企业所得税习知识竞赛题重点

1、企业所得税习知识竞赛题一、单选题1、以下不是企业所得税纳税人的是（C）a联营企业b私营有限责任公司c私营独资企业d有经营所得的事业单位2、某单位将其下属的餐馆承租给个人李某经营，未改变餐馆企业名称，也 未变更工商登记，应以（d）为纳税义务人。a承租方b按承租方与被承租企业分配经营成果谁多c按承租协议中有关规定d被承租企业3、 下列各项所得中，属于生产、经营所得的是（c）a财产转让所得b利息、股息所得c邮电通信业所得d特许权使用费所得4、某企业2000年度纳税调整后所得为30万元，弥补上一年度发生的亏损 20万元，该企业2000年度适用的企业所得税税率应为（b）。a33?5、 下列各项利息收入中

2、，不计入企业所得税应纳税所得额的是（c）a企业债券利息收入b外单位欠款付给的利息收入c购买国债的利息收入d银行存款利息收入6税法中规定的计税工资的人均月扣除最高限额为（c）a500b660c800d10007、企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（d）a奖金b年终加薪c加班工资d住房公积金8、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资 的（a）计算扣除。a2、14、1.5?、2、1.5c1.5、14、2?5、2、149、 北京市某企业实行的是计税工资办法，2000年度期末平均职工人数为 28人，全年实际发放工资30万元，问该企业按税法规定可以计提的职工福利 费应是（

3、a）a42000b45158.4c6000d6451.210、 下列名项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（c）a按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产的评估净增值b国有资产产权转让净收益，按国家有关规定全额上交财政的c纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失d纳税人当期接受捐赠的实物资产11、 以下哪项准备金可以在计算企业所得税时按税收标准扣除（d）。a 存货跌价准备金 b 长期投资跌价准备金c 短期投资跌价准备金 d 坏帐准备金12、下列哪些项目支出允许在税前扣除。（ a）a 广告性赞助支出 b 向关联企业的赞助支出c 被环卫部门处以的罚款 d 厂长子女的学杂费1

4、3、下列固定资产中，允许计提折旧的有（ a）a 以融资租赁方式租入的固定资产b 以经营方式租入的固定资产c 按照规定提取维简费的固定资产d 已提足折旧继续使用的固定资产14、某企业 2001年度应纳税所得额 200万元，从联营企业分回利润 85 万 元，联营企业适用税率为 15，联营企业享受 15 的优惠税率没有期限，该企业 本年度应纳所得税额为（ a）a84 万元 b93.06 万元c66 万元 d15 万元15、在计算应纳税所得额时，下列哪个项目不得在税前扣除（b）a 无形资产开发失败未形成资产的部分b 非公益、救济性捐赠c 广告性质的赞助支出d 自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分16、

5、无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规 定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发 的无形资产，摊销期限一般不得少于（ c）a5年b7年c10年d20年17、纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（ b）a 企业申报的亏损额b 税务机关按税法规定核定调整后的金额c 企业财务报表的帐面金额d 企业自己核定的亏损额18、对科研单位和大专院校服务于农业的技术成果转让、技术培训、技术 咨询、技术服务企业所得税的优惠政策是（ d）a 免征 1 年 d 免征 3 年c 免征 5 年 d 暂免征收19、 下列项目中，不准从企业所得税税前中扣除的项目是（c）a

6、 因国家汇率政策调整形成的汇兑损益d 按规定支付给总机构的管理费c 与取得收入无关的其他各项支出d 转让各类固定资产发生的费用20、 下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（a）a 企业在建工程发生的试运行收入b 向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入c 与销售额在同一张发票上注明的折扣收入d 上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入。21、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣 除的税金是（a）a增值税b消费税c营业税d土地增值税22、下列费用中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣 除的项目的（c）a转让固定资产发生的费用b按照规定支付的保险费

7、c购建固定资产的费用d生产经营过程中发生的广告费用23、某企业2000年度内共计取得销售营业收入净额 6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（c）万元a18b20c21d3024、 企业发生的下列保险费用，不准在企业所得税税前扣除的是（d）a纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险b纳税人参加财产保险和运输保险，按规定交纳的保险费用c纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身保险d纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险。25、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失所得的所得税处理，表 述正确的是（a）a企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得

8、额b被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补c企业因收回、转让股权而发生的投资损失，不得在税前扣除d被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失26、按照企业所得税的政策规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发 区内的企业，经有关部门认定高新技术企业的，征收企业所得税的优惠税率是（aa15b18c27d3327、企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收企业所得税的标准是 （d）a 年净收入在 5 万元以下b 年净收入在 10 万元以下c 年净收入在 20 万元以下d 年净收入在 30 万元以下28、对乡镇企业

