小微企业财务制度会计办法

1、*公司财务治理制度第一章总那么第一条 为增强现代企业财务治理,实现企业价值最大化,根据?中华人民共和 国会计法?、?中小企业财务制度?、?企业会计准那么?、?小企业会计准那么?及其他 相关法律法规,并结合本公司实际情况,进一步发挥财务治理工作在公司运营管 理和提升经济效益中的能效,特制定本制度.第二条财务会计工作必须在增强战略限制和运营执行的根底上,严格执行财经 法纪,旨在提升经济效益、增强资本效率、全方位提升企业综合治理水平,加速 践行现代企业治理制度.在企业经营过程中及时提出合理化建议,实时运营监控, 切实分析反应,降低费用能耗、增加资本累积、灵动筹资融资.第二章财务人员职能第三条 财务人

2、员的职能：一严格贯彻执行?中华人民共和国会计法?及国家有关各项法规和规章 制度.参与并认真执行企业战略规划,严格执行企业内部限制制度.二建立健全财务治理中的各种规章制度,配合企业年度目标任务的制订 与执行,编制并下达企业年度财务方案,编制并上报企业年度财务预算,指导监 督企业各部门的财务活动.三参与经营核算治理,反映、监督财务方案的执行情况,自行检查监督财务法律.积极为经营治理提供效劳,上报各项基于财务筹划的合理化建议, 促 进本公司取得更好的经济效益,组织内部审计工作,配合外部审计工作.四负责企业的财务治理、资金筹集、调拨和融通,制定资金使用治理办法,合理限制使用资金.五负责本钱核算治理工作

3、,建立本钱核算治理体制,制定本钱治理和考核方法,及时探索降低目标本钱的途径和方法.六增强与其他各职能部门的沟通和联系,协调部门关系,指导各部门财 务数据填制的标准化、标准化、制度化,解释财务制度中涉及到具体业务部门的 操作细节,提升经营治理效率.七增强与工商、税务、银行、财政、审计等有关部门的联系,配合相关各部门的监督检查工作,提供有关资料,如实反映情况.八完成公司交给的其他工作.第四条总账业务的岗位责任：一根据国家相关的会计制度规定,记账、报账,做到手续完备,数字准确,账目清楚,传递及时.二负责电算化工作,登记总账,编制财务会计报表及相关文字分析,协 助治理层做好各项财务指标的财务分析.三治

4、理会计凭证和报表,认真执行平安、保密制度,治理好分管的会计 印鉴和会计档案.四负责稽核工作,对记账凭证进行审核.对各项业务收支实行会计监督, 监督检查各部门财务收支、资金使用、财产保管等工作.五分析财务收支情况,定期检查和分析财务方案、预算的执行情况,挖 掘增收节支潜力,考核资金使用效果,提出增强资金治理的建议.六完成上级领导交办的其他工作.第五条 税务业务的岗位责任：一负责公司各类发票领购、保管、开具、认证等工作,按规定及时登记 发票领购簿.二标准地处理公司各项涉税事项的核算、 治理流程,对发现的问题上 报解决,认真做好涉税事项的办理.三协助编制国税、地税需要的各类报表,每月按时进行纳税申报

5、,执 行公司税务筹划战略,依法纳税.四负责涉税凭证填制及明细账登记、核对,记账凭证的及时装订,税务 相关资料的装订存档.五每月对纳税申报、税负情况进行综合分析,并提交书面报告.六完成上级领导交办的其他工作.第六条 建立健全公司内部会计限制制度,增强内部审计工作：一建立健全内部会计限制制度,严格贯彻执行有关内部审计治理制度.二监督公司财务方案的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益.三详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准 确无误.四内审人员审阅公司的财务方案资料、合同和其他有关经济资料,以便 掌握情况,发现问题,积累证据.五纠正财务工作中的过失

