学校审计制度

1、西安电子科技大学内部审计工作暂行规定第一章总那么第一条为了贯彻执行?中华人民共和国审计法?、?审计署关于内部审计工作的规 定?和教育部?教育系统内部审计工作规定?等国家法律、法规和规定,建立健 全内部审计监督机制,实现学校内部审计工作法制化、制度化、标准化,提升学 校内审工作质量,保证学校教育事业健康开展,特制定本规定暂行 .第二条学校内部审计是由专门审计机构和人员依照国家法律、法规和政策,对学校及所属单位的财务收支、资产及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性实 施的内部经济监督活动.学校内部审计工作为教育改革和开展效劳, 促进学校和 单位强化内部治理,遵守国家财经法规,标准内部治理,增强廉

2、政建设,维护自 身合法权益,防范风险,增加教育经费投入,提升办学资金使用效益.第三条学校审计机构,根据学校2000年机构改革方案设置,校审计室与校纪委、 监察室合署办公.校审计室在校长和主管审计工作的校领导的直接领导下,依法独立行使内部审计监督职能,并对学校主要领导负责和报告工作.审计业务遵守 国家内部审计准那么,接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监 督.第四条校长和主管审计工作的校领导依据?教育系统内部审计工作规定?规定, 增强对学校内部审计工作的领导,其主要责任是：一建立健全审计机构,完善内部审计规章制度；二定期研究、部署和检查审计工作,听取内部审计工作的汇报,及时审批年

3、度审计工作方案、审计报告、催促审计意见和审计决定的执行；三支持内部审计机构和审计人员依法履行责任,并提供经费保证和工作条件； 四对成绩显着的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励；五增强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务聘评和待遇等方 面存在的实际困难和问题.第二章内部审计机构和审计人员第五条根据教育部的有关规定和审计工作的实际需要,配备热爱审计事业、有专业知识和业务水平的审计人员,并形成合理的专业、知识和年龄结构,保持审计 队伍相对稳定；根据工作需要,可以聘请适合做审计工作的特约审计员和兼职审 计人员；学校内部审计机构的变动和审计机构主要负责人的任免、调动,按规定应征求教育部审计主

4、管部门的意见； 审计人员的专业技术职称,依照国家和主管 部门的有关规定予以评聘.第六条 审计室在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提升工作效率；审计人员要严格遵守内部审计准那么和恪守内部审计人员职业道德 标准,做到依法审计,实事求是,忠于职守,客观公正,廉洁奉公,保守秘密, 树立审计机构的良好形象.第七条 审计人员办理审计事项,与被审单位或审计事项有利害关系的, 应当回 避.第八条 学校审计处和审计人员依法履行审计责任, 受法律保护,任何单位和个 人不得设置障碍和打击报复.第九条 审计人员应当根据国家的有关规定,积极参加岗位资格培训和后续教育.第三章审计室的责任和权限第十条

5、学校审计室对学校和所属单位以下事项进行审计监督: 一财务收支方案及有关经济活动,单位预算的执行和决算；二预算内、外资金的治理和使用情况；三经济独立核算单位的财务收支与有关的经济活动；四国定资产的治理和使用,国有资产保值增值；五所属单位、校办产业的资产、负债和损益,以及所属单位法定代表人和内部有关职能部门主要负责人的任期经济责任；六基建、维修工程的概算和预决算以及基建含自筹、捐赠投资方案的管理及执行情况；七专项教育资金的筹措、拨付、治理和使用；八对外投资工程和各种重要经济合同的签订和执行；九对国家财经法规、上级部门和学校财经规章、会计制度的执行情况、内部限制制度的健全性和有效性；十经济治理和效益

6、情况；十一学校领导和上级审计机关交办的其他审计事项.第十一条审计室对学校及所属单位财务收支及其有关经济活动中进行三年一轮 的定期财务审计,对重大事项进行审计调查,向上级部门和学校领导反映情况, 提出增强宏观治理和宏观调控的意见和建议.第十二条审计室对学校独资、合资、合作经营企业以及合作工程等投入资金、 财 产的经营状况及其效益,依照有关规定进行审计或审计调查.第十三条以下事项需经审计处审签,方为有效：一学校预算和财务收支方案执行情况及决算的上报；二科研、课题经费等各种专项经费结算和决算的上报；三学校自筹经费用于基建工程的投资,基建、维修工程的结算；四所属企业单位、校办产业年度资产、负债、损益报

7、表,关、停、并、转时清产核资的结果；五学校领导决定需要审签的其他事项.第十四条根据需要,经主管领导批准,学校可根据国家有关规定委托社会中介机构对有关事项进行审计；审计室依据社会中介机构出具的审计报告, 下达审 计意见书或审计决定由审计室；第十五条审计室对学校和所属单位的财务收支及有关经济活动中的问题提供 咨询效劳,对重大事项组织或进行专项审计调查；第十六条 学校审计室在审计范围内,具有以下主要权限：一根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务方案、预算、决算 报表和有关文件、资料等；二审核凭证、账表和决算,检查资金和财产,检查财务会计软件和电子 数据,查阅有关文件和资料,勘察现场实物；三参加