9、的企业所得税优惠政策是（ c ）a 按税率减征 10b 按应税所得额减征 10c 按应缴税款减征 10d 按收入总额减征 1029、某企业 2001年2月 1日向本单位职工集资 100万元，集资的利息是 10，集资使用期为 9 个月，同期银行的贷款利率为 4.8 ，企业在计算应纳税得 额时，允许扣除的利息费用限额是（d）万元a10b7.5c4.8d3.630、对科研单位服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术 服务所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（ d）a 免征 1 年b 免征 3 年c 免征 5 年d 暂免征收三、多选题1、计算企业所得税时可能出现的税率有（ abcd

10、）a33?2、在计算企业所得税时，允许扣除的税金有（ bc）a增值税b消费税c营业税d个人所得税3、可以作为企业所得税计税工资职工人数的有（ abc）a 固定职工 b 合同工 c 临时工 d 退休职工4、我国现行的企业所得税是由原来的（abc ）合并而成a 国有企业所得税b 集体企业所得税c 私营企业所得税d 个体工商户所得税税5、企业所得税的纳税人，是指独立核算的企业和其他组织，独立核算必须 同时具备的条件有（ abd）a 在银行开设结算帐户b 建立独立账簿，编制财务报表c 按时申报纳税d 独立计算盈亏6、在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售（经营）收入净额，下列收入中哪

11、几项可计入收入净额（ab）a主营收入b其他业务收入c股权投资的持有收益d罚没收入7、以下哪些事项可以税前扣除（ abd）a 广告性的赞助支出b 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息c 纳税人为雇员向商业保险机构投保的人寿保险d 纳税人参加的财产和运输保险8、借款费用是纳税人为了生产经营活动的需要而承担的与借入资金相关的 利息费用。其包括的范围是（ abc）a 长期、短期借款的利息b 与债券相关的折价或溢价费用的摊销c 安排借款时发生的辅助费用的摊销d 购买大型设备的专项借款所发生的利息9、 以下哪些项目应该计入当期损益，按规定缴纳企业所得税（abd）a 纳税人购买有价证券取得的收入b

12、纳税人在建工程发生的试运行收入c 纳税人购买国库券的利息收入d 因办理国库券业务而取得的手续费收入10、 计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的保险费用包括（abd）a 按规定上交保险公司的保险费b 向劳动部门上交的职工养老保险金c 保险公司给予纳税人的赔款优待d 为特定职工支付的人身安全保险费11、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可直接作为费 用扣除的有（ acd）。a 经营性租赁方式发生的租赁费b 融资租赁方式发生的租赁费c 租赁方支付的手续费d 安装支付使用后发生的利息12、 下列收入项目中，应计入企业收入总额计征企业所得税的有（abd）。 a 固定资产的盘盈收入b 教

13、育费附加返还款c 接受捐赠的现金收入d 包装物押金收入13、按照我国税法规定，只要构成下列（abd）条件之一的就认定为有关联 关系的企业。a 在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系。b 直接或间接地同为第三者拥有或者控制。c 存在着直接的业务往来关系。d 其他在利益上相关的关系。14、按照规定，企业的清算所得是指：清算时的全部资产扣除除下列（abed）项目后为应纳税所得额。a 清算费用、损失、负债b 企业未分配利润c 公益金d 公积金15、在计算应纳税所得额时，允许扣除的 费用是指：（ abc）。a 销售（经营）费用。b 管理费用。c 财务费用。d 制造费用。16、计税工资

14、是指计算企业应纳税所得额时，允许扣除的工资标准，它包 括的项目有（ abc）a 基本工资b 浮动工资c 各种奖金d 股息收入17、纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租金支出不准扣除，但可 按规定提取折旧费用，符合融资租赁固定资产的条件是（ acd）a 在租赁期满后，租赁资产的所有权转让给承租方b 经营性租赁方式租入的固定资产时间在一年以上c 租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值d 租赁期为资产使用年限的大部分（ 75 或以上）18、在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有 （acd）a 违法经营的罚款和被没收财物的损失b 为促销商品发生的广告性支出c 遭受自然灾害有赔偿的部分d 销售货物给购货方的回扣支出19、按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有（ abc）a 固定资产b 流动资产c 无形资产d 长期投资20、按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（ bcd）a 纳税人销售货物给购货方，其支出可以在税前扣除b 纳税人出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理 费c 长期投资减值准备金，风险准备基金不得扣除d 纳税人存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除21、下列固定资产项目中，当期可提折旧的资产有（ abd）a 未使用的房屋、建筑物b 季