企业内部核算制度

1、产品本钱核算制度试行第一章总那么第一条为了进一步增强分院本钱核算工作,保证分院生产经营活 动健康、有序地进行,根据财政部公布的?企业财务通那么?和?企业会 计准那么?、?企业会计制度?及总院财务治理有关规定,特制定本制度.第二条分院根据生产经营特点和治理要求,确定适合的本钱核算 对象、本钱工程和本钱计算方法.本钱核算对象、本钱工程以及本钱计 算方法一经确定,不得任意变更.如确需变更,应当根据治理权限,经 批准并在会计报表附注中予以说明.第三条本钱核算制度是分院经营治理制度的重要组成局部,各生 产经营治理部门应结合本制度完善内部治理流程,明确责任,保证制度的贯彻实施.第四条本制度适用于分院所属全

2、资或控股子公司以及分公司和分 公司性质的分支机构.第二章本钱核算的根底工作第五条 本钱核算是本钱和费用治理的根底,各单位应认真组织各 职能部门做好本钱核算的根底工作. 本钱核算的根底工作包括：定额管 理、原始记录、计量验收.一、定额治理第六条 各单位对各种原材料、工具、燃料动力的消耗,以及劳动 工时、设备利用、物资储藏、定额流动资金占用、费用开支等,都要制 订先进、合理的定额,并定期进行检查、分析、考核和修订.第七条 定额的制订应遵循以下原那么：一要考虑各单位生产开展、经营治理水平提升的要求,同时兼 顾各单位目前的生产水平和治理现状,使定额既先进又可行.二要保持定额相对稳定,以利调动职工积极性

3、,使分析和考核 建立在可比根底上.但随着各单位生产技术进步和治理水平的提升,对已不适应的定额应适时地进行补充和修订.三要注意各种定额之间的内在联系,预防相互脱节、彼此矛盾 的情况出现.四要采取相应的组织举措,定期检查分析,保证定额的贯彻执 行.二、原始记录第八条 各单位应根据生产和治理的实际情况,建立、健全以下各 项原始记录：一材料物资方面的原始记录,应能反映材料的收、发、领、退 等物流过程.包括：材料物资的分类编码、验收入库单、领料单、定额 领料单、超定额领料单、退料单、材料切割单、工具请领单、委托加工 材料单、委托加工入库单、材料物资盘点报告单等,并做好工具借交登 记簿和材料 仓库台帐的记

4、帐工作.二劳开工资方面的原始记录,应能反映职工人数、调动、考勤、 工资、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录.三设计及工艺改动方面的原始记录,应能反映产品设计改动、 工艺路线变化、工时材料定额变动等项的记录,如产品设计修改通知单、 工艺路线变动通知单、定额变动通知单等.四生产方面的原始记录,应能反映产品从材料投入至验收入库 的过程,如产品代码、制造单号、路线单、投料单、半成品领用单、转 工单、废品通知单、零件短缺报告单以及零部件和产成品交库单等,并 做好产品投入产出数量治理和工时统计工作.五设备使用方面的原始记录,应能反映设备验收、交付使用、 维修、封存、调拨、报废的情况,如固定资产验收单、固

5、定资产调拨单、 在建工程转固验收单等,并做好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工 作.六动力消耗方面的原始记录,应能反映根据动力电的实际耗用 量,并做好动力电消耗统计报表.第九条各单位应指定专职治理原始记录的机构和人员,统一规定 各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求, 保证原始记录治理的标准化和标准化.三、计量验收第十条 各单位应建立健全各项财产、物资的计量验收制度,并保 持计量工具的准确性,对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收 发和转移,都必须进行计量、点数和质量验收.四.内部结算价格第十一条 为了正确评价各单位的工作业绩,分清各自的经济责任, 分院应当建立适应市

6、场经济的内部价格体系,进行内部经济核算.第十二条内部结算价格的制订一部门之间内部转移的材料物资、 产成品以基于市场价格的内 部转移价格作为内部结算价格.二分院辅助部门的劳务供给,可以市场价为根底,由分院主管 职能部门根据实际本钱情况审定结算价格.三生产的零部件、半成品在生产部门内部进行转移时,采用定额本钱作为转移价格.第十三条 各种内部结算价格,每年修订一次,如客观情况发生较 大变动,影响本钱的准确性由有关部门协作研究修订,经批准后施行. 各单位不得擅自改变价格标准.第三章二级本钱核算第十四条分院二级本钱核算的形式为：二级财务负责统计生产工 时、材料物资消耗、产品产量等本钱核算所需根底资料,协

