_营改增_对工业企业的影响与对策研究_颜俊

1、营改增 对工业企业的影响与对策研究 颜俊财务与管理“营改增对工业企业的影响与对策研究文/ 颜 俊为保证企业获得新的开展，同时也为了不断完善摘 要：健全我国税收制度，我国政府出台并实行了“营改增政策，让企业缴纳增值税来替 代以往应纳的营业税的纳税工程，这是我国推行结构性减税的重要措施。本文首先阐述 “营改增政策对工业企业的作用，然后分析“营改增政策对工业企业的影响，最后提 出了工业企业应对“营改增政策的对策。“营改增；工业企业；影响；对策关键词：当前，我国市场经济竞争愈演愈烈，整体经济处于下行阶段，如何更好地利用“营改 增这一结构性减税政策来促进企业的平稳较快开展，是新常态下工业企业必须面对和需

2、 要解决的一个难题。用好“营改增政策具有重要的现实意义，不但可以减轻企业纳税负 担，还可以防止企业税务风险，提高企业财务管理水平。是地税发票，无法进行增值税抵扣；“营改增后，与生产经营有关的业务所取得的 增值税发票进项税都可以抵扣了，这是工业企业在“营改增政策中最大的受益，大大降 低了企业的税负。例如，工业企业的运输、仓储、广告宣传等支出所取得的增值税专用发 票，都因为“营改增变成可抵扣或多抵扣的费用。其次，从目前的增值税制度来说， “营改增政策实施以后，增值税的纳税链条变得完整起来，也防止出现工业企业重复纳 税的情况，在一定程度上让工业企业的纳税负担得到减轻，让工业企业能够有足够的资金 开展

3、其他经济活动，从而实现工业企业的最大化价值。二提高劳务与货物的竞争力从出口环节来看，工业企业在产品出口之后，按照营业税政策，此前已纳的营业税税 款是不会退还的，这样就极大降低了我国工业企业输出产品的热情。另外，运输费可抵扣 税率从 7%增加到 11%，也大大降低了工业企业的运输本钱，从而降低了产品本钱。因此， 自从我国实施“营改增政策后，在很大程度上降低了工业企业的增值税税负，降低了工 业产品的造价，从而让劳务和货物在国际市场上的竞争力得到提升，对我使企业将眼光放 长远。二明确了铁路运输企业财务管理的重点铁路运输企业财务管理目标的实现需要在长期的实践中解决现实问题。新会计准那么的 融入为铁路运

4、输企业的财务管理指明了方向，即：要求企业必须关注对现金流的管理、对 货币时间价值的管理。在新会计准那么中，货币时间价值这一理念的引入引导企业逐步认识 到并密切关注这一新理念，从而保证企业进行客货运营销决策和各项财务决策的合理性、 有效性、科学性。更为重要的是，新会计准那么在一些重要方面采用的财务理念和技术手段 为实现财务管理目标点明了重点。总之，新会计准那么的实施对铁路运输企业的会计根底工作产生了巨大影响，也对铁路 运输企业的财务工作带来了巨大转变与挑战。面对机遇与挑战并存的状态，铁路运输企业 必须始终坚持以新会计准那么为根底，不断加快铁路运输企业内部的会计根底工作完善的步 伐，使铁路运输企业

5、在转型时期、在市场经济的大潮中站稳脚跟，实现自身的可持续开展。一、“营改增对工业企业的作用一实现工业企业价值最大化首先，“营改增前，涉及营业税的有关本钱费用取得的当企业追求价值最大化的同 时，债权人的利益往往会受到损害，这对企业的融资不利，更是对企业未来的开展带来了 负面影响。例如：有的铁路运输企业为了实现企业价值最大化目标盲目的争投资、争工程， 而对工程的可行性缺乏必要的论证与调研，而表现在工程建设上就是建设管理与运营管理 的严重脱节，从而造成铁路的一些线路、设备、房屋等固定资产工程在投入巨资不久后， 就要承当大量的修理改造等支出，同时，由于运营的实际效果较差，这不仅增加了企业的 经营本钱，

6、更影响了铁路运输企业的可持续开展。三、新会计准那么的融入对铁路运输企业财务管理目标的重要影响2021 年 1 月 1 日起，新会计准那么在铁路运输企业全面实施。新会计准那么在铁路运输企 业的融入，为铁路运输企业与其他交通运输企业之间的平等竞争提供了一个平台，也为铁 路运输企业的财务管理目标带来了重要的影响。一为铁路运输企业重塑财务管理目标指明了方向新会计准那么的融入为铁路运输企 业的财务目标重新指明了方向、奠定了理论根底和科学依据。只有准确定位才能为铁路运 输企业的开展奠定坚实的根底。在塑造铁路运输企业的财务目标时必须站在两方面思考： 充分考虑各利益相关者之间的共同管理、以充分表达出企业的长远

