财政情况的调研报告

1、亲爱的朋友，很高兴能在此相遇！欢迎您阅读文档财政情况的调研报告，这篇文档是由我们精心收集整理的新文档。相信您通过阅读这篇文档，一定会有所收获。假若亲能将此文档收藏或者转发，将是我们莫大的荣幸，更是我们继续前行的动力。财政情况的调研报告一、我县财政概况（一）财政收支情况我县财政现状是财源结构单一、财政收入规模小、可用财力有限、 总体上处于保工资保运转的“吃饭财政”状态， 且可用财力的大部分为上级补助收入。1、近年财政收支情况（ 1）收支情况。20xx 年我县完成财政总收入79428 万元，其中公共财政预算收入（地方财政收入）39629 万元。具体到征管部门，国税完成41562 万元， 地税完成2

2、7619 万元， 财政完成10247 万元。税收收入占财政总收入的比重为85.45%（详见附表一 xx 县近十年财政收入完成情况表） 。 20xx 年用于平衡的总收入 178950 万元， 主要构成: 公共财政预算收入39629 万元， 上年结余 431 万元，上级补助收入135990 万元，财政部转贷代理发行地方政府债券收入2900 万元。 财政总支出178453 万元， 其中 : 公共财政预算支出176888 万元， 上解支出725 万元， 债务还本支出 840 万元。净结余497 万元。 （详见附表三xx 县近十年财政支出完成情况表。（ 2）可用财力情况。20xx 年用于平衡的总收入为1

3、78950万元， 其中完成财政总收入实现的地方财政收入39629 万元。 上级补助收入135990 万元，我县财政对上级转移支付的依存度达到 76%。 主要是：专项转移支付60305万元、 均衡性转移支付13784万元 , 县级基本财力保障机制奖补资金6791 万元、 农村税费改革转移支付3441 万元、 重点生态功能区转移支付6086 万元、 调资转移支付4460 万元。剔除专项转移支付60305 万元，一般转移支付中有专门用途的49593 万元， 实际形成财力的上级补助收入26092 万元。 （详见附表2:xx 县近十年上级补助收入明细表）（ 3）土地出让收入情况。自20xx 年开始，我县

4、土地出让收入与以前年度相比有较大的增长，20xx 年、 20xx 年、 20xx 年、20xx 年分别实现土地出让收入20304 万元、 5432 万元、 9310 万元、 42490 万元，剔除空转及政府性奖励支出，近四年实际构成财力的土地出让收入分别为13555 万元、 5432 万元、 2114 万元、20439 万元。土地出让收入主要用于征地拆迁及城市基础设施建设支出，由于城市基础设施项目多、投入大， 土地出让收入如同杯水车薪，远远难以满足项目建设需求。（详见附表6： xx 县近3四年土地由让收入情况统计表）2、 xx 年财政收支预算情况（ 1） 公共财政收支预算：预算安排财政总收入9

5、1368 万元，增长15%； 其中公共财政预算收入43798 万元， 同口径增长15%；上级补助收入54544 万元 （包含构成财力的转移支付资金、部分专项转移支付资金）； 上年结余497 万元； 调入资金23992 万元，县级预计可用财力122831 万元。 财政总支出安排122831 万元 （不含年中上级追加的专项指标），其中本级公共财政预算支出121998 万元，上解上级支出833 万元。（ 2） 基金收支预算：全县政府性基金收入安排41777 万元（其中土地出让收入39961 万元） ， 政府性基金补助收入3827 万元，上年结余56 万元，当年基金预算财力45660 万元。政府性基金

6、支出安排45652 万元（其中调出资金23992 万元） ，预计当年结余 8 万元。 xx 年公共财政预算留有缺口23992 万元，为确保收支平衡，从基金预算土地出让收入调出资金弥补。由于我县土地出让收入用于征地拆迁及还本付息都有较大缺口，实际上无法调出资金用于弥补一般预算收支缺口。（二）财源情况我县财源结构比较单一，抗风险能力低，受市场影响大。支柱财源主要是三大块。一是有色金属矿产行业，大多属外购外销“两头在外”企业 （ 本地资源仅占20%左右） ，主要靠税收优惠政策搞活（ 原是福利企业政策，后是废旧政策，再后是再生资源利用政策） ， 20xx 年再生资源利用政策取消，为完成财税目标任务，