8、学校制定财务方案、预算分配、奖励方法等财经工作的会议和其 它有关会议,召开与审计事项有关的会议；四对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并取得有关文件、 资料和证实材料；五对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,经学校领导 同意,做出临时制止决定；六对阻挠、阻碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经校长批准,采取 封存账册和资料等临时举措,并提出追究有关人员责任的建议；七向上级部门、学校领导和被审单位反映真实情况,提出改良治理、提 高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经纪律成绩显着的单位和个人提出表 彰、奖励的建议,对违反财经纪律和造成损失浪费的行为提出纠正、 处理的意见, 对严

9、重违反财经纪律和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处分举措或移交 纪检、监察部门处理的建议；八检查经领导批准的审计决定或审计意见书的执行情况,并决定后续审计；九参与制定学校内部审计工作规章制度,经学校批准后施行；十学校审计室的审计、审计调查结果经学校领导批准同意后,可提供给有关部门,作为工作依据；审计室可以利用国家审计机关、 上级内部审计机构和 社会中介机构的审计结果.第四章审计工作程序第十七条审计室根据主管校领导的意见,以及上级审计机关的要求和上级内部审 计机构的部署,结合学校审计工作开展的需要,拟定年度审计工作方案,经校领 导批准后组织实施.第十八条审计室根据审计工作方案确定审计事项和审计

10、方式,组织不少于2人的 审计组,了解被审单位或个人的根本情况,制定审计方案,主要包括：一编制审计方案依据；二被审单位的名称和根本情况；三审计的范围、内容、目标、重点、方式、实施步骤和预定时间等；四审计组长、成员名单及分工；五提前三日向被审单位送达审计通知书.第十九条被审计单位应当提供有关资料,主要包括：一银行账户、会计凭证及报表、会计资料等；二相关的财务运作及内部限制情况；三任前的根本情况包括审计及检查情况等；四主要领导的述职经济报告；五被审单位出具对送审材料真实性的承诺书；六其他需要提供的情况.以上材料应加盖被审单位公章,并由其负责人签字.第二十条审计人员对审计事项实施审计时,应收集有关资料

11、、对被审单位内 部限制制度进行符合性和实质性测试,据以确定审计范围和重点,采取相应的审 计方法.一审计人员向有关单位和个人进行调查时, 应当出示审计人员工作证件 或审计通知书副本；二审查被审单位银行账户、会计凭证、会计账簿、会计报表；查阅与审 计事项有关的文件、资料,检查现金、有价证券；向有关单位和个人调查等方式 进行审计,并取得审计证据；三填写审计工作底稿,客观公正,实事求是的取得审计证据和证实材料； 审计工作底稿和证实材料须经被审单位有关责任人员签字后,方可作为报告依 据；四审计组长负责对审计工作底稿和证实材料的检查、复核、汇总；审计 组在实施过程中遇到的重要问题时影响审计机构负责人汇报；

12、第二十一条审计终结,审计小组提出审计报告,征求被审计单位意见,被审计单 位或个人应当自接到审计报告之日起十日内, 将其书面意见连同审计报告送 交审计小组,逾期未提出书面意见那么视为无异议. 假设有异议,审计组应当进一步 核实研究,如有必要,应当修改审计报告.第二十二条审计室审定审计报告, 对审计事项做出评价,出具审计意见书,对需 要依法处理的还应做出审计决定,并应将审计报告、审计意见书或审计决定报主 管审计工作的校领导审批,主管审计工作的校领导应当尽快批复,并责成审计室 具体办理和监督执行.经批准的审计决定或审计意见书, 应当及时送达被审计单 位和有关单位,被审计单位和有关单位必须执行,重要的

13、审计报告应抄报上级主 管审计机构.第二十三条被审计单位或有关单位对审计决定或审计意见书如有异议,可以在收到审计决定或审计意见书之日起十五日内,向主管审计工作的校领导书面提出, 主管审计工作的校领导应当在二十日内作出是否更改的决定；如被审计单位、有关单位或审计处对主管审计工作的校领导的决定仍有异议,可按规定向教育部审 计主管部门或上级审计机关提请复审.第二十四条审计室对重要审计事项进行后续审计, 检查审计决定或审计意见书的 执行情况和结果.第二十五条审计室在审计事项结束后,必须建立审计档案,按规定治理第五章审计处理第二十六条被审单位个人有违反国家财经法规和上级部门及学校财经制度的 财务收支行为,

14、但情节稍微的,可以在审计意见书中予以指明,并令其纠正；对 有严重违反国家财经法规和上级部门及学校财经制度的财务收支行为需要依法 处理的,除作出审计评价、出具审计意见书外,还应当作出审计决定,向学校领 导依法提出处理或移交纪检、监察、司法部门处理的建议.第二十七条审计室接受有关部门提请或委托所进行的审计事项,在实施审计后只提出审计报告,不出据审计意见书和作出审计决定.第六章审计档案的建立第二十八条审计室应当指定专人负责审计档案的建立和保管,定期检查保管情 况,保证审计档案的平安、完整.第二十九条以下文件和材料应当分类归入审计档案：一审计通知书、审计意见书、审计建议书、审计决定及部门、单位领导的审

