审查工作方案

1、效劳工作实施方案首先,感谢贵院给予我公司一次参与贵院科研楼核工大厦建设工程 竣工结算审计机构竞标的时机！我公司多年来一直从事着政府投资和社 会投资工程的竣工结算审计工作,每年都承接了多项大中型工程的竣工 结算审计任务.本公司一直秉承质量第一、信誉至上宗旨,在执业过程 中坚持独立、客观、公正原那么,没有发生违规违纪行为和重大失误,多 次受到建设单位好评.多年的审计工作经历,也使我们积累很多经验, 并形成了 一整套行之有效的工作方法.一、审计指导思想依据?安徽省建设工程价款结算暂行方法?以及省、市建设行政主 管部门有关工程造价审核的有关规定,对贵院科研楼核工大厦建设工程 竣工结算进行客观、公正、独

2、立分析和判断,准确计量工程量,如实确 定该工程价、费水平,剔除其中不合理的局部,将整个工程造价限制在 公正、合理的范围内.二、审计依据1、?中华人民共和国审计法实施条例?2、?中华人民共和国建设部令149号?3、?政府投资工程审计治理方法?4、?安徽省建设工程价款结算暂行方法?5、本公司内部规章制度三、审计人员分工、安排我公司对于本次投标工程非常重视,如果我公司能顺利中标,有幸 参与该工程的竣工结算审计工作,我公司将成立一个由分管所长和技术 负责人担任组长的工作领导小组,专门协调、治理该工程的竣工结算审 计工作.在确定的审计任务下达后,工作领导小组根据任务专业性质、 规模大小、复杂程度、审核范

3、围、时间的紧迫程度以及委托方的特别要 求等成立工程审计小组,审计小组人员的专业和数量视具体情况确定, 审计人员组成和分工如下：1、审计业务操作人员分工程负责人、专业负责人、助审人员等三 个层次.1.1 工程负责人：鉴于该工程体量较大、涉及土建、安装、装修专 业分类较多、造价较高,我公司拟选派审计理论和实践经验均丰富的、 具有注册造价工程师资格的王华胜副主任担任该工程的工程负责人、主 审工程师,负责审计业务中的技术协调、组织治理、质量治理工作以及 与委托方、承建方等外部协调工作.1.2 专业负责人：由具有注册造价工程师资格或造价从业资格的人 员担任,负责本专业的审查业务实施的质量治理工作,指导协

4、调助理人 员的工作；在工程负责人的领导下,组织本专业助理人员拟订实施方案.鉴于该工程的实际情况,我公司拟选派具有注册造价工程师资格的王华 胜副主任和孙承水副主任担任土建、装饰工程的审核工作； 选派陈之俊、戴云鹤两位造价员担任安装工程审核工作,选派侯再豹担任该工程的钢 筋审核工作.1.3 助审人员：由具有注册造价从业资格的人员担任,依据审查业 务要求,执行作业方案,遵守有关业务的标准与原那么,协助专业负责人 对所承当的审查业务开展工作；根据审查业务实施方案要求,开展本职 工作.我公司将根据拟审工程的实际情况,拟安排具有注册造价从业资 格的朱丽和凌梅两造价员担任助审人员.2、工程负责人接受任务后,

5、立即与委托单位联系收集资料,接受 资料人应与资料提交人签署工程造价咨询工程资料接收清单,审计过程 中要建立与委托方主动的经常性的信息联系关系.3、工程负责人组织各专业负责人踏勘现场,主持编制工程造价咨询工程实施方案.实施方案一般应包括以下内容：咨询业务概况、委托要求、咨询依据、咨询原那么、咨询方式、专业分工、时间方案、质量目标等.4、工程造价咨询工程实施方案经技术负责人审核批准并报分管领 导签字确认.四、审计程序1、收集资料工程负责人应收集所有可能影响工程造价的技术经济资料.1.1 主要包括：工程招标和投标文件,工程量清单,中标通知书,投标质疑回复、 施工组织设计, 工程承包合同,补充合同或补

6、充协议书；1.2 全套施工图纸,设计变更图纸,设计变更签证单,竣工图,工程竣工验收单及质量等级评定书；1.3 施工过程中的有关签证、会议纪要,与工程造价有关的隐蔽工程资料；1.4 盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程结算书；该工程由于委托方已经初审内审,应提请委托方提供初审报告.初审报告应由委托方、施工方、初审方三方签字或盖章认可.1.5 建设单位甲供材明细表,建设单位材料定价明细表,甩项或另行分包工程明细表,需要核实的施工单位采购的材料凭证等；1.6 其他与工程造价有关的文件资料.2、工程负责人制定审计作业方案,进行工作分工,明确审 计人员的责任和工作进度.工程负责人

