造价、咨询、审计人员应掌握的工程全过程审计内容

1、造价、咨询、审计人员应掌握的 工程全过程审计内容造价、咨询、审计人员应掌握的 工程全过程审计内容造价、咨询、审计人员应掌握的工程全过程审计内容一建设前期阶段审计 1、建设程序上的审查1收 集建设单位建设工程的内部限制制度、治理制度,了解内部 限制制度、治理制度建立情况.根据工程治理的具体情况, 检查各项制度的落实执行情况,有无明显不能满足工程建设 需要之处.2收集与本工程相关的前期资料：设计概算、 国有土地使用证实、建设用地规划许可证、建设工程规划许 可证、图纸设计审查报告、水土保持方案批复、环境影响报 告的批复、交通影响评价、人防工程相关批复、节能审查意 见书、消防审查通知书、地质灾害报告等

2、查看上述资料是否 齐全.2、概预算的审查检查概预算编制依据是否合理； 检查工程量有无重大偏差；检查人、材、机单价是否严重偏 离当地市场价格及工程造价治理机构发布的工程造价信息.3、招投标程序上的审核重点审查工程工程招标方式是否按 照北京经济技术开发区管委会招标方案核准意见书的核准 意见进行了招标,招标文件、招标限制价编制是否完整、合 规.1招标文件的审查1收集工程工程招标文件；2审 查招标方式是否与是否根据北京经济技术开发区管委会招 标方案核准意见书的核准意见一致；检查招标或资格预审文件及相关答疑文件内容的完整性,是否符合相关的法律、 法规及制度的要求,是否准确地表述招标工程的实际情况、要求,

3、相关标准是否公正、公平,是否含有歧视性条款.审 查招标投标程序规定、评标方法及标准的合理性、合法性； 审查施工招标文件的计价要求、合同主要条款是否与相关法律法规相一致.2工程量清单、招标限制价的审核1审查工程量清单及招标限制价编制原那么、范围是否与招标文件相一致,是否符合相关规定及标准的要求；2审查工程量清单和招标限制价资料的完整性；3审查清单工程中的人、材、机单价是否严重偏离当地市场价格及工程造价治理机构 发布的工程造价信息；4审查综合单价中治理费费率和利 润率是否符合北京造价治理机构公布的费用定额标准.3现场参与工程开标、 评标工作,监督开、评标程序履行情况.4收集与工程相关招投标阶段相关

4、资料：招投标登记备案表、招标公告、中标公示、中标通知书、合同签订目录、合同备案登记表等查看上述资料是否齐全.4、合同治理审核合同审核重点为：根据招标文件和中标人投标文件的约定,审核合同商务条款、专用条款,不得违背其中约定的建设规模、范围、内容、标准和计价原那么等.1合同的内容及所确定的经济活动是否合法,有无损害国家和社会公共利益；2审查承包范围是否与招标范围一致,工程变更条款 内容是否清楚、完整,程序是否合理,确定材料价格的条款 内容是否表述清楚,定价原那么是否合理；3审查工程进度款支付条款是否完整,付款方法及支付时间是否合理；4审查索赔条款内容是否完整,索赔时间及程序是否与有关规定相符；5工

5、程结算方式是否与招标文件所确定的方式是 否一致；6审查合同价与中标价是否一致,招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议；7质量保证期是否符合有关建设工程质量治理的规定；8收集、整理建设工程所签订的合同,汇总、编制合同台账,在审计 过程中不断完善,补充合同台账内容,要求尽可能多的反映 实际及进展情况.二建设期阶段审计 1、工程治理审计工 程治理审计关注建设工程实施过程中的进度、质量、平安,重点对工程付款预付款、进度款方面内容进行审计.1 巡视工程现场,了解工程现场建设情况；2参加参建单位进场会、监理例会等主要会议, 及时掌握了解现场治理情况；3参加施工图纸会审与交底会,及时了解掌握

6、施工图交底、施工图会审的情况以及施工图会审后的修改情况.4关注重点部位隐蔽工程验收,抽查隐蔽工程验收手续签字 或盖章、资料是否完整；5检查被审计单位报送的工程 变更、洽商、现场签证审批程序手续是否齐全；检查书面材 料中是否有建设单位、施工单位、监理单位代表签字盖章, 相关人员是否取得签字权限；检查设计变更手续是否合理合 规,是否符合甲乙双方的事前约定；及时做好文字记录,作 为造价限制的依据.6收集与工程相关工程实施阶段相关 资料：监理日志、开工报告、材料报验记录、隐蔽工程验收 记录、施工日志、洽商变更单、主材认价单、工程验收记录 等查看上述资料是否齐全.2、主要设备、材料治理审计1 抽查主要材

7、料钢筋、混凝土、电缆等进场检验资料,检 查材料进场检验是否按规定进行,相关检验结果是否合格.2检查被审计单位报送的招标文件中规定的暂估材料、设备,符合招标要求的是否按招标的方式确定.3检查被审计单位报送的相关资料,检查甲方购置的设备、材料是否 签署交接手续等相关资料, 是否对交接的设备、材料的名称、 规格、数量、日期、相关人员签署,并注明丧失、损坏浪费的处理方法等内容进行明确.4注意签证的时间：市场经济 条件下,价格信息是时时刻刻变化的,掌握价格变动规律, 审核中关注签证材料的购置时间,是一个很重要又容易无视的问题.3、关注工程进度关注工程进度,如果发现进度控 制过程中存在问题,及时通过监理例