15、批意见、单位下达的行文；二审计报告、征求意见书、被审单位的书面意见书、审计证据、审计工作底稿；三审计调查资料和群众来信来访记录；四其他按规定应归入审计档案的文件和材料.第七章法律责任第三十条 违反本规定,有以下行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计室 可提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分等建议,报请校领导或纪检、监察 部门处理：一拒绝或拖延提供有关文件、凭证、帐薄、报表、会计资料和证实材料；二阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的；三转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；四转移、隐匿违法所得的财产的；五弄虚作假、隐瞒事实真相的；六拒不执行审计决定和审计意见书的；七报复陷害审计人

16、员和检举人的；上述所列各款行为构成犯罪的,应提请司法部门处理.第三十一条违反本规定,有以下行为之一的审计人员,审计处应根据情节轻重, 给予批评教育或由纪检、监察部门给予党纪、政纪处分：一利用职权,谋取私利的；二弄虚作假,隐瞒事实真相,徇私舞弊的；三玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的；四不遵守保密规定的；上述所列各款行为构成犯罪的,应提请司法部门处理.第八章附那么第三十二条 本规定适用于学校内部各事业单位,经济独立核算单位,学校产业 集团及附属单位含占控股地位或主导地位的单位、后勤集团、附属医院、科 技园.第三十三条本规定由审计室负责解释.第三十四条本规定自发布之日起实施.西安电子科技大学审计

17、业务标准工程审计西安电子科技大学基建、修缮工程工程审计方法第一条为了更好地贯彻执行中华人民共和国?审计法?、?建筑法?,认真执行各 级政府部门有关建筑行业方面的法规、政策,进一步标准学校基建、修缮工程项 目审计工作,保证工程造价的真实性、合理性和合法性,提升资金使用效益,维 护学校的合法权益,进一步发挥内部审计机构的咨询、参谋、保护、监督等方面 的作用,结合学校实际,制订本方法.第二条本方法所称基建工程工程是指学校及其所属单位列入基建方案的各种资 金进行的根本建设工程；本方法所称修缮工程工程是指学校及校内独立核算单位 预算造价在1万元以上含1万元的扩建、改建、维修和装饰等工程工程.第三条本方法

18、所称基建、修缮工程工程审计是指对学校范围内的基建、 修缮工程 工程结算造价的真实、合法和效益进行的审计.第四条基建、修缮工程工程审计的主要依据一国家有关建筑行业的法律、法规和制度；二陕西省和西安市建筑行业治理文件和规定；三陕西省建设工程工程量清单计价规那么、 建筑工程综合预算定额及陕西省建 筑、装饰、安装价目表,西安市房屋维修工程预算定额等行业取费标准,省市发 布的有关建筑行业调价文件等规定；四学校现行的有关治理方法；五依法签订的合同或协议,有关招投标文件等.六当地材料的同期市场价格.第五条基建、修缮工程工程审计的范围一工程预算造价在1万元以上含1万元100万元以下的基建、修缮工程 工程,由学

19、校审计室负责实施结算审计；二工程预算造价在100万元以上含100万元,或造价缺乏100万元,但 工程技术有特殊要求的基建、修缮工程工程,学校审计室根据?西安电子科技大 学委托社会审计业务治理方法?的规定实施委托审计.经学校批准的单项金额在1万元及以上的工程工程均须审计,否那么不得办理结 算、决算和销项手续.财务机构依据审计审核后的签字意见办理价款结算.第六条基建、修缮工程工程竣工结算审计的责任分工主管部门和建设单位要增强建设工程工程的治理与监督, 建立健全经济责任 制,明确工程工程主管人员及现场治理人员的责任. 收集相关证据和完整的施工 资料,预防出现事后争议,为审计工作顺利进行提供条件.主管

20、部门主要责任一负责建设工程工程中报、立项、招标；二草拟并送签建设工程工程合同；三审批建设工程工程方案；四负责建设工程工程变更签证治理；五负责工程价款支付审签；六负责建设工程工程竣工验收；七负责建设工程工程报送审计；八负责配合审计工作并落实审计决定.建设单位主要责任一负责工程工程建设的具体组织和治理；二负责及时向主管部门汇报工程进展情况并接受监督；三负责工程工程竣工结算资料的收集、整理和保管；四负责协助工程主管部门落实审计决定.审计室主要责任一参与建设工程工程招标评标和审核标底；二参与建设工程工程竣工验收；三审定建设工程工程结算金额；四负责建设工程工程资金审计；五负责建设工程工程治理审计；六选择

21、社会中介机构并进行治理监督.社会中介机构主要责任一遵照国家有关法律法规,履行工作责任,并对审计意见承当法律和经 济责任；二做好与审计处及其他相关单位的沟通协调,保证审计工作顺利开展；三审查招标文件、合同协议,审定工程造价；四及时向审计处汇报审计工作进展情况,并征求审计处意见；五根据学校要求出具审计报告.第七条基建、修缮工程工程竣工结算审计的内容一工程竣工结算报表及说明书是否真实、全面、合法；二工程量是否真实,清单、定额使用及价格是否合理,计取各项费用及执行 文件、选用定额版本是否准确、合规；三竣工结算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备.第八条基建、修缮工程工程竣工结算审计的程序