7、20xx 年我县按缴纳增值税额的23%予以贴息，20xx 年按缴纳增值税额的33%予以贴息。2009 年、 20xx 年、 20xx 年、 20xx年、 20xx 年该行业分别缴纳税收14801 万元、 21346 万元、 28131万元、 27805 万元、 34924 万元，分别占税收总额的51%、 52%、50%、 44%、 50%。二是铁矿行业，主要分布在大坪，共有18 家企业， 2009 年、 20xx 年、 20xx 年、 20xx 年 20xx 年分别缴纳税收1714 万元、 3122 万元、 3859 万元、 2926 万元、 2144 万元，分别占税收总额的6%、 8%、 7

8、%、 5%、 3%。三是水电行业，先后投资新建了股份制的宝沙电站、万年桥电站、两江口电站、扶竹洲电站、渔仔口电站、老坡口电站，全县已建电站149 处 297 台，装机 24.2 万千瓦，2009 年、 20xx 年、 20xx 年、 20xx 年、 20xx年分别实现税收5185 万元、 5772 万元、 5629 万元、 8613 万元、7812 万元，分别占税收总额的18%、 14%、 10%、 14%、 11%。近年随着我县城市建设项目的拉动，房地产税收及重点项目税收逐年增加，形成我县比较稳定的税源，2009 年、 20xx 年、 20xx 年、20xx 年、 20xx 年分别实现税收2

9、189 万元、 6619 万元、 8219 万元、 11793 万元、 15724 万元，分别占税收总额的7%、 16%、 15%、19%、 23%。 （具体详见附表四2009-20xx 年大户分行业税收入库比较表）2009 年我县纳税上1000 万元的企业6 家，纳税上100 万元的企业46 家。20xx 年纳税上1000 万元的企业14 家，纳税上100 万元的企业60 家。 20xx 年纳税上1000 万元的企业17 家 （其中纳税上2000 万元的企业5 家， xx 县鸿发矿业有限公司纳税达到 4200 万元） ， 纳税上 100 万元的企业66 家。 20xx 年纳税上1000万元的

10、企业18 家（其中纳税上2000 万元的企业5 家， xx 县丛源矿业有限责任公司纳税达到3280 万元） ， 纳税上 100 万元的企业 69 家。 20xx 年纳税上1000 万元的企业18 家 （其中纳税2000万元以上的企业11 家， xx 县鸿发矿业有限公司纳税达到4480万元，纳税上100 万元的企业55 家） 。（三）财政供养人员情况20xx 年决算报表上报财政供养人口16228 人。 20xx 年我县实际 11767 人，其中在职人员8327 人，离退休人员3440 人，全县月工资支出3327 万元。20xx 年财政供养人员平均人员经费为4.7 万元（含工资及社保缴费）。 （具

11、体详见附表七全县财政供养人员情况表） 。（四）政府性债务情况截止 xx 年 2 月底，我县累计负债总额40.34 亿元（不含xx 年拟建设项目7.16 亿元及 xx 年热水温泉旅游节项目约6 亿元）。其中BT项目（融资代建）债务18.45亿元，分别是：城建开发公司为业主的道路建设、道路绿化、办公楼、公园建设等未付工程款14.03 亿元；经济开发区为业主的标准厂房、公租房、开发区路网建设等1.41 亿元； 公路局为业主的汝永公路3.01 亿元，非BT项目债务4.02亿元，主要用于保障性住房及公路、办公楼及公园基础设施建设以及乡镇小城镇建设等；银行贷款及债券合计 17.87 亿元（具体详见政府性债