7、助分院财务 部进行产品本钱分配核算.第十五条分院财务部设置本钱核算组,负责本钱核算有关工作的 协调及制度的修订,负责分院产品本钱的计算和分析.第十六条 分院二级财务为研究所直属工厂级本钱核算机构, 接受分院财务部的业务领导.第十七条二级财务本钱核算机构和人员工作责任：一负责分院本钱核算制度在研究所直属工厂的宣贯和实施;二增强存货治理,保证存货帐实相符；三负责本单位的内部结算有关工作；四在本单位领导组织下,会同其他职能机构和人员,增强本钱治理根底工作；五协助本单位领导对生产费用消耗进行限制,贯彻本钱治理责 任制；六协助本单位领导对内部各级机构或人员在执行本钱方案和经 济技术指标方面的实际效果进行

8、考核.第四章本钱核算的根本要求第十八条 正确确定本钱计算对象,满足分院本钱治理及内部经济 核算的需要.第十九条 准确计算产品本钱,客观反映产品实际本钱.对于已实 际发生的生产本钱,必须及时、准确地归集和登记；对于尚需发生的成 本,应进行科学、合理地预计.应当划清当期本钱与下期本钱的界限、 不同本钱核算对象之间本钱的界限、 在制产品本钱与已完工产品本钱的界限.不得以估计本钱、预算本钱或方案本钱代替实际本钱第二十条 真实、准确、及时、系统地核算和反映产品生产所发生 的各项经济业务.第五章 产品本钱工程第二十一条本钱工程包括直接费用和制造费用一直接费用1 .直接人工费 指直接生产人员的工资、职工福利

9、费等；2 .直接材料费 指生产过程中耗用的原材料、辅助材料、构配件、 零件、半成品等的费用；3 .燃料动力电 指生产过程中耗用的动力电.二制造费用指生产部门为组织和治理生产所发生的全部支出. 包括生产组织管 理人员的工资、职工福利费、固定资产折旧费和修理费、物料消耗、低 值易耗品摊销、水电费、办公费、差旅交通费及其他费用等.第二十二条研究所直接生产人员是指研究所直接从事生产的人 员,包括研究室及车间生产人员； 直属工厂直接生产人员是指工厂直接 从事生产的人员,即车间生产人员.第二十三条以下支出不得列入产品本钱：分院及各行政治理部门为组织和治理生产经营活动所发生的治理 费用；分院因筹集生产经营所

10、需资金而发生的财务费用；因订立合同而发生的有关费用；各项罚款、赞助、捐赠支出；国家规定不得列入本钱、 费用的其他支出.第六章本钱核算的根本程序第二十四条？产品本钱核算的根本程序如下：一确定本钱计算对象.分院以每一批次产品或配件为本钱计算对象.二确定本钱工程.分院产品本钱采用制造本钱.三设置以下各种本钱和费用明细帐：1 .生产本钱明细帐,按本钱计算对象和本钱工程核算生产部门发 生的生产费用.2 .制造费用明细帐,按生产部门和明细工程别核算发生的制造费 用.并按规定进行分配核算,月终不保存余额.3 .待摊费用、予提费用明细帐,根据划清本期本钱和下期本钱的 原那么和权责发生制原那么,根据会计制度的规

11、定设置.4 .产成品、自制半成品明细帐,按本钱计算对象和本钱工程核算 产品、自制半成品本钱.5 .主营业务本钱明细帐,根据销售清单及出库单结转产品销售成O四二级财务对本单位的原始单据进行真实性、合规性审查,对 原始数据进行统计、分析、归集；财务部对所有已发生费用进行审核, 确定这些费用是否符合规定的开支范围, 在此根底上,确定应计入产品 本钱还是期间费用.五财务部根据确定的本钱计算对象, 设置分产品别的本钱计算 单或称本钱二级明细帐.据归集的全部生产费用和本钱核算资料, 按本钱工程计算各种产品的在产品本钱、产成品本钱和单位本钱.六结转产品销售本钱.第七章材料费的核算第二十五条分院材料物资应按其