22、一建设单位提交完整的工程工程送审资料；二组成审计小组并对工程工程实施审计；三通知建设单位和施工单位对审计结果进行核对；四建设单位和施工单位对审计结果签署意见并加盖公章；五根据审计结果出具审计意见书.第九条工程施工中发生的变更签证,必须严格按规定履行变更手续.校内非新建 工程工程在正常范围内的变更签证累计金额在该工程中标价的10犯下或变更后累计投资金额在10万元以下的,由工程建设单位在预算范围内严格按规定控 制；假设超过该工程中标价10%含10%或变更后累计投资金额在10万元以上含 10万元的,由工程建设单位落实经费预算,写出详细情况说明,报学校招投 标领导小组审处.校内新建工程工程的变更、签证

23、,根据规划与基建治理中央相 关制度严格治理.第十条工程预算造价在五万元以上含五万元的基建及修缮工程工程应严格按 程序进行招投标,审计室对招投标全过程进行审计监督. 竣工决算后,由审计室 实施审计.工程预算造价在一万元以上含一万元,五万元以下不含五万元,不需 要招标,开工前建设单位需将施工图纸、合同样本和施工预算报审计室审核后, 才能正式签订合同并组织施工.工程工程不得签订固定总价合同.否那么,审计室不予审计,财务处不得付款. 第十一条工程施工完成后,工程主管部门应尽快办理竣工验收手续, 并及时整理 结算资料.工程结算先由建设单位或主管部门进行核对,对该项工程的数量和质 量签注意见并盖章后再报送

24、审计处进行审计.第十二条工程结算送审必须报送的资料一工程建议书、立项报告、可行性研究报告、批复文件、设计文件、概算及调整文件；二招投标文件、合同协议、施工图纸、设计变更、经济签证所有现场 签证单必须有经办人、工程主管人签字,并加盖建设单位公章、隐蔽工程验收 记录、工程会议纪要、工程预结算；三工程进度报表、竣工决算报表；四预算金额在审计起点以上的总价包干合同,必须在合同签定前报送审 计；五审计所需其他资料.第十三条工程工程报送审计相关资料,应是完整、准确内容,审计工作开始后, 原那么上不得再进行补充或修改.确需补充的,须经审计室、建设单位及施工单位 三方确认相关内容前方能调整修改. 送审后,一般

25、不得补办签证,对原有签证进 行补充澄清说明可由建设单位办理,出具相关书面申请报告.第十四条基建及修缮工程结算应在工程竣工验收合格后三十个工作日内送审,最长不超过45日如有特殊情况,经协商可适当延长.第十五条有关单位假设无正当理由,不配合审计工作、未能提供真实完整的资料、 对审计工程拒不进行核对的,审计处可退还工程资料,并由该单位承当相应责任. 第十六条工程结算审计完成后,审计室通知建设单位和施工单位进行核对, 建设 单位和施工单位应在5日内与审计室核对完毕,超过14日不进行核对的,视为 同意工程结算审计结论,审计处将据此出具审计意见书.第十七条审计室对基建、修缮工程工程进行审计时,在人员缺乏的

26、情况下可以聘 用有关专业人员或者委托社会审计机构进行审计,所发生的委托审计费用按国家 有关规定列入工程建设本钱.第十八条在对基建、修缮工程工程进行审计时,对查出的违反财经法纪的行为和 损害学校权益的行为及有关责任人,应当根据国家及学校有关规定处理.第十九条本方法适用于学校内部各单位.学校资产公司、学校附属医院等独立法 人机构可参照本方法执行.第二十条本方法由审计室负责解释.第二十一条本方法自印发之日起施行.西安电子科技大学建设工程全过程审计方法试行第一章总那么第一条为了进一步增强和标准我校建设工程治理和建设工程工程全过程审计工 作,提升建设资金使用效益,根据?教育部关于增强和标准建设工程工程全

27、过程 审计的意见?教财 200729号的规定,特制定本方法.第二条本方法所称建设工程全过程审计,是指学校审计部门委托社会审计机构对 学校建设工程的立项、投资、招标、工程造价结算和施工过程治理等事项进行审 计.第三条全过程审计的主要目的是：有效限制并真实合理地反映工程造价, 在保证 工程质量的前提下,努力降低工程建设本钱,提升建设资金使用效益,维护学校 合法利益,完善建设工程治理,促进廉政建设.第四条建设工程全过程审计以促进限制工程造价和标准工程治理为重点,将技术经济审查、审计限制和审计评价相结合,将事前审计、事中审计和事后审计相结 合.第五条建设工程全过程审计由学校审计部门负责组织, 委托具有

28、相应资质的社会 审计机构实施.委托社会审计机构应当根据国家有关规定及 ?西安电子科技大学 委托社会中介机构审计治理方法?办理,委托费用根据财政部?根本建设治理假设 干规定?列入建设本钱.学校审计部门应增强对受托社会审计机构的治理和监督. 第六条学校将根据工作需要相应增加审计人员,以保证建设工程全过程审计工作 的有效实施.第二章主要依据和范围第七条建设工程工程全过程审计的主要依据：一?中华人民共和国审计法?和?中国内部审计标准?；二?西安电子科技大学内部审计工作规定?和?西安电子科技大学基建、修 缮工程工程审计实施方法?；三国家有关建筑行业的法律、法规和制度；四陕西省和西安市有关建筑行业的治理文