7、应将收集齐的资料交技术负责人预审.预审的目的主要是大概掌握所审计工程的根本情况,在人员安排上做到人尽其能,物尽所用,最大程度上发挥工程小组人员的长处和优势.根据审计作业方案,注册造价工程师审核程序：2.1 检查该工程相关单位和部门的合同履行情况,检查有无违法转包、分包现象,重点检查：合同实质条款内容发生变更时有无及时签 订补充合同.有无违法转包、分包现象,检查施工单位是否与合同单 位一致.2.2 检查工程概算执行情况.2.3 深入施工现场,掌握工程变更的落实情况,为准确计量掌握真 实资料.核实工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、 真实.2.4 核实隐蔽工程记录,必要时要做破坏性

8、检查.2.5 根据合同约定,对索赔工程资料进行审核,杜绝无理索赔,以免给国家造成重大经济损失.2.6 根据招标文件及合同约定,对主要施工方案进行审核,审查施 工方案与招标文件、施工合同、设计变更等的关系,防止应由施工单位 承当的施工费用,由委托方买单.2.7 审查设计变更是否已全部实施,假设在原设计图已实施后,才发 生变更,那么计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及撤除费等.假设 原设计图没有实施,那么要扣除变更前局部内容的费用.2.8 审查有无调减或取消工程没有签署设计变更的,以便在结算时扣除.2.9 对设计变更进行分析,以便追究责任方的责任.可能的情况有以下几种：2.9.1 假设由于设计

9、部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救举措,如返修、加固、撤除等费用,应由设计单位承当.2.9.2 假设由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承当一定费用.2.9.3 由于设备、材料供给单位供给的材料质量不合格造成的费用 应由设备供给单位负责.2.9.4 由于施工单位的原因、施工不当或施工错误,此变更费用不 予处理,由施工单位自负,假设对造价造成影响的,还应进行反索赔.2.10 审查签证的 内容有无 重复计 列在投标 报价时 已含的内 容中, 审查材料价格.2.11 确认是采购价还是预算价,以防止采购保管费重复计取.2.12 审查计价方式是否符合合同约定,工程量清单计算是否

10、符合规那么；2.13 审查清单工程人、材、机换算及计算结果是否准确；2.14 审查工程量调整是否有依据,是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定,计算结果是否准确；2.15 审查清单工程综合单价调整是否有依据,是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定；2.16 审查主要材料消耗量计算是否准确,材料价格是否与报价相符,价风格整是否有依据；2.17 审查甲供材料的品种、数量和结算是否正确；2.18 审查甲方单独分包工程工程量的划分和结算是否正确；2.19 审查举措费用调整是否有依据,计费基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确；2.20 审查各种税金和规费计取是否符合税务和相关治理部门的规 定；

11、2.21 审查实际施工工期与合同工期比拟,差异原因和责任；2.22 审查索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定,证据是否确凿、完整,费用计算是否正确；2.23 审查其他与工程造价有关的内容.2.24 过程中遇有不明确或持有异议的问题,工程负责人应与委 托人取得联系,会同建设单位、施工单位到施工现场查勘和取证,并做好记录.现场勘察、初审核对时必须有业主工作人员陪同,并做好记 录.对实际工程量、 施工做法等与施工图纸或设计变更矛盾的勘察记录, 应让参与现场勘察的施工单位和建设单位代表现场签字认可,不得单独 与施工单位进行现场丈量、复核.为了提升现场观察效率,我公司将为 每个工程小组配

12、备一部高清楚度数码相机.2.25 人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部门制定的规那么、 工程造价治理部门的规定和?合同法?、?招标投标法?等国家的有关法规, 对送审的工程结算逐项进行审计,工程负责人催促、指导各专业负责人完本钱专业工作,并复核工作底稿.各专业负责人应 及时将本专业审查情况告知工程负责人,工程负责人应汇总形成初审意 见分别向分管所长、技术负责人回报后,在领导批准后,方可形成单位 初步审查意见.编制?工程审计计算书?和结算调整明细表征求意见稿, 拟写初审意见,随同?咨询质量限制流程单?交工程负责人复核.2.26 负责人复核同意后,将初审意见和征求意见稿交送委托人审核