12、性质进行分类类别的标准与调整 由总库负责,并书面通知财务部.第二十六条 财务部设“库存材料 “低值易耗品明细帐,按材料 类别设置二级帐,低值易耗品采用一次摊销法摊入费用. 库房按材料品 种和规格设置三级明细帐；按低值易耗品类别、品种、规格设置辅助帐 薄,以限制其数量,掌握使用状况；库房保管设置数量卡片.材料三级 明细帐根据采购验收单和领料单逐笔凳记.第二十七条 材料的计价采用实际本钱法.材料采购本钱包括：一购入材料的原价不含增值税；不包括购入材料包装物或容 器的押金；二购入材料的外地运杂费；三符合生产中央制订的、材料运输途中定额损耗率限额内的损 耗；四材料入库前,整理挑选时发生损耗的净损失及其

13、整理费用；五进口材料的国外进价,进口环节的各种税金和其他进口费用, 以及应分摊的外汇价差. 委托其他单位代理进口的商品的采购本钱为 实际支付给代理单位的全部价款.以上第1项应直接计入各种材料的采购本钱,第 2、3、4、5项, 凡能分清的,可以直接计入各种材料的采购本钱；不能分清的,应按材 料的重量或买价等比例,分摊计入各种材料的采购本钱.第二十八条 核算生产耗用的各种材料,要根据经批准的材料出库、 退库原始凭证,按材料实际本钱进行核算.对于尚未付款已经入库材料 的领用,要按方案本钱或合同估价入帐.所领用的材料应计入当期本钱, 不得任意提前或延迟实际领用期. 出库材料本钱的计价,除单独为某项 产

14、品采购的材料采用个别计价法外,其余采用加权移动平均法计价.第二十九条 可直接区分受益对象的材料费,直接计入受益对象； 由几种产品共同负担的材料,可分别按消耗定额比例、耗用重量比例、 产品数量比例等方法,在有关的本钱计算对象之间进行分配.对需切割如钢板的材料,应制定合理的消耗定额,在领料限制单中反映,库房填制移库单将整数单位的该类材料转移至生产现场,生产人员签收后在定额范围内使用,库管员定期不定期对该类材料进行核 实清点.几种产品共同使用的生产专用工具、工艺装备、油料、气体等,领 用后在“制造费用-机物料消耗中核算,按制造费用分配比例分摊计 入各种产品本钱.生产过程中形成的无法再用于生产的废料、

15、 边角短料,应按月回收 交库,还能再利用的应办理退库手续,并冲减当月完工产品本钱.第八章直接人工费的归集与分配第三十条 分院支付正式员工、临时工、合同工的各项工资,包括： 计时工资、计件工资以及属于国家规定工资总额范围内的辅助工资、津贴、补贴、奖金等,都应当根据手续完备的原始凭证进行计算、支付、 汇总、分配,计入不同的本钱费用科目.第三十一条 生产部门的人员工资由二级财务根据本单位内部组织 机构按费用性质进行分配.生产部门治理人员工资计入制造费用, 车间 及研究室人员工资计入直接人工费, 科研及四技工程人员工资计入科研 及四技本钱,对于既参与产品生产又参与科研及四技工程人员的工资按 实际工作天

16、数计算分配率,分配后分别计入相关费用科目.对于可直接区分受益对象的直接人工费,根据工资单据直接计入受 益对象；几个工程共同负担的直接人工费, 可按以下方法在各工程之间 进行分配：1,采用定额工时制的,根据工时定额分配计入生产本钱. 应计入生 产本钱中的职工福利费按同一分配标准分配计入.某一配件工序直接人工费=工时定额X单位工资标准某一产品直接人工费=汇某一配件工序直接人工费2 .采用计件工资制的,根据完工量分配计入生产本钱,应计入生 产本钱中的职工福利费按同一分配标准分配计入.某一配件工序直接人工费=完工量x单件工资标准某一产品直接人工费=汇某一配件工序直接人工费3 .采用实际工时制的,根据实