29、件和规定；五学校现行的有关建设工程治理方法；六依法签订的合同或协议,有关招投标文件等.第八条工程概算造价在1000万元含以上的新建工程实施全过程审计.工程 造价未到达以上标准,但经工程治理部门书面提请,并经审计部门同意的工程也 可实施全过程审计.第三章各部门及相关单位责任第九条学校审计部门的责任：一负责学校建设工程全过程审计工作的组织协调,处理审计过程中遇到的问 题；二认真做好对社会审计机构的审查和委托工作,代表学校签订委托合同；三审核并批准社会审计机构编制的跟踪审计具体实施方案,对受托社会审计机构的工作质量进行限制和监督,重点检查其过程跟踪深入现场是否及时到位, 发表的咨询意见是否真实、客观

30、,出具的审计意见和审计报告是否按规定时间完 成,结算审计确认的最终工程造价是否客观、 公正,是否最大化地维护了学校经 济利益等；四对于重大工程在必要时将组织复核,并审定最终的工程造价,及时出具?工 程结算审计报告?；五根据委托合同约定对社会审计机构的违约行为实施经济处分或采取其他维权举措；六支持并配合建设工程治理部门的工作.第十条学校工程治理部门的责任：一配合并支持审计部门开展全过程审计工作；二及时、完整、准确地向审计部门、审计工程组提供经本部门复查核对并经甲乙双方签字盖章确认后的相关资料；三协调、催促工程建设监理和施工单位等各方, 按时、有效地落实审计意见；四协同审计部门和受托社会审计机构及

31、时解决全过程审计中遇到的问题；五对全过程审计中发生的问题以及对社会审计机构的工作质量的评定,向审计部门反应意见或提出建议.第十一条社会审计机构根据学校的委托合同,履行以下的责任：一遵照国家和陕西省有关的法律法规, 认真履行工作责任,并对咨询意见承 担法律和经济责任；二成立全过程审计工程组,制订跟踪审计实施方案,方案包括工程经理、人 员安排、工作方案、技术手段和方法、工作制度、工作进度等内容；三全过程审计过程中,社会审计机构应该及时深入现场,了解详情,掌握工 程整体情况,形成详细的过程记录；四对工程立项、可行性研究报告、投资估算、设计概算、工程量清单、拦标 价、投标报价、经济洽商、工程进度款的支

32、付、设备材料价格、设计变更、工程 签证、索赔费用、竣工结算等事项进行审计,提供审计意见或咨询意见；五对招标文件、施工合同及分包合同的条款进行审查,提出改良意见；六跟踪、鉴证、审查隐蔽工程,参与工程验收；七审计材料和设备的价格,提供材料、设备价格的咨询意见,并进行简要的技术经济分析；八做好与学校工程治理部门和工程相关单位的沟通和协调工作,促进全过程审计工作顺利开展；九对全过程审计进行全面总结,并向学校审计部门递交全过程审计工作总结 报告.第四章全过程审计内容第十二条工程立项及可行性研究阶段一检查建设工程工程立项的决策程序是否合规, 决策之前是否经过多方案的 比拟、优化.二检查对拟建工程的必要性和

33、可行性进行经济技术的论证是否充分,可行性研究报告编制的依据是否真实,工程建成后的经济、社会效益的分析是否客观、 真实.三审核工程投资估算,为学校立项决策提供参考.第十三条设计阶段一审核工程设计对建设工程是否全面规划, 是否清楚描述实施意图,设计质 量和深度是否到达国家标准,功能是否满足使用要求,是否实施了优化设计和限 额设计,施工图预算是否超过概算等问题.二审核设计招投标文件及设计合同. 对设计招标文件的审核主要包括：内容 的完整性,招标程序的合规、合法性；对设计合同的审核主要包括：主体的合法 性,收费的合理性,责、权、利及违约条款的完整性和合理性,并要强调对低劣 设计质量的索赔问题.三参加初

34、步设计的审查会议.通过分析建筑经济指标,提供优化设计方面的 咨询意见.四审核施工图设计内容和设计概算,为学校确定工程投资总额限制目标提供 参考o第十四条工程招投标阶段一审核招标文件.主要审核施工招标文件和工程监理招标文件等. 审核招标 文件内容的完整性、严密性,重点审核计价依据、价款结算与调整方法、合同主 要拟订条款.二审核工程量清单和拦标价.审核工程量清单中主要工程量的计算是否准确, 清单工程描述是否准确,是否存在明显漏项,拦标价是否预先限制及价格水平是 否合理.三审核招标答疑文件.审核文件内容表述是否准确、完整.四检查招投标程序的执行.检查招投标全过程程序的执行是否与国家相关法 律、法规及

35、招标文件中明确的程序相符,检查招标程序的合规、合法性,投标人 入围、招标、开标、评标、定标工作的公正、公平性.第十五条施工阶段的主要内容：一审核施工合同主要审核合同主体的合法性、合同内容的完整性,结算及价款调整条款的内容表 述是否准确、完整.总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计.二审核主要隐蔽工程鉴证跟踪及工程验收1 .对隐蔽工程,现场跟踪人员主要采取抽查的形式进行监督与鉴证,并做好相关跟踪记录.对于结算时容易产生分歧的隐蔽工程,如土方工程、路基工程、拆 除工程等,应重点跟踪.2 .工程验收主要包括：根底验收、主体验收、竣工验收.三检查主要材料、设备的招标采购工作及工程材料的价格咨