12、务情况汇总表及相关附表） 。我县 20xx 年 6 月经审计的政府性债务为17.6 亿元； 20xx年 12 月上报省厅的政府性债务为18.5 亿元。（五）财政资金外借情况我县为保证县重点项目支出，除大力筹资融资外，县财政采取了二项措施保证临时性借款：一是县直单位资金及财政局各股室专项资金全部集中到国库管理局管理；二是成立融资专户负责筹融资。截止xx 年 2 月底， 县财政资金累计借出17 亿元， 剔除融资专户筹融资到位款7 亿元及总预算会计暂存款调账弥补2亿元， 财政实际借出资金超过8 亿元， 大大超过财政资金安全警戒线。 若城建开发公司、经济开发区等借款大户不大力筹融资及时归还借款，将影响

13、财政资金的正常支付。（具体详见附表五财政性资金借出情况表） 。三、财税工作面临的困难及原因（一）税源结构单一，完成任务压力大。我县的主体税源是矿产贸易税，矿产企业中除了采掘类企业就是粗加工企业，极少产品附加值高的精深加工企业，20xx 年有色金属税源占财政总收入比重为50%，占国税收入的比重75%，税源受政策及行情的影响大，极不稳定。财税任务的完成主要靠财政高额贴息引导矿产企业引入外地资源通过贸易创税。20xx 年通过财政贴息完成的增值税3.57 亿元，其中20xx 年入库 3.21 亿元， xx 年元月份入库 3600 万元，为此我县支付了11940 万元的财政贴息。第二大税源是电力行业，2

14、0xx 年电力行业税收占财政总收入比重为 11%，是我县相对较稳定的税源，但是增长潜力不大。第三大税源是房地产行业，近几年由于城市建设的加快及房地产行业的发展，自2009 年以来房地产行业税收比重逐步增大，20xx 年占财政总收入的比重为23%，占地税收入的比重为57%，成为地税的主要税源；传统商业、金融机构及其他行业等税源，占总收入的比重为12%，税源总量不大。xx 年， 我县财政收入的目标任务为 91350 万元。 除去有色金属税收，实际稳定的税源不足任务数的一半，房产税收受政府投资及政策调控的影响大。预计xx 年实际税源3 亿元左右，完成市下达的目标任务压力非常大。（二）支出日益膨胀，收

15、支平衡压力大。我县财政保障能9 力极低， 总体上还处于“吃饭财政”， 面临的新增支出压力非常大。一是尽管我县20xx 年干部职工津补贴已达21000 元，排全市前列， 但由于上级规范津补贴奖金发放，干部职工要求津补贴增加的呼声仍然较大。二是落实“民生 100 工程”县级配套的压力大。 三是城市基础设施建设、全市创建国家森林城市和三年城乡绿化攻坚等生态建设、旅游节开幕式项目建设、扶持企业发展，县级投入的压力非常大。四是对“两头在外”矿产企业给予财政贴息， 去年贴息支出达11490 万元。 收入增长但是可用财力并没有增长，无法满足日益增长的支出需要。xx 年预算留有2.4 亿元的缺口，预算执行难以

16、平衡。（三）政府债务沉重，财政资金风险大。我县的政府债务实际已达到40 亿元， 还不包含xx 年拟建的基础设施项目、旅游节项目投资将产生的新债及财政资金实际借出的8 亿元。 这些债务投入的大多是基础设施建设项目，产业项目少，短期内难以产生直接经济效益，还债没有资金来源，最终需要县本级财力来归还本息， 给财政增加了压力和风险，按 20xx 年我县 12 亿元左右实际财力来计算，仅能保工资、保运转、保民生，还本付息的压力非常大。（四）项目建设增多，筹资融资难度大。近两年我县项目建设项目多，战线长，资金需求大，今年，我县城市基础设施项目建设及征地拆迁需保障的资金至少在20 亿元以上，计划通过各融资平

17、台融资10 亿元，通过出让储备土地筹资4.5 亿元，通过以水电公司为主体发行中期票据5 亿。 20xx 年我县融资工作突破历史，融资到位资金10.02 亿元。 今年融资任务更重，压力更大。我县是国扶县，财政总收入规模仅9 亿元，银信部门等借贷方怕我们偿债有风险，对我们普遍惜贷、吝借，因此要完成筹融资 20 亿元，难度非常大。四、财政工作对策及建议（一）挤水份，据实反映收入现状。2009 年我县财政总收入为24316 万元， 20xx 财政总收入达到 79428 万元， 是 2009 年的 3.27 倍。 近年的高增长形成了税收的高基数，实际税源与税收任务矛盾日益突出，税收目标任务增长远远超过经