7、开展目标。新会计准那么 会计及目标的定位不仅能反映出受托责任履行情况的受托责任观，更表达出有助于使用者 做出经济决策的决策有用观。铁路运输企业的长远开展目标是为了生存、开展、获利，新 会计准那么突破了传统的、单纯的利润考核的概念，促参考文献：1 刘承智，易长球，刘非洲 . 基于可持续开展的企业财务管理目标模式探索 J. 财会 月刊， 2021 11.2 王亚，杨玉凤 . 企业理论视角下的财务管理目标及其确立 J. 财会通讯， 2021 06.3 韩梅 . 铁路运输企业如何应对新会计准那么的变化 J. 合作经济与科技， 2021 12作者单位：广州铁路集团公司收入稽查处Feb.2021 Acco

8、untant33财务与管理用发票进行抵扣，以此降低工业企业生产本钱，并降低固定资产总额，有效调开工业 企业热情。二是对企业经营活动现金流的影响。在“营改增之后，工业企业纳税减少， 也就是减少了工业企业的本钱开支，因此减少了企业在经营活动中的现金流出量。国工业企业的开展十分有利。三提高企业经营和管理水平目前，我国很多工业企业的税务管理水平还比拟低，比方缺乏标准的发票管理和完善 的税务风险防范制度。因为增值税比营业税的计算更加复杂，所以工业企业必须加强对增 值税发票管理以及纳税申报环节等税务风险管理力度。在增值税“以票控税的指导思想 下，工业企业要进一步优化业务模式、强化税务风险管理等方面的内容，

9、并对客户和供给 商做出选择。三、工业企业应对营改增政策的对策一加强沟通，促进协调开展在现代企业建设过程中，工业企业管理人员要加强对“营改增的认识，加强同税务 部门的沟通，提升企业所有员工的税法遵从意识，为企业提供良好的税收环境，以此推动 企业与经济的协调开展。此外，工业企业在开展过程中，还要加强对员工的监督力度，要 严格执行“营改增政策的相关规定，提高企业税收工作的高效性、合法性。二加强本钱费用控制工业企业加强本钱费用控制，不仅可以提高利润，还能更好适应税制改革。随着我国 全面实行“营改增政策，这对于工业企业来说机遇与挑战并存。首先，“营改增实行 后能够在很大程度上减轻工业企业的税负，实现企业

10、收益的提升。其次，工业企业要结合 本行业自身的经营特点，对增加或减少税负的流程及关键点进行认真分析，通过采用合理 的措施，有效降低企业的税负，让企业获得最大化的收益。例如，“营改增之后，我国 工业企业外购效劳得到更加充分的抵扣，企业可以选择将生产性效劳外包或从主业中别离 出去，从而不断提升企业的核心竞争力。最后，工业企业要加强供给商资质管理，在选择供给商和效劳商时，应优先考虑财务核算健全、能够开具增值税专用发票的供给商和效劳 商。三完善企业会计核算、税务管理系统“营改增虽然仅仅是改变了税种，但是却让企业整个会计核算发生变化，不仅增加 了所涉及的科目，也提高了核算要求。工业企业如果不能全面了解自

11、身经营状况，就会在 “营改增以后不能形成健全的会计核算系统，极易因此提高偷税漏税的风险。工业企业 要从自身开展实际情况出发，不断调整和完善会计核算体系，要根据税率与税种的差异， 分别设置不同的会计科目进行核算，从而确保纳税的准确。同时，工业企业还要建立新的 税务流程，要按照“营改增的要求，躲避涉税风险，从而有效降低企业自身的税负。四加强增值税专用发票管理增值税专用发票管理的好坏直接关系到企业税负的上下。工业企业应根据“营改增 政策，修改企业的发票管理制度，并强调增值税专用发票的开具、作废、使用等环节的管 理。例如，要严格规定财务部门及业务部门传递增值税专用发票的时间，防止逾期抵扣情 况的出现；

12、要规定遗失发票的处理流程；要规定开具、作废、核销发票的流程；财务人员 应定期检查发票开具情况，等等。五加强政策宣传培训工业企业要认真开展“营改增政策的宣传和培训工作。一是加强财务人员的培训工 作。财务人员首先要吃透政策，才能用好政策。可以请税务部门的专家来为财务部门的人 员讲解有关“营改增政策的背景、税率设置、增值税发票变化、抵扣政策等。二是加强 业务人员的培训工作。要在企业内部网站、刊物、墙报等位置全方位宣传“营改增政策， 并举办相二、“营改增对工业企业的影响一对企业本钱费用的影响降本增效是工业企业持续健康开展的需要追求的目标之一。第一，“营改增政策实 施以后，对工业企业本钱费用影响较大的就

13、是相关费用的可抵扣。例如，原来运输费只能 按照运输金额的 7%来抵扣增值税进项税，“营改增以后可以抵扣11%；原来广告费取得的是地税发票，不能抵扣，现在可以按照3%或 6%进行抵扣。对于一些依靠广告宣传进行产品促销的快消品工业企业，“营改增对其本钱费用的影响尤其大。例如，加多宝、立 白等赞助各卫视的选秀节目，如果广告费为 1 亿元不含税，那么，“营改增为他们 省下的费用就是 600 万。600 万要销售多少瓶凉茶，多少袋洗衣粉才能赚回来啊！第二， 增值税属于价外税，营业税属于价内税，在“营改增后的商务谈判中，涉及营业税的业 务的含税金额与涉及增值税业务的不含税金额存在换算的可能。如果换算不恰当