36、询1 .审核甲方直接采购或甲控乙供的大宗材料、 设备是否按规定组织招标,资格 预审、入围名单确定以及招标程序是否合规、合法；审核招投标文件及甲方直接 采购的合同；2 .对于非招标确定的甲控乙供工程材料, 根据工程治理部门的书面要求,根据 学校确定的品牌、规格,提供价格方面的咨询意见.四审核工程进度款主要 所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符,计量计价方式及支付方法是否与合同约定相符,是否存在重复申报或将建设单位直接采购的材料设 备虚报的现象,工程预付款是否按合同约定扣回等.五审核设计变更和工程签证1 .在施工过程中应严格限制设计变更,对确实需要设计变更的,主要 是 否符合设计变更的批准程

37、序,变更内容是否与实际发生相符,设计变更引起的造 价变化是否能作为结算依据；重大设计变更,尤其是指可能引起工程造价超出工 程投资总额限制目标的设计变更,必须事先按审批程序报批.2 .对工程签证的主要审核包括： 是否符合工程签证的治理程序和批准权限, 签 证内容是否与实际发生相符,计量计价方式是否与合同有关条款约定相符 或另 做合理约定,能否作为结算依据.六审核索赔费用在工程实施过程中,积极做好索赔与反索赔的工作.1 .对可能引起索赔的因素重点跟踪, 并及时提供相关咨询建议,以力求预防索 赔事件的发生.对已经发生的索赔事件,根据合同的约定,及时做好事件发生、 开展、终结等相关记录,收集相关的证据

38、资料,在规定的时间内与工程治理部门 一起及时处理索赔事件.2 .对于由施工单位的过错而引起的质量缺陷和工期延误,积极协助工程治理部门及时提出反索赔.第十六条竣工结算阶段一审查竣工结算资料的完整性.审核验证应提供的工程竣工结算资料主要包 括：招投标文件和中标资料；工程施工合同、补充合同或施工协议书；地质勘探 报告和全套施工图纸；施工图会审纪要；工程结算书及工程量计算书,并加盖建 设单位、施工单位编制单位的公章和负责人及预算员专用章；甲方直接供给 设备、材料的清单和合同书；材料差价证实资料；全套设计变更图纸、工程签证 单以及设计变更和工程签证决策程序的相关资料；隐蔽工程验收资料、质量验收 合格资料

39、和工程竣工验收资料；施工企业资质等级证书；其他与工程造价相关的 资料.二组织、安排现场勘测,核查实际施工情况是否与竣工结算资料相符.三审计工程结算造价是否合理第五章全过程审计的主要程序第十七条设计阶段的主要程序：一工程治理部门将签署意见的设计招标文件、设计合同送交审计工程组,社 会审计机构审计工程组在3天内提出审计意见；二工程咨询公司审计工程组审计设计概算并参与设计方案会审.第十八条招投标阶段的主要程序：一工程治理部门拟定的招标文件、评标方法在招标公告前10天内提供给审计工程组；二社会审计机构审计工程组在 7天内提出审计意见；三工程治理部门根据审计意见,对招标文件进行完善,开展招投标工作.第十

40、九条施工阶段的主要程序一施工合同审计1 .工程治理部门草拟施工合同后送交社会审计机构审计工程组；2 .审计工程组在3天内提出审计意见；3 .工程治理部门根据审计意见,对施工合同进行完善,报有关招标投标治理办 公室批准后,签订正式合同.二隐蔽工程审计1 .隐蔽工程应该在封闭前2天内书面通知审计工程组；2 .社会审计机构审计工程组查看后 1天内提出审计意见；3 .工程治理部门根据审计意见,落实并实施.三大宗材料设备采购审计1 .建设施工过程中需要甲、乙双方确认价格的材料和设备,在采购或招标采购前, 应及时向社会审计机构审计工程组提供产品名称、 规格、性能指标、暂估价格等 资料；2 .审计工程组对上

41、述资料进行综合评估,并参与材料设备的考察和采购招投标；3 .审计工程组经考察和市场询价后,提出该材料设备的建议价格和相关意见；4 .工程治理部门或施工单位根据审计意见,妥善组织相应材料设备招投标,促使 厂商充分竞争,择优选购材料设备.四工程进度款审计1 .由施工单位提交当月的工程量统计资料和月度工程支付申请；2 .监理公司审核,在2天内提出审核意见；3 .社会审计机构审计工程组审计,在 2天内提出审计意见；4 .工程治理部门根据审计意见,提请学校财务部门支付工程进度款.五工程洽商、变更审计1 .如有洽商、变更的要求,需由主张单位或部门以书面形式提出,并且应与审计 工程组协商一致后执行；2 .洽

42、商、变更事项应在事前提交有关变更费用的书面材料, 并附变更费用预算书；3 .监理公司对洽商、变更费用进行审核,在 3天内提出审核意见；5 .工程治理部门根据审计意见,签订正式的变更洽商,作为结算依据.六工程索赔费用审计1 .施工单位在索赔事项发生后28天内提交 索赔申请报告书和有关损失费用的 书面材料；2 .监理公司对施工单位提交的报告进行审核,在 3天内提出审核意见；3 .社会审计机构审计工程组进行审计,在 3天内提出审计意见；4 .工程治理部门根据审计意见,根据陕西省建设工程造价治理部门的相关规定,与施工方落实索赔金额,作为结算依据.第二十条竣工结算阶段的主要程序一工程竣工验收后,施工单位

