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1、会il分录大全一、现金核算（-）现金收入1提现 借：库存现金贷：银行存款2. 销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税（销项税额）3. 退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）苴他应付款（有主款项）（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3发工资等借：应付职工薪酬一一工资 贷：库存现金4. 购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费一一应交增值税（进项税

2、额） 贷：库存现金5. 盘亏批准前： 借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1 现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2 销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：苴他业务收入）应交税费一一应交增值税（销项税额）3. 向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1 提现借：库存现金贷：银行存款2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.用存款购买固左资产借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款4

3、.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款5归还银行借款 借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、英他货币资金核算1存入借：英他货币资金XX 贷：银行存款2. 使用借：原材料/在途物资等贷：其他货币资金一一XX3. 剩余转回借：银行存款 贷：其他货币资金一一XX四、应收账款（应收票据）核算1销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）2. 收回欠款存入银行 借：银行存款贷：应收票据3. 应收票据到期无法收回 借：应收账款贷：应收票据4. 给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用

4、（现金折扣）贷：应收账款5. 计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备6. 冲销多提坏账借：坏账准备贷：资产减值损失7. 发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8. 原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9. 商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1预付时借：预付账款（预付额） 贷：银行存款（预付额）2. 发货时借：原材料（材料款）应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3. 补付时借：预付账款（全额一预付额）贷：银行存款（全额一预付额） 六、英他应收款核算（一）左额备用金 1 借用时 借：其他应收款一一备用金 贷：库存现金2. 报销时

5、借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非泄额备用金1借用时 借：其他应收款一一备用金 贷：库存现金2.报销时 退回多余款（借大于用）借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：英他应收款一一备用金补足差额（借小于用）借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应付款一一备用金库存现金（三）包装物押金等1支付时（租入包装物） 借：英他应收款一一包装物押金贷：银行存款2.收回时（退回包装物） 借：银行存款 贷：其他应收款一一包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1发票已到 货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用）应交税费一一应交增值税（进项税额）银行存款/应付账款/应付票

6、据/预付账款 贷：实收资本2.在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3 发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4接受投入原材料借：原材料5.盘盈材料 批准前 借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1. 领用原材料 借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2. 盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存闾品应交税费一一应交增值税（进项税额转岀）只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣） 批准后 借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产

7、损溢库存商品1产品生产完工验收入库借：库存商品 贷：生产成本一一基本生产成本2. 外购商品借：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3. 销售商品借：主营业务成本 贷：库存商品八、固泄资产核算（一）增加1投入借：固宦资产贷：实收资本2.购入 不需要安装借：固建资产（买价+运杂费）贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费 借：在建工程 贷：银行存款完工交付使用借：固左资产贷：在建工程3.自建购入工程物资借：工程物资应交税费一应交增值税（进项税额）

8、贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷:工程物资发生其他费用借：在建工程贷:银行存款/应付职工崭酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4 盘盈借：固定资产贷：以前年度损溢（二）减少1.对外投资 借：长期股权投资（净值二原值一已计提折旧）累积折旧（已提折旧）贷：固左资产（原值）2盘亏批准前 借：待处理财产损溢（净值二原值一已计提折旧）累积折旧（已提折旧）贷：固泄资产原值批准后 借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固立资产折旧）管理费用（管理部门用的固泄资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固左资产折旧）贷:累枳折旧（四）处置1

9、 固宦资产转入淸理借：固立资产淸理累积折旧 固龙资产减值准备贷：固定资产2.发生淸理费用借:固圧资产淸理 贷：银行存款3收回岀售价款.残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷:固立资产淸理应交税费应交增值税（销项税额）应交营业税4. 结转淸理净损益借：营业外支出贷：固定资产淸理或借：固泄资产淸理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借：交易性金融资产一一成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用） 应收股利（已宣告但未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：英他货币资金一一存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时 借：应收股利/应收利息 贷：投资收益收到时 借：

10、银行存款贷：应收股利/应收利息3 期末公允价值大于账而价值借:交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差额）贷:公允价值变动损益公允价值小于账而余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产一一公允价值变动4. 处置公允价值大于账而余额借:银行存款（处置收入）贷:交易性金融资产一一成本公允价值变动投资收益（差额）同时借:公允价值变动损益（尚未实现的收益）贷:投资收益（已实现的损益）公允价值小于账而价值借:银行存款投资收益交易性金融资产一一公允价值变动贷:交易性金融资产成本同时借:投资收益十、短期借款核算1借入借：银行存款贷：短期借款2.按月计提借：财务费用贷：应付利息3.季末支付借：财务费用应

11、付利息贷：银行存款贷:公允价值变动损益4.到期还本借：短期借款贷：银行存款卜一、长期借款核算1 取得借：银行存款贷：长期借款一一本金2.计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款一一应计利息（一次付息）3.归本还息借：长期借款一一本金应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2.发放工资借：应付职工嶄酬一一工资 贷：库存现金3.代扣款项借：应付职工嶄酬一一工资贷：其他应付款应交税费一一个人所得税其他应收款4.上交代扣款借：苴他应付款应交税费一一个人所得税贷：银行存款5.分配工

12、资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工嶄酬一一工资十三、应付款项核算（一）应付账款1.发生时借：原材料/管理费用应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应付账款2.偿还时借：应付账款贷：银行存款3.无法支付时借：应付账款 贷：营业外收入（-）预收账款时1.预收时借：银行存款 贷：预收账款2.发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）3.补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1发生时借：银行存款 贷：其他应付款2.退回时借：集他应付款 贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1 销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款

13、贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税 （销项税额）2.进项一般 借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品（买价-进项）应交税费一一应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款（买价）运费借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.进项转岀借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转岀）4. 月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费一一应交增值税（转岀未交增值税）贷：应交增值税一一未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税

14、采用预缴增值税方式借：应交税费一一未交增值税贷:应交税费一一应交增值税（转出多交增值税） 不采用预缴方式则不做处理5. 上交税费当月交当月借：应交税费一一应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月借：应交税费一一未交增值税 贷：银行存款 十五、成本费用核算1 支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费等）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工耕酬3.结转制造费用借：生产成本贷：制适费用4.结转完工产品借：库存商品 贷：生产成本5.结转已销产品成本借：主营业务成本 贷：库存商品6.

15、支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7.计提所得税借：所得税费用贷:应交税费一一应交所得税8.上交所得税借：应交税费一一应交所得税 贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1 接受投资借：银行存款原材料应交税费一一应交增值税（进项税额）固左资产无形资产贷：实收资本/股本资本公枳2.资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本3 资本公积转增资本盈余公积4. 提取法定盈余公积5. 盈余公积补亏6.结转利润分配明细账资本公积一一资本溢价/股本溢价借：资本公积 贷：实收资本借：利润分配一一提取法左盈余公积贷：盈余公积一一法泄盈余公积借：盈余公积贷：利润分配一一盈余公积补亏借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一应付现金股利十七.期末结转利润分配一一盈余公积补亏1.结转损益 收益借：主营业务收入 苴他业