17、际工时分配计入生产本钱,应计入 生产本钱中的职工福利费按同一分配标准分配计入.该法适用于研究所 及工厂未实行1、2的人工费的分配.直接人工费分配率=当期直接人工费总额+各本钱计算对象实际 生产工时总和x 100%某产品应分配的直接人工费=该产品实际生产工时x直接人工费 分配率研究室或生产车间实际生产工时可以按天也可以按小时统计.有条件的生产车间原那么上应按小时计算, 并与工时定额比照,作为修订工时 定额的依据,研究室暂按天统计,多产品情况下,分别统计各产品工作 天数.第九章动力电的归集与分配第三十二条 为增强内部经济核算,分院电费治理部门应在生产部 门安装电表,在其生产车间安装分表.每月向供电

18、局支付电费后,财务 部凭电费支付有关单据先在“治理费用-电费科目核算,月末根据电 费治理部门编制的动力电分配表进行分摊,冲减“治理费用-电费科目.第三十三条生产部门及其生产车间消耗的可直接区分受益对象的 动力电,根据电费单据直接计入受益对象；几个工程共同耗用的动力电, 可按以下方法在各工程之间进行分配：1 .定额工时制下动力电分配率=当期动力电耗用总额+各本钱计算对象定额工时 总和X 100%某产品应分配的动力电=该产品定额工时X动力电分配率2 .计件工资制下动力电分配率=当期动力电耗用总额+各本钱计算对象直接人工费总额X 100%某产品应分配的动力电=该产品直接人工费X动力电分配率3 .实际

19、工时制下动力电分配率=当期动力电耗用总额+各本钱计算对象实际生产 工时总和X 100%某产品应分配的动力电=该产品生产车间实际生产工时X动力电 分配率规模相对较小、动力电消耗较少的研究所所属研究室及生产车间, 暂不单独核算动力电,具支出在制造费用-电费科目中核算.第十章制造费用的归集与分配第三十四条 制造费用发生时,先在“制造费用账户归集,月末 进行汇总并按一定标准进行分配, 记入各本钱计算对象生产本钱中. 分 配的计算公式如下：制造费用分配率=本月发生的制造费用+各本钱计算对象 直接 人工费总和X 100%某产品应分配的制造费用=该产品直接人工费X制造费用分配率第十一章 完工产品实际本钱确实

20、定第三十五条 为了分期确定损益,在有未完产品的情况下,需要将根据本钱计算对象归集的生产本钱,在完工产品和在产品之间划分平衡公式为:完工产品实际本钱=月初在产品本钱+本月发生全部生产本钱一 月末在产品实际本钱第三十六条 期末未完产品实际本钱确实定采用约当产量法.约当产量法是指将月末在产品按其完工程度折算为完工产品产量,并按在产品约当产量与完工产品产量比例分配在产品与完工产品成 本的一种方法原材料不折算.为简化计算,暂采用50%乍为综合折 率计算月末在产品约当产量 计算公式是：月末在产品约当产量=月末在产品数量X完工程度本月完工产品约当单位本钱原材一次投入时不含直接材料费=月初在产品本钱+本月发生

21、的生产本钱/ 本月实际完工数量 十月末在产品约当产量月末在产品实际本钱=材料费十月末在产品约当产量x本月完工产品约当单位本钱第三十七条 各种自制零件及自制售后用备件应按品种单独计算自 制件本钱.为简化工作,自制件本钱的计算采用定额本钱法,不分摊间 接费用,“动力电 “制造费用月末全部计入产品生产本钱,自制零件 作为材料进行治理.即：自制件本钱=材料消耗定额+人工费定额各种自制零件及自制售后用备件期末无在产品余额.第三十八条各种用于销售的半成品应按产品本钱的计算方法计算 自制半成品本钱,自制半成品作为成品进行治理.第十二章产品销售本钱的结转第三十九条 成品治理部门应会同生产部门、销售部门、财务部

22、门 制定产成品出入库、退库流程,健全产成品库房治理制度,建立发出商品登记治理制度,保证产成品帐实相符.第四十条 月末,财务部根据成品库房编制的产品出库汇总表采用 移动平均法结转销售本钱.第十三章本钱计算的分批法、分类法第四十一条 根据分院产品生产实际,各单位零部件生产可以采用 分批零件法计算零部件本钱,进而计算产品本钱.第四十二条 根据分院产品多规格多型号实际,各单位同类产品的 本钱计算可以采用分类法,按品种分类计算产品本钱,再以分类标准系 数计算各规格、型号产品本钱.分类标准系数确实定方法：以该类产品标准配置的定额本钱基数1确定其他产品的相应基数.第十四章 本钱核算原始记录的治理第四十三条