8、会建议相关单位采取整改举措.4、工程变更、洽商、现场签证审计1审核变更、 洽商签证的有关确实认手续是否齐全,涉及经济的变更洽商要经过建设单位、施工单位、监理单位、设计单位四方签字 确认；2审核变更洽商文件及相关的资料是否完整,记录 的内容是否能作为判断增减账的依据,是否能满足增减账计算的要求,重点关注记录中是否明确了变更洽商的原因和理 由,费用的承当人是否符合合同的约定；3审核变更、洽 商的预算是否合理；4审核变更洽商工程量计算的准确性;5审核清单/定额计价子目执行情况、补充子目组价是否 合理,重点关注合同清单中没有的单价工程是否有报价和审 定的组价明细；6注意变更减账是否扣除；7审计中应 重

9、点关注以下的工程变更：1工程规模扩大的工程变更；2 单价偏高的工程细目其工程量会增大的工程变更；3单价偏低亏损价的工程细目其工程量会减小的工程变更.8在变更工程造价治理过程中,除应增强变更工程的定价及单 价合理性分析外,还应注意由此引起的其它索赔和反索赔的 可能性,以保证工程造价审计的公平性和合理性；9在施工过程中发生的重要工程变更、洽商、现场签证,审计组要 参加并进行到场查看核实；10审计组应建立设计变更、 洽商审计台帐,并及时动态调整；5、工程索赔审计在收到索赔申请报告后,及时根据承发包合同约定予以审核,或要 求申请人进一步补充索赔理由和证据.处理工程索赔价款的 计算应遵循以下方法处理：1

10、合同中已有适用的价格,按 合同中已有价格确定；2合同中有类似的价格,参照类似 的价格确定；3合同中没有适用或类似的价格,由承包人 提由价格,经发包人确认后执行.6、工程预付款、进度款审计1收集合同文件,查阅、熟悉预付款、进度款相关 约定.2工程预付款、进度款审计 1审核进度款支付是 否符合合同要求,工程形象进度是否与实际相符,计量计价 是否正确.查阅合同相关支付条款,检查是否到达合同协议约定的付款条件,支付证书等资料是否齐全、签字手续 是否齐全、是否存在无合同付款现象,是否存在违反合同关 键条款及超付、超前支付或拖期支付进度款现象.审查付款 的审批程序是否合理；支付方式是否符合合同规定.2审查

11、支付资料中相关款项的计算是否准确,是否与实际完成情 况和现场确认的工程量一致,是否符合施工合同和招投标文 件的规定,金额是否准确,手续是否齐全等.3审核当期应付款时,应针对不同承包商计算应扣除的预付备料款、甲 供材料及设备款、相应比例的工程预留尾款及其它应扣款项,形成实际应付款的金额数据.4对以合同约定按施工进度来计算付款金额的,重点核对实际完成工程的进度形 象,同时核对其计算比例和口径的准确性；对以按实际完成 施工形象进度和合同约定的计价依据计算付款金额的工程, 要按施工设计图纸和监理签认并经核实的资料进行计算,按 合同约定的计价依据进行核价.7、财务治理审计1收集合同,审核付款情况,具体审

12、核内容包括：付款人与合同人 是否一致,是否按合同相关条款进行付款,是否按合同要求 预留了质保金；收集建设单位付款程序文件和原始凭证,审核是否按建设单位付款程序文件进行付款.2收集会计凭证、会计账簿和会计报表,检查财务核算是否符合相关会计制度 的规定,凭证、账簿和报表勾稽关系是否正确,会计科目是 否按规定设置并使用.3通过以上收集资料,检查建设单位治理费是否限制在立项批复金额内,所列支内容是否与北 京市根本建设治理规定的建管费列支范围一致.4检查各项税费缴纳的真实、合法性.三竣工结算审计1、竣工验 收情况审计1验收情况审计是指对工程的验收情况进行审计.2审计文件包括：工程开竣工资料等相关工程文件

13、.3审计人员采用现场勘查、查阅相关文件记录的方式进行检查.4主要关注内容：工程质量、工程现场设备维护保养情况、工程现场清理情况等.2、工程结算的审计1工程量清单审核1进行现场踏勘,了解现场情况,依据竣工图纸 全面计算、复核报审的竣工工程量；2对于按竣工图纸计算的工程量,依据合同约定,调整结算工程量和结算造价.2清单单价、暂估价及主要材料价格审核1对于原清单报价合同中已有适用的综合单价,按合同中已有的最低综合 单价确定；2合同中有类似的综合单价,参照类似的综合 单价确定；3对于清单中的暂估价,按施工合同及主要材 料价格确认单调整工程造价；4对于涉及的主要材料价格在清单报价中未报,但在工程中实际应用的材料价格,依据 合同约定确定材料价格,如合同中无约定,按工程造价信息 或经过充分的市场调查确定主要材料价格后计算工程造价；3举措费的审核1依据投标报价及合同约定调整计算措 施费用；2依据投标报价、合同约定及分包工程实际结算 调整计算总包效劳费；4设计变更、现场洽商的审核 1严格审查工程变更、签证及索赔手续的合规性、完整性；2依据已确认的设计变更、现场洽商通知单计算工程量；3依据合同约定,审核设计变更、现场洽商中的清单报价.5 核对、沟通、汇总1与被审计单位核对工程量,达成