服务业财务报表培训讲义(ppt 23)

1、服务业财务报表惠州市第一次全国经济普查试点培训 主讲人：赖志琼 2004年8月填报范围填报范围1、仓储业：指专门从事货物仓储、货物、仓储业：指专门从事货物仓储、货物运输中转仓储，以及以仓储为主的物流运输中转仓储，以及以仓储为主的物流送配活动。具体包括：谷物、棉花等农送配活动。具体包括：谷物、棉花等农产品的仓储及其他仓储。产品的仓储及其他仓储。2、计算机服务业和软件业。、计算机服务业和软件业。3、金融信托与管理：银行业、证券业、金融信托与管理：银行业、证券业、保险业及从事其他金融活动的单位（如：保险业及从事其他金融活动的单位（如：典当行）典当行）4、租赁和商务服务业。商务服务业具、租赁和商务服务

2、业。商务服务业具体包括企业管理服务、法律服务、体包括企业管理服务、法律服务、咨询与调查、广告业、知识产权服咨询与调查、广告业、知识产权服务、职业中介服务、市场管理、旅务、职业中介服务、市场管理、旅行社及其他商务服务。行社及其他商务服务。5、科学研究、技术服务和地质勘查业。、科学研究、技术服务和地质勘查业。技术服务业特指如气象、地震、海技术服务业特指如气象、地震、海洋、测绘等专业性的服务行业，以洋、测绘等专业性的服务行业，以及环境监测、工程技术与规划管理及环境监测、工程技术与规划管理等等 n 6、水利、环境和公共设施管理、水利、环境和公共设施管理业：防洪管理、水资源管理、自然保业：防洪管理、水资

3、源管理、自然保护管理、环境治理、市政公共设施管护管理、环境治理、市政公共设施管理、城市绿化管理及游览景区管理。理、城市绿化管理及游览景区管理。n7、居民服务和其他服务业：托儿所、居民服务和其他服务业：托儿所、理发店、修理与维护、清洁服务等。理发店、修理与维护、清洁服务等。n8、教育：学前教育、初等教育、中、教育：学前教育、初等教育、中等教育、高等教育、高等教育及其他等教育、高等教育、高等教育及其他教育。教育。n9、卫生、社会保障和社会福利业：、卫生、社会保障和社会福利业：各类医院、卫生院及社区医疗活动、各类医院、卫生院及社区医疗活动、门诊部医疗活动、计划生育技术服门诊部医疗活动、计划生育技术服

4、务活动、妇幼保健活动、疾病控制务活动、妇幼保健活动、疾病控制及防疫活动等卫生活动的机构。及防疫活动等卫生活动的机构。n10、文化：新闻业、出版业、广播、文化：新闻业、出版业、广播、电视、电影和音像业、各类文化艺电视、电影和音像业、各类文化艺术及图书馆、博物馆等。术及图书馆、博物馆等。n11、体育：包括体育组织和体育场、体育：包括体育组织和体育场馆。馆。n12、娱乐业：室内娱乐活动、游乐、娱乐业：室内娱乐活动、游乐园、休闲健身娱乐活动及其他娱乐园、休闲健身娱乐活动及其他娱乐活动。活动。13、农、林、牧、渔服务业：指对农、农、林、牧、渔服务业：指对农、林、牧、渔业生产活动进行的各种林、牧、渔业生产

5、活动进行的各种支持性服务活动。但不包括各种科支持性服务活动。但不包括各种科学技术和专业技术服务活动。学技术和专业技术服务活动。 *注意：以上单位必须是执行企注意：以上单位必须是执行企业会计制度的企事业单位。业会计制度的企事业单位。填报内容填报内容n被被调查单位调查单位2003年的资产负债、损年的资产负债、损益以及分配等财务状况和从业人员益以及分配等财务状况和从业人员等情况。具体分为资产负债、损益等情况。具体分为资产负债、损益及分配、从业人员报酬、劳动、待及分配、从业人员报酬、劳动、待业保险费、全部从业人员平均人数业保险费、全部从业人员平均人数等五大类等五大类14项指标。（具体内容见项指标。（具

6、体内容见报表，表号：报表，表号：g625表）表）表式表式逻辑关系审核逻辑关系审核1.法人单位名称和法人单位代码必须法人单位名称和法人单位代码必须与法人单位基本情况与法人单位基本情况(601表表)的法人的法人单位名称和法人单位代码一致单位名称和法人单位代码一致 2.固定资产原价固定资产原价本年折旧本年折旧3.实收资本实收资本=国家资本国家资本+集体资本集体资本+法人法人资本资本+个人资本个人资本+港澳台资本港澳台资本+外商外商资本资本4.营业收入合计营业收入合计主营业务收入主营业务收入n5.营业利润营业利润主营业务收入主营业务收入-主营业务成主营业务成本本-主营业务税金及附加主营业务税金及附加-