6、弊端,进一步标准公司的经济行为.六针对公司财务工作中出现问题产生的原因,提出改良建议和举措.第三章会计核算方法及细那么第七条 会计年度按公元纪年法,自每年1月1日起至12月31日止,记账方法 采用借贷记账法,记账原那么采用权责发生制,以人民币为记账本位币.第八条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整, 并符合会计制度的规定.一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载, 数目享用阿拉伯数字记载,记载、书写必须使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔, 不得 用铅笔及圆珠笔书写.第九条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核无误 的原始凭证编制记账凭证.相关财务人

7、员都必须在记账凭证上签字.第十条财务工作人员应当会同行政后勤部专人定期进行财物清查,保证账簿记 录与实物、款项相符.第十一条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关 部门.会计报表每月由会计编制并上报一次, 会计报表须财务主管领导签名或盖 章.第十二条财务工作人员对本公司实行会计监督.财务工作人员对不真实、不合 法的原始凭证,不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证,应予以退回,要 求更正、补充.第十三条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向相关领导 书面报告,并请求查明原因,并及时作出处理.财务工作人员对前述事项无权自 行作出处理.第十四条财务审计原那么上每

8、年一次.内部审计人员根据审计事项实行审计,并 做出内部审计报告,报送总经理.第十五条 财务工作人员调开工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续.工 作交接手续按法律法规的规定执行.第十六条 本公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产, 共 分为五大类：一房屋及其他建筑物；二生产设备生产线、设备；三电子设备如计算机、复印机、打印机等；四运输工具；五其他设备.各类固定资产折旧年限为：一房屋及建筑物20年；二生产设备10年；三电子设备3年；四运输工具5年；五其他设备5年.固定资产以3%-5叫为净残值率,采用平均年限法计提折旧,当其购入下期 计提,固定资产提完折旧后仍可继续使用的,

9、不再计提折旧；提前报废的固定资 产以后各期不计提.第十七条 所有办公用具、用品的购置统一由行政编造方案、报经领导批准前方 可购置.所有用具必须统一由指定专人治理,办理登记领用手续、办公柜、桌、 椅要编号,经常检查核对.第十八条 建立健全采购、销售与仓储治理的相关制度,明确各方的权、责、禾I, 切实提升购销存等各环节的治理效率,实现企业财务治理智能化.第四章现金及支票治理第十九条 支票由出纳保管.支票使用时须填写“支票领用单,经主管领导批准 签字,然后将支票按批准金额填列,加盖印章、填写日期、用途、登记号,领 用人在支票领用簿上签字备查.第二十条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对

10、购置物品由 保管人员签字、主管人员审批.填写金额要准确无误,完成后交出纳人员.出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在“支票领用单及登记簿上注销.第二十一条 对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办.第二十二条 公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项,须经具有审批权 限的领导签字.相应审批权限的领导外出时,可由上一级审批权限的领导签字, 并作附注说明.第二十三条 公司可以在以下范围内使用现金：一职员工资、津贴、奖金；二个人劳务报酬；三出差人员必须携带的差旅费；四结算起点以下的零星支出；五法律法规规定的其他.第二十四条 发票及报销单经相应审批权限的领导批准后,由会计审核,经手人

11、签字,金额数量无误,填制记账凭证.第二十五条工资由财务人员依据人力资源每月提供的核发工资资料代理编制职 员工资表,交总经理签字,财务人员按时提款,下月初发放工资,填制记账凭证, 进行账务处理.第二十六条 出纳人员应当建立健全现金、银行账目,逐笔记载现金、银行收支, 账目应当日满月结,每日结算,账款相符.第五章会计档案治理第二十七条 但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有 保存价值的资料,均应归档.第二十八条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年 起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章包括制单、审核、记账、 主管,由指定专人归档保存,归档前应加以装订.第二十九条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由指定专人保管,并分类 填制目录.第三十条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理 批准.第六章处分方法第三十一条出现以下情况之一的,财务人员应予解聘.一违反财务制度,造成财务工作严重混乱的；二拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；三伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计 账簿；四利用职务便利,非