43、须及时向工程治理部门提交竣工结算报告和完 整的竣工结算资料.工程治理部门原那么上应在 30日内将经监理公司、工程治理 部门初审后的竣工结算书和完整的竣工结算资料送交审计部门,对时间延误的应作书面说明.二审计部门会同社会审计机构组织审前会议,建设单位和施工单位与审计部 门签署?结算审计承诺书?.三社会审计机构将在以下规定时限内完成结算审计工作并出具施工单位签字 认可的?工程结算审计报告?.竣工结算报告金额在2000万元以下,从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资 料之日起30天内；竣工结算报告金额在2000-5000万元,从接到竣工结算报告 和完整的竣工结算资料之日起 45天内；竣工结算报告金额在

44、5000万元以上,从 接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起 60天内.结算审计过程中,如出现重大分歧,审计部门将及时组织工程治理部门、 咨询公 司和施工单位共同研究、协商解决.如出现因重大分歧导致的反复协商、 反复验 证、申请仲裁等情形发生时,以上时限按中断处理.四审计部门将?工程结算审计报告?发与工程治理部门,并返还完整的原始 送审资料.五工程治理部门根据审计意见及时进行竣工结算.第二十一条 在全过程审计过程中,社会审计机构审计工程组应对每个审计事项 出具相应的审计意见,重要事项需经学校审计部门同意后,发给工程建设相关各 方.第六章附那么第二十二条本方法由学校审计处负责解释.第二十三条

45、 本方法自公布之日起施行.财务收支审计西安电子科技大学财务收支审计实施方法第一章总那么第一条为了进一步标准学校财务收支审计工作, 保证审计工作质量,增强学校资 金和财产、物资的治理,提升资金使用效益,保证学校教育事业的顺利开展,根 据教育部关于?高等学校财务收支审计实施方法?、?高等学校预算执行情况审计 实施方法?和?西安电子科技大学内部审计工作暂行规定?,结合学校实际,制 定本方法.第二条本方法所称财务收支审计,是指审计室依法对学校一级、二级财务机构及 所属的独立核算事业单位各项资金的筹集、 治理和使用以及财产物资购置、治理、 保值增值的真实性、合法性、效益性进行的监督与评价活动.第二章审计

46、内容第三条审计人员实施财务收支审计时,应围绕财务治理制度、预算治理及执行情 况、收入治理、支出治理、资产治理、负债治理、本钱费用治理、净资产治理、 财务决算等方面开展审计工作.第四条财务治理制度审计的主要内容一财务治理体制、机构设置、财会人员配备是否符合国家和上级主管部门的 规定并适应本单位开展需要；二财务规章制度和内部限制制度是否健全、有效；三会计核算是否符合会计准那么和相关制度规定.第五条预算治理及执行情况审计的主要内容一预算编制是否贯彻"量入为出,收支平衡的总原那么；编制方法及编制和审 批程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定；学校各项收入和支出是否全 部纳入预算治理,有无

47、赤字预算；二各项收入和支出是否根据预算执行, 是否真实、合法,会计核算是否合规, 预算执行过程中的内限制度是否健全、有效；三预算调整有无合理的原因和明确的工程、 数额和说明,是否按规定程序办 理并经审查批准后执行；是否报主管部门和财政部门备案；四为保证预算的完成,在增强治理、增收节支方面采取了哪些举措,这些措 施是否合法、有效；五预算执行情况及产生差异的原因, 预算执行结果报告是否真实,内容是否 完整.第六条财务收入治理审计的主要内容一各项收入,包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附 属单位上缴收入和其它收入是否全部纳入学校预算统一治理、统一核算；是否采取有效举措保证收入及时、

48、足额入帐；是否严格限制非独立核算单位银行账号开 立,充分发挥校内结算中央效劳与监督的职能作用,有无隐瞒、截留、挪用、拖 欠或设置账外账、“小金库等违纪问题.二收费的工程、标准和范围是否合法并经有关部门批准；是否使用符合 国家规定的合法票据；是否建立健全票据领发、保管和回收制度；各项收入的会 计核算和资金治理是否合法、合规,有无擅自增加收费工程、扩大收费范围、提 高收费标准等乱收费、乱集资问题.三在事业收入中,是否根据国家规定将应当上缴财政专户的资金及时、 足额上缴.四捐赠收入的核算是否合规；是否设置限定性捐赠辅助账,对其支出情 况进行详细登记.第七条财务支出治理审计的主要内容一是否正确划分各类

49、支出的界限；各项支出,包括事业支出、经营支出、自 筹基建支出和对附属单位补助支出是否真实并按预算方案执行,有无未经批准发生的超预算或无预算的开支工程.二各项支出是否严格执行国家财经制度和财经纪律； 是否严格执行国家、 上级主管部门和学校有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准；是否优化支出结构,提升资金使用效益,有无损失浪费、虚列虚报、以领代报和违反规定滥 发钱物问题及其它违纪违规问题.三各项支出的会计核算是否合法、合规；各种专项资金是否专款专用,有无 相互挤占、挪用等问题,有无利用过渡性科目隐瞒收支或直接列支等问题.四是否严格执行国库集中支付制度和政府采购制度的有关规定；五根本建设和维修工程