23、本钱核算原始记录填制时可以用钢笔或圆珠笔,也可 以采用计算机程序编制,签章齐全、字迹清楚.第四十四条各单位填制的原始记录必须经审核签章后才能向接收 部门传递.不真实、不合法的原始记录,接收部门有权不予接受,并向 单位主管领导报告；对记载不准确、不完整的原始记录,应返还经办人, 重新填制或予以更正；原始记录有错误的,应当由填制单位更正,更正 处应当加盖填制单位章或更正人个人名章. 原始记录一般不得向外部单 位报出.第四十五条 本钱核算有关汇总表、统计表、登记表、帐、卡等的 数据必须以审核过的真实的原始记录为根底, 必须经过复核程序,由填 制单位安排人员进行专门复核,填制单位负责人签章前方可向接收

24、部门 传递.编制单位不得对原始记录进行篡改和错误引用.第四十六条 各种本钱核算有关原始记录,必须妥善保管,不得损坏和遗失.对过时的记录,如认为没有保存价值,应呈请分院主管领导 批准,并经财务部负责人核准后,方可销毁.第十四章监督与检查第四十七条分院对各单位本钱核算的执行实行严格的监督检查制度.？监督检查的内容主要包括：一本钱核算相关岗位及人员的设置情况. 重点检查是否存在不 相容岗位混岗及岗位间不协调的现象.二本钱核算有关原始记录的治理情况.重点检查原始记录的填 制是否合规,传递是否及时.三了解根本的生产流程和作业规程,检查生产程序是否合理, 内部生产治理制度是否健全,超限额领料责任处理情况.

25、各单位对监督检查过程中发现的本钱核算中的薄弱环节, 必须采取 举措,及时加以纠正和完善.第四十八条？监督检查小组由分院 财务部牵头,经营部、生产中央 主要负责人参与,每月不定期检查,检查报告经参加人会签后报院长办 公会通报,分送筹划部备案,作为年终考核依据之一.第十五章附那么第四十九条 本制度由分院财务部拟订,报院长办公会批准后执行, 其解释、修改权归分院财务部.第五十条 本制度自二.五年一月一日起执行.产品本钱核算操作规程试行第一条 为保证分院产品本钱核算顺利进行,特制定本规程.第二条 分院成立本钱核算工作小组专门负责本钱核算的领导、协 调工作,通过明晰责任、强化考核保证本钱核算制度的贯彻实

26、施.本钱核算的实施由财务部具体组织,二级核算由二级财务负责组织 实施,在财务部的指导下开展本单位的本钱核算有关工作.第三条各单位应在本钱核算工作小组的领导下,建立健全本钱核 算有关制度,狠抓根底工作,完善内部流程.第四条 定额本钱由生产中央会同科技中央、经营部、财务部、研 究所、直属工厂制订,每年修订一次,并作为本钱考核的依据.第五条 内部结算价格由经营部会同生产中央、销售公司、财务部、 研究所、直属工厂制订,每年修订一次,作为内部经济核算的依据.第六条 产品含半成品及自制件代码由 生产中央会同财务部、 研究所、直属工厂制订,建立代码库,并及时更新.第七条 通过部门协作,合理组织,科学安排,实

27、现均衡生产,增 强本钱信息的可靠性和实用性,更好地进行本钱治理.第八条分院本钱核算单证传递根本流程：1 .销售公司根据顾客定单合同填制合同任务通知单,分别向 生产中央调度和销售发货部门下达,送仓库和财务部.2 .生产中央调度根据合同任务通知单编制生产任务通知单, 下达生产部门研究所、直属工厂,并送财务部备查.1、2为订单制下生产任务下达流程；生产任务由生产部门根据销 售方案、市场预测、分院指导性方案下达的,生产方案必须经生产中央 批准后,生产部门根据批准后的生产方案编制生产任务通知单.3 .生产部门根据生产任务通知单及定额资料编制领料限制单、外购外协方案报送生产中央审核,依审批权限报院领导批准