13、,由委托人送交施工单位征求意见.工程负责人召集建设单位、被 审查单位会审,对被审查单位提出的意见作出解释,竣工结算的主要分 歧是工程量的核对统一,我公司安排有专门的场所,能保证与被审查单 位核对工作的正常进行.2.27 托人建设单位或施工单位对初审意见有异议,工程负 责人应要求委托人及时召集建设单位、施工单位、审核单位进行会商, 充分听取各方意见, 根据实际情况对初审意见进行调整,以求达成共识.2.28 计结算达成一致意见后,工程负责人将审定意见和?工程 造价咨询质量限制流程单?交技术负责人进行最终审定.2.29 人建设单位、施工单位负责人和咨询单位技术负责人分 别在?工程结算审定表?上签署意

14、见,盖上公章,以示认可.五、出具审计报告书程序2.30 方建设单位、被审查单位签署竣工结算审查定案表后,工程负责人应整理资料并复核,草拟工程结算审计报告,提交技术负责 人、公司领导三级审核签字后出具正式报告,提交给委托方报告原件一 式三份.2.31 程结算审计报告书?主要内容包括：2.1 委托人、建设单位、施工单位的名称和委托事项；2.2 工程概况：工程名称,建筑面积,结构类型,层次或沿高,开工和竣工日期,工程质量评定等级等；2.3 审核范围2.4 审计的依据,主要程序和方法,审核时间；2.5 审计工程负责人姓名及其执业资格证书号；2.6 送审工程决算金额,审定金额,核减增金额及其主要原因；2

15、.7 核减、核增明细表,?工程结算审定表?及有关附件；2.8 有关审计的其他内容.3、?工程结算审计报告书?由咨询单位负责人签发,编号后打印成 文,并盖上工程负责人执业资格专用章和咨询单位公章.4、?工程结算审计报告书?一式四份,咨询单位留存一份,送交委托人三份.由委托人将其中一份送交施工单位,并办理送达手续,委托人建设单位留存二份.5、向委托人退还必要的送审资料并办理交接手续.六、审查质量限制我公司多年来一贯重视对执业质量的治理,坚持“质量第一、信誉为本的经营方针,在质量治理过程中坚持全面质量治理的科学理念,即P-八Cf A循环工作程序治理.在重视全员、全过程参与质量治理的同时,更重视事前、

16、事中和事后各个阶段的不同限制方法和效果.1、牢固树立审计质量意识我公司从审计人员的思想意识入手,要求造价工程师牢固树立质量 意识,使大家熟悉到审核质量关系到国家利益、声誉和权威；严格增强 法那么教育,提升个人道德修养,培养高尚人格.只有这样才能保证造价 工程师在执业过程中的审计工作质量.2、增强职业道德建设职业道德是造价审计人员在执业过程中应当遵守的行为标准,包括 在职业品德、职业纪律、专业胜任水平及职业责任等方面应到达相应的 标准.我公司要求造价工程师严格遵守公司职业道德准那么,在工作中恪 守独立、客观、公正的原那么,以应有的职业谨慎态度执行相关业务,发 表咨询意见.以保证审计工作质量,保证

17、不会发生重大人为审计事故.3、提升执业水平工程造价审计的目的是对工程造价进行准确审核.审计的准确与否取决于审计人员的经验和专业水平.工程造价的形成贯穿于工程建设的 全过程,涉及面非常广,因此,审计人员不但要具备相应的专业知识, 还需要具备丰富的实践经验.我公司要求审计人员不断增强业务学习, 丰富实践经验,以提升审计工作质量.4、工程造价档案治理制度工程造价信息包括工程合同、招投标文件、施工图纸、变更签证、 工程验收资料、人工、材料价格信息等与工程造价相关的资料.我公司 要求造价审计人员在平时就进行收集工程造价信息资料,保证在执业过 程中的工程造价审计质量.5、执业资格制度和审计责任制度为保证工

18、程造价审计质量,我公司严格要求造价审计人员在执业资 格等级范围和专业内执业.同时,实行造价审计签名负责制,由审计人 员对自己所审核的工程造价全权负责,以提升审计工作质量意识.6、专业负责人把关否决制 器品 假设品 iWnf我公司严格根据专业进行分组,由专业负责人把关, 通过单方造价、主要材料单方消耗指标审查工程造价审计质量,如发现审计结果与实际 工程造价存在较大差异,责令审计人员重新审计.7、考核奖惩制度我公司对工程造价审计工作进行层层限制,采取多种方法,从影响 审计质量的各个因素入手,定期对审计人员的审计质量进行考核,并将 考核结果与奖惩联系在一起,以激发审计人员的主动性、积极性和创造 性.

