基础会计公开课银行存款余额调节表的编制ppt课件_第1页
基础会计公开课银行存款余额调节表的编制ppt课件_第2页
基础会计公开课银行存款余额调节表的编制ppt课件_第3页
基础会计公开课银行存款余额调节表的编制ppt课件_第4页
基础会计公开课银行存款余额调节表的编制ppt课件_第5页
已阅读5页，还剩4页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、银行存款余额调理表的编制一、银行存款的清查一、银行存款的清查v清查目的：确认企业各种存款的清查目的：确认企业各种存款的实存数，同时查明企业银行存款实存数，同时查明企业银行存款账目能否有过失。账目能否有过失。v清查方法：与清查方法：与“银行对账单核银行对账单核对，找出未达账项。对，找出未达账项。v清查时间：至少每月核对一次。清查时间：至少每月核对一次。v清查手续：编制清查手续：编制“银行存款余额银行存款余额调理表。调理表。 获得 银行对账单 与“银行存款日记账 核对 找出 未达账项 编制 “银行存款余额 调理表 清查步骤的四步曲清查步骤的四步曲v清查步骤：清查步骤：v 核对企业核对企业“银行存款

2、日记账与银行存款日记账与“银行对账单的余额，看其能否相符。银行对账单的余额，看其能否相符。v 查找企业与银行之间的未达账查找企业与银行之间的未达账项。项。v 编制编制“银行存款余额调理表调银行存款余额调理表调整未达账项。整未达账项。v 假设假设“银行存款余额调理表调银行存款余额调理表调理不平衡，查找企业或银行账簿记录的错理不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出缘由，进展处置。误，找出缘由，进展处置。二、未达账项的概念及内容。二、未达账项的概念及内容。 是指一方企业或银行已获得有关凭证登记入账，另一方尚未接到有关凭证而未登记入账的款项。未达账项的四种情况：企业已记添加，银行未记添加。企业已记

3、减少，银行未记减少。银行已记添加，企业未记添加。银行已记减少，企业未记减少。0102三、三、“银行存款余额调理表的编银行存款余额调理表的编制制v利民机床厂2021年8月的银行存款日记账与对账单的资料如下：核对核对v解析：解析：v 将将“银行存款日记账借方发生银行存款日记账借方发生额与额与“银行对账单的贷方发生额相核银行对账单的贷方发生额相核对，对，“银行存款日记账贷方发生额与银行存款日记账贷方发生额与“银行对账单的借方发生额相核对，银行对账单的借方发生额相核对，找出以下未达账项。找出以下未达账项。v 企业已收，银行未收企业已收，银行未收v 企业已付，银行未付企业已付，银行未付v 银行已收，企业未收银行已收，企业未收v 银行已付，企业未付银行已付，企业未付v v 将上列未达账项登记记入以下将上列未达账项登记记入以下“银行银行存款余额调理表。存款余额调理表。22 500.009 000.0018 000.001 500.00 “银行存款余额调理表的二个作用： 一是 用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的根据。 二是其调整后余额反响了企业可以动用的银行存款数额。 1470001470001470001470001305001305001335001335001800018000150015002250022500900090

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 工作计划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论