财务报表第一次作业

1、第一次作业会计专升本011423020杨丽萍4.某公司简化资产负债表如下：单位：万元流动资产3440流动负债1336其中：存货907非流动负债370固定资产净值1440无形资产100所有者权益3274总计4980总计4980其他资料：该公司当年的税后利润为725万元，债务利息为 308万元，所得税税率为25%。要求：计算下列指标：（1）流动比率；（2）速动比率；（3）资产负债率；（4）有形净 值债务率；（5）利息保障倍数。析：（1）流动比率流动资二=幽=2.57流动负债 13365(2)速动比率速动资产流动负债流动资产存货=3440 907流动负债1336=1.9042资产负债率=自 100%

2、=受4k 100%=34.26%(4)有形净值负债率负债总额所有者权益无形资产100%1336 370 100% =53.75%3274 100(5)利息保障倍数=利润总额利息费用利息费用税后利润/（1 25%）利息费用利息费用725/(1 25%) 3083081274.67=4.14(倍)3085. 某公司年初流动资产为 220万元，年末流动资产为 280万元，本年利润总 额为100万元，所得税税率为 25%,销售净利率为 20%。要求：计算该公司流动资产利润率和流动资产周转率。析：流动资产利润率全年的利润总额流动资产年平均额100%全年利润总额年初流动资产年末流动资产 / 2100%_1

3、00220 280 /2100% = 40%流动资产周转率销售收入流动资产年平均余额净利润/销售净利率年初流动资产年末流动资产 / 2销售总额（1 25%） /销售净利率 年初流动资产年末流动资产 / 2_100 （1 25%）/20%220 280 / 2=1.5 （次）6.某公司当年的赊销收入净额为1680万元，销货成本为 800万元，流动资产比重为30%,由应收账款和存货两部分构成，存货周转率为 4次，当年负债平均余额为800万元，权益乘数为 2,假设无销售退回、折让与折扣，一年按360天计算。要求：（1）计算应收账款、存货平均余额以及应收账款周转率。（2）计算营业周期。析：（1）存货平

4、均余额销售成本存货周转率800=200 （万元）因为:如“用_资产总额权而汞数=资产总额一负债总额=2资产总额=2负债平均余额=2*800=1600 （万元）流动资产=应收账款+存货=总资产*流动资产占总资产比重所以：应收账款=总资产*流动资产占总资产的比重-存货=1600*30%-200=280 （万元）应收账款周转率销售收入净额应收账款平均余额3=6280（次）（2）营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数360应收账款周转率360 二 360存货周转率="6"360=150 （天）第一次作业会计专升本011423020杨丽萍10.某公司2014年年末的资产负债表简略形

5、式如下：资产负债表2014年12月31日单位：元资产年末数负债及所有者权益年末数货币资金50000应付账款134000应收账款86000应付股利50000存货140000非流动负债248000固定资产588000实收资本600000未分配利润(168000)资产总计864000负债及所有者权益总计864000已知：（1）期末流动比率1.5；（2）期末资产负债率 50%;（3）本期存货周转率 4.5次；（4）本期营业成本 630000元；（5）期末存货=期初存货要求：根据上述资料，计算并填列资产负债表中的空白项目数字。析：资产总额=固定资产+货币资金+应收账款+存货二负债及所有者权益总计二864

6、000 （元）应收账款+存货=资产总额-固定资产-货币资金=864000-588000-50000=226000 （元）存货平均余额=/无=630000 =140000 （元） 存货周转率4.5因为 期末存货二期初存货存货=140000 （元） 应收账款=226000-140000=86000 （元）流动负债=应付账款+应付股利=入二276000 =184000 （元）期末流动比率1.5应付账款二流动负债-应付股利=184000-50000=134000 （元）负债总额=期末资产总额*期末资产负债率=864000*50%=432000（元）非流动负债=负债总额-流动负债=432000-1840

7、00=248000 （元）所有者权益总额=资产总额-负债总额=864000-432000=432000 （元）未分配利润二所有者权益总额-实收资本=432000-600000=168000 （元）分析题1 . A公司、B公司及行业平均值 20102014年的各年度流动比率如下:年度20102011201220132014A公司2.662.171.992.141.64B公司1.401.281.321.361.34行业平均值1.221.281.171.181.11要求：(1)将A公司、B公司和行业平均值 20102014年的各年度流动比率绘制成柱 状图形。(2)对A公司流动比率进行简单横向分析。析

8、：(1)二公司、a公司及吁必平均:他年度20102011201220132014立公司2, 662. 171. 992. 141. 64B公司L 4。1. 281. 32L 31. 34行业平均©1.221.独1, 17I, IS1. 11各年度流动比率3.002.50工m室Ln公司£ 1.5Dw>Y B心可迎行it平均值|10 11| 海$1I oi1tj1 H1 o1IS 1 W1012UU132 014年度(2) A公司的流动比率从2010年到2014年是逐年递减的，说明A公司的流动资产的短期偿债能力是逐年下降的，但是 A公司的流动比率是大于行业平均值 的，所以

9、还是有较高水平的偿债能力， A公司的流动资产利用率不如 B公司。2 . A公司、B公司及行业平均值 20102014年的各年度资产负债率如下:年度20102011201220132014A公司31%38%39%37%44%B公司55%66%64%62%64%行业平均值58%63%64%63%64%要求：(1)将A公司、B公司和行业平均值 20102014年的各年度资产负债率绘制成 柱状图形。(2)对A公司资产负债率进行简单横向分析。析：(1)A公司、B公司及行业平均值年度20102011201220132014A公司31%38%39%37%44%B公司55%66%64%62%64%行业平均值5

10、8%63%64%63%64%各年度资产负债率年度(2)虽然从总体趋势上看A公司的资产负债率从2010年到2014年十逐年递增的，但是它却低于行业平均值，这个资产负债率的比值越低说明A公司的偿债能力是越强的。3 .某公司2013年、2014年末的比较资产负债表中有关数据如下:比较资产负债表单位：万元项目2013 年2014 年2014年比2013年增减金额(%)流动资产：速动资产30002800(200)(6.67)存货50006200120024.00流动资产合计80009000100012.50固定资产净额1400016000200014.29资产总计2200025000300013.64负

11、债：流动负债4000460060015.00非流动负债2000250050025.00负债合计60007100110018.33所有者权益：实收资本130001300000.00公积金1800270090050.00未分配利润12002200100083.33所有者权益合计1600017900190011.88负债及所有者权益合计2200025000300013.64要求：(1)填列比较资产负债表空白项目数字。(2)根据上表资料对资产和权益的变动情况进行分析。析：(1)如上表黑体字(2)该公司总资产基于上表2014年的资产总额比2013年的资产总额增加了 3000万元，增长幅度为13.64%,

12、说明2014年该公司的资产规模有所增长。 进一步分析如下：流动资产总体是上升的，比 2013年增加了 1000万元，增长幅度为 12.50%。但是其内部的速动资产是有所减少的，较少了 200万元，下降幅度为 -6.67% ;存货增长了 1200万元，上升幅度为24.00%, 2014年的流动资产的增 加主要是存货的增长。非流动资产这张表上就固定资产净额，而固定资产净额2014年比2013年是增长了 2000万元，上升幅度为14.29%,对总资产的影响是较大的。该公司权益总额2014年比2013年总体上升了 3000万元，上升幅 度为13.64%,说明2014年的权益总额有所增长。进一步分析如下：负债2014年增加了 1100万元，增长幅度为18.33%。2014年比201 年的流动负债增加了