新编会计模拟实习工业企业分册第五版参考答案笔业务答案

1、新编会计模拟实习工业企业分册第五版会计分录表序 号日期12摘要分录112月1日提取现金借：库存现金 2 500贷：银行存款一一工商银行2 50021日报销子女托费借：应付职工薪酬一一职工福利120贷：库存现金12031日赊销保温瓶借：应收账款一一信谊百货666 900贷：主营业务收入570 000应交税费一一应交增值税销项税额96 90041日委托加工铝片收回收料84统一结转1支付加工款：借：委托加工物资一一铝片36 641.34借交税费一一应交增值税进项税额6 229.03贷：银行存款一一工商银行42 870.372铝片验收入库：此处不结转,业务 84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工

2、物资一一铝片84 252.42贷：原材料一一铝材类一一铝锭84 252.4251日固定资产冲床验收借：固定资产26 500借：在建工程一一安装冲床工程26 50061日签发本票借：其他货币资金银行本票25 000贷：银行存款一一工商银行25 00072日预付明年报刊费借：预付账款一一报刊订阅费4 312.80贷：银行存款一一工商银行4 312.8082日以本票采购吸水管入库35000 支收料84统一结转借：材料米购辅助材料类吸水管21 000应交税费一一应交增值税进项税额3 570其它应收款一一其他430贷：其他货币资金银行本票25 00092日收到预付1-3月租金借：银行存款工商银行180

3、000贷：预收账款一一泰山证券公司180 000103日收回本票余款借：银行存款一一工商银行430贷：其它应收款一一其他430113日支付商品交易会摊位费借：销售费用3 000贷：银行存款一一工商银行3 000123日出口新加坡保温瓶1出口销售免税借：应收账款新中贸易公司US$16 800 *6.422 107 889.6贷：主营业务收入107 889.62出邙不予免征和递减局部计入销货本钱：107 889.6 X 17%-13% -4借：主营业务本钱4 315.58贷：应交税费一一应交增值税进项税额转出4 315.58133日支付员工业务培训费借：其它应付款一一教育经费350贷：库存现金35

4、0143日收到委托收款凭证此处不做分录,第 33笔业务付款时做.156日购入底垫、口圈入库 收料84统一结转此处不做分录,业务 84统一结转注：款上月已付,上月做分录：166日预支差旅费借：其它应收款一一职工借款一一姚怡400贷：库存现金400177日支付职工困难补助借：应付职工薪酬一一职工福利300贷：库存现金300187日收到支票,拟背书转让借：其他货币资金一一待转让支票80 000贷：应收账款一一东方百货公司80 000197日购入纸盒、纸箱入库,以 背书票据结算,补付余款 收料84统一结转借：材料米购一一辅助材料类一一纸盒纸箱67 301应交税费应交增值税进项税额12 699贷：其他货

5、币资金一一待转让支票80 000借：材料采购一一 贷：银行存款208日流动资金借款借：银行存款工商银行800 000贷：短期借款800 000218日报销差旅费借：库存现金53治理费用交通、差旅费1 947贷：其它应收款一一职工借款一一王庆2 000收款凭证+转账$228日支付商业承兑汇票款项借：应付票据一一商业承兑汇票一一东江有色金属公司300 000贷：银行存款一一工商银行300 000238日委托贷款到期收回借：应收利息 30 000贷：持后至到期投资一一 10新港债利息调整2 406投资收益27 594249日贴现银行承兑汇票借：银行存款一一中国银行357 000财务费用3 000贷：

6、应收票据一一银行承兑汇票一一上海保温容器公司360 000259日赊销保温瓶借：应收票据一一上海保温容器公司商业承兑汇票? 395 928贷：主营业务收入338 400应交税费一一应交增彳1税销项税额57 528269日出售国债借：其他货币资金一一存出投资款541 071.9贷：交易性金融资产一一明星电力一一明星股票本钱455一一明星电力一一明星股票公允价值变动投资收益39 571.9借：公允价值变动损益46 500贷：投资收益46 5002710日报销差旅费借：治理费用交通、差旅费454.8贷：其它应收款一一职工借款400库存现金54.8付款+转账2810日购置复印纸借：治理费用 一一办公费

7、及其他116.15应交税费应交增值税进项税额19.75贷：库存现金135.92910日申请银行本票借：其他货币资金银行本票30 000贷：银行存款一一工商银行30 0003010日上交上月税款借：应父税费 应父所得税57 250应交增值税已交税款189 340应交城建税13 463.8应交教育费应交个人所 贷：银行存款一3113日委托加工铝配件收回 收料84统一结转1支付加工款：借：委托加工物资一一铝配件24 913.35应交税费一一应交增值税进行税额4 235.27银行存款一一工商银行851.38贷：其他货币资金银行本票30 000付款+转账2铝片验收入库：此处不结转,业务 84统一结转注：

8、上月发出时做分录借：委托加工物资一一铝配件33 972.75贷：原材料一一铝材类一一铝锭33 972.753213日以汇票米购瓶胆入库收料84统一结转借：材料采购一一瓶胆类420 800应交税费一一应交增值税进项税额71 536贷：应付票据一一商业承兑汇票一一上海瓶胆总厂492 3363314日承付期满付款 支付运费 收料84统一结转借：材料米购铝材类108 360应交税费应交增值税进项税额18 421.2贷：银行存款一一工商银行126 781.2借：材料米购一一铝材类1080应交税费应交增值税进项税额120贷：银行存款一一工商银行1200可以合并成一笔分录3414日支付排水费借：治理费用63

9、4.8贷：银行存款一一工商银行634.83515日发放工资借：应付职工薪酬206 101.2治理费用375参考工资结算汇总表,独生子女财务费用87.4贷：银行存款一一工商银行206 563.63615日结转代扣款项职工个人承当局部借：应付职工薪酬46 198.8贷：其他应付款应付养老保险费19359.24一一应付住房公积金16 939.34应付医疗保险费4 839.81应付失业保险费2 419.91一一应付工会会费1 261.5交税费应交个人所得税1 3793715日划转工会会费借：其它应付款一一工会会费1 261.5贷：银行存款一一工商银行1 261.53815日计提各项保险、公积金、 经费(企业承当局部) 并支付工会经费借：应付职工薪酬111 521.83贷：其它应付款一一应付养老保险费53237.92应付住房公积金16 939.34应付医疗保险费29 038.86应付失业保险费4 839.81应付生育保险费1 209.95应付工伤保险费1 209.95一一应付工会会费5 046一一提取教育经费3 784.5(2)支付工会经费借：其它应付款一一应付工会会费5 046贷：银行存款一一工商银行5 0463916日缴付职工住房公积金借：其它应付