固定资产管理制度0001

1、编号：CS/O/JB002-2002A广东汕头超声电子股份固定资产治理制度目录第一章总那么第一条 目的为了增强公司固定资产治理工作,逐步建立和完善以产权关系为纽带,以 资产经营效益为中央,实行分级治理和监督的资产治理经营体制,根据公司的 实际情况,特制定本规定.第二条 范围本规定所指的固定资产限定为：一用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他 与生产、经营有关的设备、器具、工具等.二属于生产经营主要设备的物品,单位价值在 2000元以上,并且使用 年限超过2年的,也应当作为固定资产.第三条会计科目列账原那么一固定资产,应列入“固定资产科目核算.二使用年数在2年以下,不具生产性

2、且金额未超过 2000元的物品应以 费用科目列账,而不得以固定资产科目列账.第四条治理分工一财务部门：方案财务部负责固定资产价值治理.具体负责工程购置 审核、购建指标核定、账务设置、核算反映、计提折旧、监督限制,参与产权 界定、检查评估、系统内调拨等.二治理部门：战略开展部负责固定资产实物治理.在财务部门下达的 方案内具体负责财产购建、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物 统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作.战略开展部下设专门的固定 资产治理岗位负责固定资产的治理.三使用部门：使用部门负责维护保管,预防丧失损坏,配合财产清查.第五条 移交人员调动时,对于固定资产应办理移交.第六

3、条增减报告财务部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机 械设备等工程编制“固定资产增减表 一式三联送治理部门核对,填列异常或 更正内容后,第一联由治理部门留存,第二联送返财务部门自存,第三联送使 用部门留存.第七条本制度适用于超声电子股份总部及事业部、分公司和子公司.第八条增置手续土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等固定资产于增置验收 后,使用部门应即填写“固定资产增加单 一式三联经治理部门签章后,送财 务部门填注购置金额、使用年限、月折旧额,第一联送治理部门转记入“固定 资产登记卡,第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡,第三联送使 用部门留存.财务部门应每

4、月与治理部门核对“固定资产登记卡的记载事项, 如有缺漏事项应即通知补正.第九条受赠处理固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者,应填明价格,如原价无法查得 或根本无原价者,得由治理部门会同财务部门予以估列,并按第八条固定资产 增置手续办理.第十条 登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后,由治理部门统一办理产权登 记后,转记入“房屋、土地登记卡,变更时亦同.第十一条固定资产的分类：一生产经营用固定资产1、房屋及建筑物：包括办公楼、门岗房、仓库房、车库等；2、机器设备：包括电动机、水泵、仪器、车床等；3、运输工具：包括运输用汽车；4、交通工具：包括小汽车、摩托车等；5、工具、器具类：包括计算机、空

5、调等.二非生产经营用固定资产1、房屋：包括住宅房、食堂等；2、设备：包括电冰箱、电视机、空调等；3、其它.第十二条固定资产的编号：一固定资产取得后,即归治理部门治理,并会同财务部门依其类别及 会计科目统驭关系,予以分类编号并贴粘样签.二固定资产的编号采用序号法,即按投产时间、顺序编号；每台设备相应设一个唯一的编号,固定资产变更后出现空号不得进行补编第十三条 固定资产的保管由使用单位负责.为保证固定资产的完整,固 定资产治理部门应建立各自管辖的公司固定资产台账、固定资产卡；各固定资 产使用单位设备员应建立本单位固定资产台账、卡并应与原物相符.第十四条固定资产治理部门和使用单位,应经常检查固定资产

6、的完整 性,并每半年进行一次资产小清查,每年进行一次固定资产大清查.第十五条固定资产治理部门对所管辖的固定资产的保管情况应进行检 查、指导.第十六条固定资产治理部门应会同财务部门每年盘点一次.另应于每季根据登记卡册,就固定资产工程中每一类别至少抽点10项进行盘点,盘点后应填造“盘存单 一式三份,注明盈亏原因,一份自存,另两份呈报总经理核 决后一份送财务部门,一份送总经理室备查.治理部门对于盘盈或盘亏除应专 案说明原因呈核外,并应依增置或减损的规定办理手续.第十七条 事业部、子公司、分公司内部固定资产的调拨由各自资产治理 部门统一治理.第十八条固定资产的调拨程序：一固定资产的调拨,先由使用单位提

7、出书面申请,治理部门在全公司 内平衡,提出调拨报告,按权责划分逐级报请总经理审批；二治理部门开具“固定资产调拨单,由调入、调出单位签字后,按 调拨单所列内容进行现场交接,调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖 延；三“固定资产调拨单 一式四份,一份由调出单位保存,一份由调入 单位保存,一份交财务部门做账务处理,一份留治理部门备查；四调拨设备由治理部门组织安装、调试后由调入单位使用,具费用报 财务部门做账务处理.第十九条资产送修处理：固定资产须送厂商修复时,由治理部门开具“料品交运单 一式六联,第 一联经办部门自存,第二联送财务部门,第三联由守卫暂存,于次日转送财务 部门,第四、第五、第六联交承