7、费用合计费用合计6.允许营业利润、利润总额小于允许营业利润、利润总额小于0，并，并用用“-”号表示号表示7.从业人员劳动报酬从业人员劳动报酬08.营业收入合计营业收入合计=(601表表)全年营业收入全年营业收入合计合计9.主营业务收入主营业务收入=(601表表)主营业务收入主营业务收入10.资产总计资产总计=(601表表)资产总计资产总计指标解释指标解释1、固定资产原价固定资产原价(23)：指企业在建造、：指企业在建造、购置、安装、改建、扩建、技术改造某购置、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部货币总额。项固定资产时所支出的全部货币总额。根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”

8、中中“固定资产固定资产原价原价”项的年末数填列。项的年末数填列。2、本年折旧本年折旧(24)：指企业在报告年度内：指企业在报告年度内提取的固定资产折旧合计数。提取的固定资产折旧合计数。根据会计根据会计“财务状况变动表财务状况变动表”中中“固定资产折旧固定资产折旧”项的数值填列。项的数值填列。 若企业执行若企业执行2001年年企业会计制度企业会计制度，该指标根据会计核算中该指标根据会计核算中资产减值准资产减值准备、投资及固定资产情况表备、投资及固定资产情况表内内“当当年计提的固定资产折旧总额年计提的固定资产折旧总额”项本年项本年增加数填列。增加数填列。3、资产总计、资产总计(25)：指企业拥有或

9、控制：指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性按其流动性(即资产的变现能力和支即资产的变现能力和支付能力付能力)划分为：流动资产、长期投划分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。根据会计产和其他资产。根据会计“资产负资产负债表债表”中中“资产总计资产总计”项的年末数项的年末数填列。填列。4、负债合计、负债合计(26)：指企业所承担的能：指企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务，偿还形式包括货币

10、、资产的债务，偿还形式包括货币、资产或提供劳务。负债一般按偿还期长或提供劳务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债。根据短分为流动负债和长期负债。根据会计会计“资产负债表资产负债表”中中“负债合计负债合计”的年末数填列。的年末数填列。5、实收资本、实收资本(27)：指企业投资者实际：指企业投资者实际投入的资本投入的资本(或股本或股本)，包括货币、，包括货币、实物、无形资产等各种形式的投入。实物、无形资产等各种形式的投入。实收资本按投资主体可分为国家资实收资本按投资主体可分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本。根据本、港澳台资本和外商

11、资本。根据会计会计“资产负债表资产负债表”中中“实收资本实收资本”项的年末数填列。项的年末数填列。6、主营业务收入主营业务收入(产品销售收入、商产品销售收入、商品销售收入品销售收入)(34)：指企业在销售商：指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。根据会计的收入总额。根据会计“利润表利润表”中相关行业的产品销售收入、工程中相关行业的产品销售收入、工程结算收入、商品销售收入、主营业结算收入、商品销售收入、主营业务收入、营业收入、经营收入等项务收入、营业收入、经营收入等项目发生额的年末数填列。目发生额的年末数填列。7、主营业务成本主营业务成本(产品销售

12、成本、商产品销售成本、商品销售成本品销售成本)(35)：根据会计：根据会计“利润利润表表”中对应指标计算填列。执行中对应指标计算填列。执行2001年年企业会计制度企业会计制度的企业，的企业，用用“主营业务成本主营业务成本”年末数代替。年末数代替。8、主营业务税金及附加主营业务税金及附加(产品销售税产品销售税金 及 附 加 、 商 品 销 售 税 金 及 附金 及 附 加 、 商 品 销 售 税 金 及 附加加)(36)：根据会计：根据会计“利润表利润表”中对中对应指标年末数填列。应指标年末数填列。9、费用合计费用合计(营业费用或经营费用、营业费用或经营费用、管理费用、财务费用管理费用、财务费用

13、)(37)：根据会：根据会计计“利润表利润表”中的期间费用的中的期间费用的“营营业费用业费用”或或“经营费用经营费用”、“管理管理费用费用”和和“财务费用财务费用”的合计数填的合计数填列。列。10、营业利润、营业利润(38)：指企业从事生产：指企业从事生产经营活动所产生的利润，即主营业经营活动所产生的利润，即主营业务利润加其他业务利润扣除管理费务利润加其他业务利润扣除管理费用、财务费用后的净额。根据会计用、财务费用后的净额。根据会计“损益表损益表”中对应指标年末数填列。中对应指标年末数填列。11、利润总额利润总额(39)：指企业在生产经营过：指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，

14、程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额，反映企业在报告期内实现的亏盈总额，包括营业利润、补贴收入、投资净收包括营业利润、补贴收入、投资净收益和营业外收支净额。根据会计益和营业外收支净额。根据会计“损损益表益表”中的对应指标年末数填列。中的对应指标年末数填列。n12、从业人员劳动报酬从业人员劳动报酬(40)：指在：指在报告期内直接支付给本单位使用的报告期内直接支付给本单位使用的全部劳动力报酬总额。包括：在岗全部劳动力报酬总额。包括：在岗职工工资总额；聘用、留用的离退职工工资总额；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用的其他从方人员劳动报酬以及聘用的其他从业人员的劳动报酬业人员的劳动报酬.13、劳动、待业保险费劳动、待业保险费(41)：指企业向保：指企业向保险公司投保所支