19、8、依法审计在工程造价审计工作中,我公司严格遵守我国法律法规,根据工程 量计算规那么核对工程量计算的真实性和准确性,根据国家和地方建设主 管部门公布的定额和取费标准进行审核.9、对工程实行现场实地考察工程造价审计主要是以工程资料为依据进行间接审计,一般不直接 参与工程建设.由于不能直接掌握工程的实际情况,只能通过反应的工 程信息资料间接了解工程情况,审计后的工程造价是否准确、客观在很 大程度上取决于工程信息是否准确齐全.在实际工作中,有些承包商将 对自己有利的变更签证提供出来,而隐藏于己不利的工程资料,业主方 或监理人员有时由于工作疏忽,提供的资料也不齐全,而审计人员又不 掌握工程实际情况,这

20、样,工程造价审计质量就无法得到保证.因此, 我公司要求审计人员对工程实行现场实地考察,以便审计人员能够获得 第一手资料,保证审计工作真实客观.10、建立约束机制约束各工程参与方的行为,杜绝弄虚作假和缺乏责任心的现象发 生.建议有关治理部门,对承包商建立信用评价制度,如果承包商虚估 高套,弄虚作假,除了按规定审计以外,对其信用进行扣分,当到达一 器品 假设品 iWnf定分值以后,停止其参加本单位工程投标一次；如果分值到达一定极限,建议取消其参加本单位工程投标资格.对监理单位,建立工程档案定期 交流制度,要求监理人员定期将相关工程资料副本报送审计部门,并对 相关人员增强监督,以杜绝渎职和腐败现象的

21、发生.11、增强与相关单位的协作和交流工程造价审计工作离不开工程资料,工程资料是否齐全、准确直接 影响造价审计工作质量.这就需要众多工程参加者加以支持和配合,以 保证工程资料真实完整.我公司要求造价工程师,正确处理甲乙双方的 关系,坚持客观、公正、平等的审计原那么,切实维护双方的合法权益, 实事求是,保证工程造价真实、合理.七、审查进度限制及进度承诺：1、增强时间观念,工程负责人是工程进度限制的第一责任人,项 目负责人在抓质量限制的同时,要增强进度限制的时间意识,根据委托 合同约定的工期时限,根据委托任务的工程量大小,在确定小组人员时 充分考虑具体执业人员的数量,对影响工期的关键工程增强人员力

22、量, 抽调精兵强将打攻坚战和歼灭战,在作业时间安排上保证工程小组人员 不受其它在手工程的影响和干扰,必要时由工程负责人安排小组人员在 节假日或晚上加班、加点工作.2、技术组织举措,工程负责人在给小组人员下达审计任务的同时, 与各小组成员签定工期责任状,工期责任状完成的好坏直接与个人的业 绩和经济效益挂钩.责任状上明确了各关键节点的时间要求,如对送审 资料完整性进行确认的时间要求和对不清楚的内容需提交疑问的时间 要求,对现场进行观察的时间要求,对初审稿和定案稿提交的时间要求 等.通过对上述关键节点的科学合理分解,增强了执业人员的工作方案 性,减少了无序盲目性,也使工程负责人能更好地监督和掌控小组

23、成员 的总体工作进度,对于保证工程小组的工期目标,起着关键作用.3、技术装备上给予保证和支持,公司承诺：为小组成员人手配备一台手提电脑,安装神机妙算等算量、套价软件,为工程小组配备一套 打字、复印等现代化办公设备,为工程小组专门安排一部小汽车作交通 工具,减少和节约观察现场和出行等的时间.4、工期承诺： 我公司完全接受招标文件中关于对竣工结算审计时 间工期的有关要求,根据我公司多年的对政府投资建设工程审计的经 验,在收到贵院完整的审计资料时起,在 60天内出具成果文件不含 争议协调时间.八、档案治理1、档案治理规章制度对于发出的每一份咨询报告,都有完整的存档资料可查.1.1 工作底稿编制时,由不同造价咨询审计人员分工完成,并装订 成册.1.2 工作底稿应有工程造价