。毕业年度内高校毕业生从事个体经营的， 持就业创业证（注明“毕业年度内自主创业税收政策”）享受税 收优惠政策。4 .公司招聘失业人员，可以享受哪些税收优惠政策 ？答：财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支 持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税201439 号）及财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于扩大企业吸纳 就业税收优惠适用人员范围的通知（财税201577

5、号）规定：对 商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道 社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招 用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且 持就业创业证人员，与其签订 1年以上期限劳动合同并依法缴 纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业 税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优 惠。定额标准为每人每年 4000元，最高可上浮30%各省、自治区、 直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标 准，并报财政部和国家税务总局备案。海南省财政厅等关于对重 点群体创业就业予以定额依次扣减相关税费的通

6、知（琼财税20141535号）将我省扣减标准提高至每人每年 5200元。5 .针对高校毕业生的优惠政策，具体应该如何办理 ？答：根据财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政 策的通知（财税201084号），办理程序有所简化，由审批调整 为备案减免税管理，符合条件的纳税人可自行享受税收优惠政策， 事后向主管税务机关备案。退役士兵创业优惠政策财政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主就业退役土 兵创业就业有关税收政策的通知（财税201442号）进一步扩大 了扶持对象范围，自主就业退役士兵都可以享受通知规定的优惠政 策。该通知也取消了对从事个体经营的行业范围限制，从事酒吧等 娱乐业的个体经营

7、者也可以享受优惠政策。优惠内容具体为：在 3 年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额 标准最高可上浮20%海南省财政厅海南省国家税务局海南省地 方税务局海南省民政厅关于对自主就业退役士兵创业就业予以定额 依次扣减相关税费的通知（琼财税20141536号）将从事个体经 营的限额扣减标准提高至9600元。退役士兵就业优惠政策财税201442号规定，对商贸企业、服务型企业、劳动就业 服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体， 在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地 方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮50%各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情 况在此幅度内确定具