50、等资本性支出是否在保持预算收支平衡的根底上 统筹安排,并按规定报批； 第六条结余及其分配审计的主要内容一是否划清各类结余的界限,正确计算各类结余；对经营收支结余是否 单独反映；会计处理是否合规.财政拨款结转和结余资金、非财政拨款结转和结 余资金的使用及会计处理是否合规；二结余分配是否根据高校会计制度规定的程序、方法进行结转；是否按 照国家有关规定提取职工福利基金,有无多提或少提职工福利基金等问题.第八条资产治理审计的主要内容一是否建立健全现金和各种存款的治理制度；内部治理制度是否健全、有效； 银行开户是否合法、合规,有无出租或转让等问题；各银行账户是否核算规定的 内容,有无公款私存的情况；有价

51、证券的购置及其资金来源是否合法,保管、转 让和账务处理是否合法、合规,有无违法乱纪等问题,有无风险性投资等问题；二对应收及暂付款项是否及时清理结算,有无长期挂帐和被其它单位、 个人占用等问题；对确实无法收回的应收及暂付款是否查明原因、 分清责任、按 规定程序批准后核销.三借出款有无借给与学校无经济联系的单位；是否限制周转金借出的限 额,并在规定的时间内催促有关单位按期归还.四设备、材料、低值易耗品等存货的购置有无方案和规定的审批手续； 是否建立健全存货验收、领用、保管制度,明确各个环节和各个岗位的责任；报 废、调出、变卖等是否根据规定的程序办理并报有关部门审批、备案,有无被无偿占用和流失等问题

52、；会计核算是否符合规定；对存货是否进行定期或不定期的 清查盘点,是否账实相符；盘盈、盘亏是否及时查明原因,并进行相应的账务处 理.四固定资产的购置有无方案和规定的审批手续, 有无擅自购置国家规定 的专项限制商品等问题；报废、调出、变卖等是否根据规定的程序办理并报有关 部门审批、备案,有无被无偿占用和流失等问题；会计核算是否符合规定；对固 定资产是否进行定期或不定期的清查盘点,账账、账卡、账物是否相符；盘盈、 盘亏是否及时查明原因,并进行相应的账务处理；折旧的计提及账务处理是否合 规；五无形资产的取得、计价、转让、捐赠和投资是否按规定经过法定评估 机构评估；会计处理是否合法、合规；是否充分利用国

53、家有关政策、法律增强对 学校无形资产的保护,并依法合理地利用无形资产.六资产的出售、转让、报损、报废等处置是否按规定进行鉴定或评估,并按 规定程序审批；资产有无流失、无偿占用等问题；七资产的出租、出借是否按规定报批,收入是否纳入预算治理并统一核算；八资产的处置收入是否实行“收支两条线治理；是否建立资产共享、共用 制度；九对外投资是否按规定经学校有关部门批准或备案；是否明确学校与被投资企业的产权关系和经济关系；对外投资收益是否纳入预算并统一核算.以实 物或无形资产对外投资是否按规定进行资产评估；收益处理是否合法、合规. 第十条负债治理审计的主要内容一对各项负债,包括借入款、应付及暂存款、应缴款项

54、、代管款项等,是否 根据不同性质分别治理；借入款发生的借款利息或资金使用费的支付及列支渠道 是否正确；对各项负债的治理核算是否合法、合规.二对各项负债是否及时清理,根据规定办理结算,并在规定期限内归还 或上缴应缴款项.三是否建立负债的风险限制机制,借入款项的治理是否科学、标准.第十一条本钱费用治理审计的主要内容一是否正确划分资本性支出和收益性支出,会计处理是否合规；二是否正确归集教学、科研及其他活动的各项费用；不能直接归集的,是否 按规定合理摊销.第九条专用基金审计的主要内容一修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金和勤工助学基金的提取比例 和列支渠道是否正确；学校提取和设置的其它基金是否符合国家

55、有关规定,是否 及时足额到位.二各项专用基金的治理是否合规；是否根据规定或捐赠人、捐赠单位限 定的用途使用；是否专款专用,使用效益如何.三各项专用基金的设置是否符合有关规定,是否及时足额到位；是否设置专门账户进行治理,会计核算是否合规；收支是否有方案,核算是否合规.第十三条财务决算审计的主要内容一年度决算和财务报告编制的原那么、 方法、程序和时限是否符合财务制度的 规定和上级主管部门的要求.二年度决算和财务报告上报表的格式和内容是否完整,填列的数字是否真实,有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等问题.三年度财务报告所列各项收入和支出是否合法、合规,有无违纪违规问题；四财务情况说明书是否真实、准确地反映了该单位年度财务状况； 对本期或 下期财务状况发生重大影响的事项是否真实有据；五是否合理设置反映财务综合实力、 财务运行绩效、财务开展潜力等方面的 指标；是否认期编制反映事业开展和预算执行、资产使用及财务治理情况、存在 问题和改良举措等方面的财务分析报告；六财务分析的各项指标是否真实、准确.七其他需要审计的事项.第三章审计实施第十四条审计室根据上级主管部门的要求和学校内部治理的需要,确定财务收支审计工程,列入年度审计工作方案,报主管校领导批准后实施