14、，那么会造 成工业企业的本钱费用的波动。可见，“营改增对工业企业的本钱费用影响巨大。二对企业会计核算的影响“营改增以后，工业企业必须严格区别所经营的各项业务，不然税务机关就会根据 最高业务税率对企业进行征税。但是从目前的状况来说，我国有的工业企业还是复合型经 营，因此在同一个工业企业中不同业务间纳税标准是有着差异的。所以工业企业为降低税 负，必须对各项业务进行区别核算，从而增加了企业会计核算的难度。另外，工业企业的 财务人员需要有较强的应变能力，才能快速适应“营改增，否那么，反而增加了会计核算 难度。三对企业发票管理的影响我国的增值税发票管理比其他发票的管理要严格很多，所以“营改增后，工业企业

15、 尤其要做好增值税专用发票的管理。由于以前接触增值税专用发票的多为财务部门和采购 部门的人员，“营改增后，几乎所有部门的人员都能接触增值税专用发票。增值税专用 发票有着严格的管理规定，例如，发票的填写规定字迹清晰，不能压线；发票联次各有各 的用途；作废、红冲有严格的规定；抵扣有 180 天的期限；虚开增值税发票是违法行为， 等等。如果工业企业不能加强增值税发票的管理，一不小心，就很容易造成企业或个人的 损失。四对企业现金流的影响实施“营改增政策考虑建筑业也实施“营改增后，影响工业企业现金流主要 表达在两个方面，一是对企业投资活动现金流的影响。“营改增以后，对于固定资产的 构建，工业企业的材料采

16、购、设备购进以及设计等都可以获得增值税专会计师 34 2021.02财务与管理浅谈专利代理行业应收账款的管理文/ 刘清兵对于赊销是惯例的知识产权代理行业来说，如何摘 要：来管理应收账款；如何在应收账款与业务之间寻求相对平衡，是一个比拟艰巨的任务。 本文结合全程信用管理的模式，来分析 C 公司目前应收账款管理需要完善的方面，从而提 出相应的建议，以期进一步完善 C公司的应收账款管理。专利代理行业；应收账款；管理关键词：根本在 98%以上。为加强应收账款管理，C公司专门成立了应收账款小组，隶属于财务部。C公司目前的管理模式为：1. C 公司客户资信管理： C 公司在接触客户时，一般会要求客户提供客

17、户名称、联系 方式等根本信息收集。而这些信息具体到信用控制时，主要是用来判断个人客户还是公司 客户含企业和代理事务所，下文同。2. C 公司的赊销管理： C 公司将客户群分为个人客户、正常处理公司客户、需特殊处 理公司客户。对于个人客户，一般情况下不给信用额度。对于正常处理公司客户，在提供 效劳时，只需客户来书面指示，即可启动业务程序，完成效劳后开具相应的账单，然后给 客户要求付款。对于需特殊处理公司客户，在客户来指示之前或之后，内部根据客户相关 情况进行分析审批，做出给予多大的信用额度或者要求预付款。在催过 3 次以后，客户欠 款金额仍然比拟大或欠款时间比拟长，才将客户纳入需特殊处理的。3.

18、 C 公司的应收账款管理： C 公司每个月召开应收账款小组会议，会议主要围绕应收 款余额、问题客户处理等相关问题。一、绪论随着社会的开展，商业活动扮演的角色越来越重要。随着技术的开展，商业交易的方 式也发生了根本性的变化，据统计目前中国企业在国际贸易中的赊销比例已经占到了7 0% 以上，同时国内贸易中有9 0%的企业采用了赊销方式。应收账款管理的重要性就不言而 喻，企业如何制定科学有效的应收账款管理，成为必修的课。科学有效的应收账款管理办 法，能够在企业实现业务增长的同时，在一定程度降低企业本钱费用，同时能够缩短企业 回款周期，从而减少企业的资金压力，进一步促进企业健康的开展。二、C公司企业概

19、况和应收账款管理一C公司企业概况C 公司是一家综合性的知识产权效劳公司，公司的业务范围为专利、商标代理及其他 知识产权相关诉讼等业务，目前以专利代理为主要业务，是中国专利代理行业的先行者、 领先者，在国内外具有很高的美誉度。二C公司应收账款现状由于C公司效劳对象定位于优质客户，这对应收账款的管理有明显的帮助。目前C公司在应收账款总体情况比拟理想，但在2021年前后C公司经历了收款的低潮，客户平均付款期为126天，平均拖延66天。之后经过摸索、总结、调整，C公司建立了一套较有效应收账款的管理方法，这几年 C公司的客户平均付款期为 103天，平均拖延43天，应收 账款收回率关培训班，对增值税知识，特别是增值税专用发票知识进行宣讲，以提高业务 人员对增值税发票的认识。三是密切关注“营改增政策的配套政策。由于“营改增政 策是近年来新出台的政策，在配套政策方面还有需要完善的地方，所以工业企业税务管理 人员必须密切注意这些配套政策的出台，并及时应对，防止企业出现税务