28、后分送库房和 财务部.4 .生产部门根据外购外协方案实施采购和外协.材料到达后须及 时办理验收入库手续；财务部根据合同和材料验收情况支付货款.区别：外协、外委5 .委托加工需签定委托加工合同,并将委托加工材料发运到协作 厂.委托加工材料到达后须及时办理验收入库手续,财务部根据合同和 材料验收情况支付加工费.6 .生产部门在领料限制单范围内支领料,超限额支领填制“超限 额领料单,其他领料填制“领料单.领料单必须详细写明用途.领料 必须经过批准,生产部门应制定领料核准权限,库管部门对领料单要严 格把关,有权拒收字迹不清楚、用途不明及未经批准的领料单.7 .生产部门在组织生产过程中要做好各种生产记录

29、,组织班组及 时登记作业卡片,各班组要严格按分院要求的工艺流程及技术指标进行 生产；产品、自制件完工后应及时办理入库手续.8 .二级核算根据研究室、车间汇总的各种生产记录,编制按品种 分制造单号归集的材料消耗汇总表、生产工时及工资分配汇总表,编制 月份产品生产汇总表,每月的26日3.6.9.12月为当月的最后一天 报送财务部门.9 .电费治理部门应编制部门电费分摊表,每月的 26日3.6.9.12 月为当月的最后一天报送财务部门.10 .资产治理部门编制 固定资产折旧、转移、毁损、减值的有关报 表,每月的26日3.6.9.12月为当月的最后一天报送财务部门.11 .财务部门依据各单位提供的本钱

30、费用信息进行整理、归集、分 配,计算完工产品本钱.12 .每月财务部门应向有关部门报送当月产品本钱报表.第九条分院产品出库及销售流程：1 .销售发货部门根据合同通知单到库房提货,填制出库单四联, 第一联为发货部门存查联,第二联为库房登记台帐联,第三联为销售公 司登记台帐联,库房凭出库单办理出库手续,商品由在库转作发出.2 .销售发货部门发货时,应核对发运货物与合同或顾客定单是否 一致,并经销售公司合同经办人签字确认.3 .库房负责在库商品的治理,销售发货部门及销售公司负责发出 商品的治理,并分别设置发出商品台帐.开票结算时,销售公司开具开 票代销售出库通知单到财务部开具销售发票.月末,财务部根

31、据开 票通知单、发票、出库单、产成品台帐结转产品销售本钱.4 .财务部定期与库房核对在库商品、与销售公司核对发出商品台 帐.第十条 因特殊原因货物退回的,应办理退库手续,并注明原因. 因质量问题需维修的应先办理退库,注明原因,并编制可识别的造单号, 单独记录维修的料、工、费,完工后再一次办理入库手续.已出售产品 的维修其发生的费用在“营业费用中列支.第十一条 本规程由分院财务部负责解释、修订.第十二条 本规程自二.五年一月一日起开始实施产品本钱核算单证流程图本钱工程与计价依据7算依据 阶段定额本钱实际本钱备注领料投料 外购外协定量X材料实际本钱OR计 划本钱超限额支领材料暂采用实际本钱,差异

32、为超限额自制件内部转移定量X自制件实际本钱 OR 方案本钱超限额支领委托加工材料定量X材料实际本钱OR计 划本钱实际加工费委托加工的流程限制问题, 发出材料与加工费的对应 问题直接人工费定额,资工时定额制、计 件工资制实际工时制直属工厂用定额,研究所采 用按天计算工时动力费实际发生x以工时或工资 为根底的分配率指生产车间的动力电.其他 的计入制造费用制造费用实际发生x以工时或工资 为根底的分配率代码的编制规那么参考序号内容生产部门产品类别规格型号销售合同年份销售合同 顺序号1位数*2产品代码VVV3销售合同号VVV4制造单号VVV5工程编码VVV6本钱计算单VVVVV7代码例如240414041018解释装备对旋风机FBD2-1102004 年装备101号二级本钱核算框图原始记录提供部门二级核算财务部各种领料单库房月份材料消耗汇总表根据各种汇总表编制本钱 计算单,结转产品销售成 本生产任务通知单各生产部门月份产品生产汇总表产品出、入库单库房及销售公司月份产成品台帐销货通知单销售公司月份销售台帐各种工时记录各生产部门月份工时及工资分配表工资清单人力资源部月份工资表动力电物业公司月份动力电分配表制造费用制造费用明细帐