18、济增长预期。靠高额贴息来完成财政收入任务即没有增加可用财力，又由于地方财政收入虚增影响上级转移支付的分配。 上级分配构成财力的转移支付资金主要是根据各县市的可用财力缺口，依据一定的公式计算，基本是按客观因素分配。一个县的地方财政收入数据越大，上级分配的转移支付越少。2005年至 2009 年我县地方财政收入水平较低，我县这几年构成财力的均衡性转移支付及县级基本财力保障机制奖补资金增长较快，六年来每年平均净增1840 万元。近几年由于收入增长过快，我13 县的均衡性转移支付及基本财力保障机会奖补资金增长大幅下降， 20xx 年我县均衡性转移支付仅增加395 万元， 20xx 年增加2082 万元

19、，是由于20xx 年我县财政收入没有完成目标任务。同样也影响我县重点生态功能区的转移支付增量。杜家毫省长在全省加强收支预算管理与规范津贴补贴工作电视电话会议上强调“改革收入考核机制，追求实实在在、 没有水分、可持续增长的财政收入。 ”全省财政工作会议上也提到了对于重点生态功能区和罗霄山片区扶贫县的考核，财政收入考核不是重点。我们要控制总量，把握增幅，逐步把财政收入的水份挤出来，把我县虚增的地方财政收入降下来，这样更有利于我县经济社会的可持续发展和可用财力的有效增长。（二）强征管，确保收入颗粒归仓。认真总结收入征管经验，深入挖掘增收潜力。首先抓重点税源，当前的重点税源仍然是矿产企业，各乡镇及征管

20、部门要针对当前政策做好企业工作，无论是铁矿企业还是有色矿产企业都要争取扩大购销规模，加大税收贡献；其次是抓重点行业，地税部门要切实抓好建筑安装行业和房地产行业税收征管、加强房产租赁税收的征管，加快税收结算，实现应收尽收；第三是抓重点税种，在重点抓好增值税、营业税的基础上，国税和地税部门当前要重点抓好所得税的征管，做好上年所得税汇算清缴工作。加大查补清欠税款力度，加强税源监控，严防税收跑、冒、滴、漏。（三）重绩效，切实规范支出管理。严格控制支出。严控一般性支出，压缩行政支出，从源头上严格把关，勤俭办一切事情， 各单位公用经费在预算数的基础上按经费档次压缩8-12%（ 20万以下的压缩8%， 20

21、-50 万元的压缩10%， 50 万元以上的压缩12%） ， “三公”只减不增， 切实降低行政成本。规范干部职工津补贴，保证机关事业单位正常运转。优先保障改善民生投入，统筹城乡发展，保证民生100 项目工作，调整优化财政支出结构。出台新的财政资金管理办法，规范财政资金的审批程序，继续实行财政资金集中审批制度，严格控制专项追加。加强预算执行情况监督检查，强化监督核查力度，监督和规范项目资金的使用。强化预算绩效评价。年初预算切块的项目支出必须提供资金使用计划或方案，同时报送支出绩效目标，加强项目支出的监管和跟踪问效， 年终对项目支出进行绩效评价，评价结果作为下年度预算安排的依据。逐步加大项目支出绩效评价的范围，提高财政资金使用效益，推进财政支出科学化精细化管理。（四）抓重点，量力而行搞好建设。我县建设规模大，根据发改局xx 年重点项目安排征求意见稿的数据，xx 年续建和拟新建的重点项目85 个，其中城建项目40 个，交通项目7 个， 生态旅游项目13 个，这些项目大多是政府投资项目，需要我们筹资融资来解决资金问题，投入资金远远超过我县实际财力的承受能力。要根据我县经济发展需求，突出重点定项目，因地制宜上项目，立足特色抓项目，坚持既全力而为，又量力而行。（五）拓渠道，全力以赴筹资融资