8、运商随同物品出厂,第四联交收料厂商暂存, 供作物品回厂交货的凭证,经办部门于验收后转交财务部门核销,第五联供中 请运费,第六联由收料厂商签收并送回经办部门.第二十条承租资产的程序：一治理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请,经综合分析平衡 后,提出承租报告,报送主管领导审核,总经理批准；二报批同意的承租工程,由治理部门根据承租资产的原值、新旧程度 和折旧费用等综合因素,会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款,必要时请中介评估机构参加,然后签署有关租赁合同；三承租后的固定资产由治理部门负责组织固定资产的治理工作；四有关租赁费用和治理费用报财务部门做账务处理.租赁后固定资产 列入公司固定资产

9、治理规程；五租赁期满后,如需继续租赁的固定资产,应按上述程序进行租赁, 不需要者,那么报财务部门做账务处理.第二十一条出租或外借处理：一固定资产出租或外借,治理部门应先会同财务部门协商出租费用和 条款必要时请中介评估机构参加,拟定出出租或外借报告,按序呈总经理 核准后签署有关合同,副本送财务部门以备核对,合同内容应包括修缮保养及 税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等；二财务部门做账务处理；三治理部门对租赁期满返回的固定资产,必须进行验收.第二十二条固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产、变更方案后不使用,但仍有使用价值、工程工程 竣工投产

10、后一年不需用的固定资产.第二十三条固定资产闲置的申报、审批程序：一使用单位有符合固定资产闲置条件的固定资产,到治理部门领取 “闲置固定资产申报表,必须逐项填报表中内容,报治理部门.二治理部门根据上报的“闲置固定资产申报表会同有关单位人员进 行审定,结合全公司设备利用情况进行综合平衡.三治理部门根据审定平衡情况提出意见,报主管领导审核、总经理审 批后实施.第二十四条闲置固定资产的保管一中报批准后的闲置固定资产,小型设备应集中保管,由申报单位按 通知送到闲置库,送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续.二对于大型设备,一般存放在各申报单位,中报单位应作好维修保养 工作,不得随意拆卸设备附件,保证

11、设备完好,并加盖防尘防湿罩,以保证随 时能够调出使用.三闲置固定资产需要重新启用或调出时,必须提出申请报告,经确认 后,凭治理部门签发的调拨单进行办理.第二十五条闲置固定资产的处理固定资产的治理部门至少每 3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定 资产予以整理,填具“闲置固定资产明细表,拟定处理意见后呈报主管领 导、总经理,经核定标售者须按以下规定办理：治理部门应即按“闲置固定资产明细表所列经批示让售局部开具“固定 资产让售比价单 一式三联,由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价, 并将比价结果转记于“标售比价单后,第三联自存,第一、第二联呈总经理 核决后,由经办人将第二联送财务部门以凭核对

12、,第一联送治理部门以凭发 货.第二十六条闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做账务处理,任何人不得私自挪作他用.第二十七条固定资产的报废条件：使用时间已满效用年限,折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；属 技术性淘汰机型,性能已达不到使用要求,且无法恢复性能或论证后改造价值 不高的固定资产.一淘汰机型以国家规定的淘汰产品目录为依据.二有关部门文件规定或生产厂家的证实、文件等.三因遭受自然灾害或事故造成严重损坏,无法修复使用价值者,或因 事故造成报废,必须附有灾情和事故处理报告.四因规划变更或改造、扩建要撤除的建筑物或系统工程.第二十八条固定资产报废审批程序：一但凡符合报废条件的固定资产,由

13、使用单位组织有经验人员参加的 技术鉴定小组对其进行技术鉴定,填写?固定资产报废申请表?和?固定资产 报废鉴定表?上报治理部门.二固定资产治理部门对所申请报废的固定资产,应组织技术人员、管 理人员进行复查和条件评定,签署意见后报部门主管领导审核.三审核后的资料经财务部门签署后报主管领导审核、总经理审批.四审批后的报废固定资产材料报财务部做账务处理,并存档.第二十九条报废固定资产的保管：一生产装置或成套设备撤除报废时,其中可利用局部不作报废,将价 值扣除另列账、卡,继续使用；二固定资产报废后,各单位一般不得留用,确因本单位经营需继续使用的,在保证平安和质量的前提下,由使用单位提出申请,业务主管单位

14、进行 鉴定,业务主管单位领导签字,报主管领导审核、总经理审批后,方能使用, 并建账治理.留用单位不能自行处理；三报废资产中的设备原那么上送交设备库,由治理部门建账保管；四入库报废设备必须保证设施完整、齐全.对于报废资产中的大型设 备可先存放在使用单位,使用单位必须保证整机和附件的完整性,视实际情况 做处理.第三十条报废固定资产的处理程序：一对于报废固定资产中确实不能再使用的固定资产,由治理部门提 出,报请主管领导审批后,按废旧物资处理.二对于局部在保证平安的前提下,可以用在低精度地方,通用性大的 报废固定资产,应积极向外联系处理事宜,以便以高于废旧物资处理.处理价 格报主管领导审核、总经理审批

15、.第三十一条报废固定资产处理的收入应上缴财务部门做账务处理,任何人不得私自挪作他用.第九章总部对事业部子公司固定资产的治理第三十二条总部资产治理部门即战略开展部除了根据上述规定负责总部的固定资产治理外,还需建立事业部包括其下属公司,下同、分公 司、子公司固定资产台账,对事业部、分公司、子公司固定资产的增置、保 管、调拨等活动进行监督和指导,定期与事业部、分公司、子公司对账,并检 查其固定资产的治理情况.第三十三条事业部、分公司、子公司资产治理部门 财务部每月向总部方案财务部书面汇报固定资产的治理情况.第三十四条事业部、分公司、子公司之间的固定资产调拨由战略开展部负责治理,具体程序参照第五章.第

16、十章附那么第三十五条本制度经呈董事会通过公布实施,修改时由战略开展部提出,总经理审核,董事会批准.第三十六条本制度由战略开展部负责解释说明.附件：固定资产治理表格固定资产增减表:治理部门使用部门年月份会 计 科财 产 编资 产 名规 格增 减 原单 位本月增加本月减少备 注数金使 用月 折数金使 用已 提月折目号称因量额年 限旧额量额年 限折 旧旧额治理部门：主管经办财务部门：主管经办一式三联：1治理部门2财务部门3使用部门填表考前须知：(1)会计科目栏：资本支出时以一级科目表示,以费用支出时除填一 级科目外应加标明二级科目.(2)资产名称栏：以中文书写,如有附属设备(如发电机仪表等) 应于次

17、行顺序列出, 但金额可以免填.(3)以费用支出的资产,使用年数年折旧额免填.(4)本表应于次月十五日前由财务部门编妥送治理部门核对,采用电脑处理的部门以电脑报表代替.固定资产增加单:治理部门：财产编号使用部门：年月日会计科目中文名 称取得日 期资产本钱记录外文名 称数量设备内容数量取得本钱规格型 号取得金 额厂牌耐用年 限存放地 点月折旧 额附属设 备备注会计治理部门总经理经 理经 办式三联：1治理部门2财务部门3使用部门填单考前须知：1以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外,应加填二级科目.2附属设备栏；应详细逐件填列.3资产本钱记录簿：填写本钱科目如根底工程等项.正面总账科目：本卡编号

18、:明细科目：财产编号:中文名称抵押 权设 定、 解除及保 险记 录抵押行库英义名称设定日期规格型号解除日期厂牌号险别购置日期承保公司购置金额保单号存放地点投保日期使用年限费率附属设备保险费备注日期凭单 号摘要单位数 量资产价值每月折旧额借方贷方余额反面移动情况折旧提列情况备注年月日使用部门用途保管员年月日本期提 列数截止本期 累计数资产净值填表考前须知：1 本卡适用于机械设 备、运输设备等,新 卡的填写由财务部门填制.2本卡编号 由保管卡片单位自 编.3附属设备栏： 应填名称、规格及数 量.4折旧提列情 况栏的填写：1 .日期 写开始填列的日期, 以后各年度如无变列 那么填该年的元月一 日,年

19、度增减时另行 填写变动提列的开始 日期.2.本期提列为 以会计年度度为准, 如期中有所变动时可 分填几行.3.资产净 值为资产价值余额减 截止本期累计后的余 额O维 年 月 日原因修情况财产统一分 类设卡日期：年月日清查表编号：字第号编 号土 地 标 示座 落省市县新 地 名街路号所 有 权 记 录原所有 权人地 号街路号购置日 期年月日地 目面 积公顷所有权 状字号等那么坪土地使 用现状土地本钱地价税租赁编号：付 款 日 期摘 要金额年期评价总 额税率本税总 税 额所有人核准文号：土 地 款期限每月租 金本期租金增 值 税起讫每 坪小 计印 花登 记 费土地 改 良 费地 上物 补 费合 计地 项 权 利 设 定 登 记权 利 人 姓 名住址登 记 原 因日 期日 期字 号存续期间证实书 字号设定 日期申请注销登 记日 期字号T财产统一设卡日期：年月日清查表编号：字第号分 类编 号房屋名称:有效期间承保公司投