学校财务内控制度资料

1、学校财务内限制度完整版资料可以直接使用,可编辑 优秀版资料,欢送下载学校财务内控治理制度一、 财务治理总那么一、根本原那么：贯彻国家有关法律、法那么和财务规章制 度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业开展需要和资金供 给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人 三者利益的关系.二、主要任务：依法多渠道筹集事业资金,合理编制学 校预算,并对预算执行全过程进行限制和治理,努力节约支 由,提升资金使用效益,增强资产治理.健全财务规章制度, 标准校内经济秩序.如实反映学校财务状况,对学校经济活 动进行监督.三、治理体制：学校财务工作实行校长负责制.实行“统 一领导、集中治理的财务治理体制.学校

2、财务室只设报账 员工作岗位,财务账目由教育局国库集中支付教育分中央管 理.二、方案治理一、学校根据事业开展方案和任务认真编制年度财务收 支方案.学校的一切财务收支,必须纳入方案.二、方案编制必须遵守“量入为由、收支平衡、积极稳 妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原那么.三、方案编制方法参考上年度方案执行情况,根据本年 度事业开展方案和任务与财力可能,以及年度的收支增减因 素进行编制,在规定的时间内汇总上报.四、财务室根据学校的总体收支情况,提由建议方案, 经学校校务会议审议通过后,由财务室限制执行.五、各部门根据批准的用款方案,结合教育教学工作的实际情况,提由用款申请,费用审批程序和权限如下：

3、1、300元以下的正常开支, 交校务会复核,由财务会根据财务制度和实际需要审批办理.2、3001000 元以内的费用由财务会审批.3、1000元以上和重大工程的费用开支由校务会或职代会讨论决定,并将教育局批准方可实施.4、校内房屋修缮、维修等工程工程,10万元以下的向责任部门事先申报预算,经教育局批准后,方可施工.5、10万元以上按局有关文件规定执行.六、为了做好事前监督,事后考核.财务治理人员应及 时做好每月的方案执行情况分析,并将方案执行情况分析向 校长汇报.三、收入治理一、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动 依法取得的非归还性资金.包括：财政补助收入、上级补助 收入、事业收入、

4、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入.二、学校必须严格根据国家有关政策规定,依法组织收入,各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准.三、学校的一切收入都要及时上交、入账,不能在账外,更不能私设小金库.落实“收支两条线及时把预算外资金 上交财政预算外专用账户.四、行政事业性收费开具专用 收据,非行政事业性收费开具行政事业统一收据.四、支由治理一、支由是指学校开展教育教学、科研及其他活动发生 的各项资金消耗.包括：事业支由、经营支由、自筹根本建 设支由.二、经费支由应严格执行国家有关财务制度的开支范围 和开支标准；国家有关财务制度没有统一规定的,按学校实 际情况作曲的规定办理.三.学校安排各项

5、经费支由,必须贯彻勤俭治校、量力 而行的原那么,严格根据年度预算的方案安排开支.四、资金使用在注重社会效率的同时,也要注重经济效 率,做到少化钱,多办事、办好事.五、严格审核经费支由的原始凭证和收据,对不符合规 定的凭证和收据,财务人员有权拒收、拒付.六、对学生代办自愿工程的收费,必需先向上级部门备案,批准后再收取,使用中严格根据上级部门有关规定 执行,期未及时进行结算、清退,多退少不补,手续健全.五、票据治理制度学校的票据包括支票、发票等各类凭证.一、支票的保管和签收:1、按要求支票、财务章、法人章严格做到分开保管,到达相互制约的目的.2、学校支票和银行账户不准转借或转让给别的单位和个人 使

6、用.3、作废支票不准撕毁或丧失,注销后与存根一起妥善保管.4、遗失支票,应及时向银行桂失止付,声明作废.5、领用支票,应填写?支票领用审批单?,经财务主管批 准后再向由纳会计办理领用登记手续.支付结束后,及时将 支票存根和发票归案. 二、票证治理：1、严格执行上海市行政事业性收费票证治理规定,建立和健全票据内部治理制度.2、会计专人、专责、专库向上申请领用收费发票,并保管、 发放各类票证.3、发票领用交旧领新,限定数额,做好领用登记手续.4、会计应定期对各种票据进行清点、整理、预防遗失和外 流.5、会计应做好发票使用的指导,包括开发票的考前须知和要点等业务知识.六、经费报销治理制度一、外由报销

7、：1、车旅费报销：但凡教职工外由进修、 教研活动、购物、 由差等凭主管部门通知或主管部门领导复核后,到总务处办 理报销手续只限车旅费用.2、伙食补贴：1外由伙食补贴标准：早餐 1.00元早上6: 00 时以前、中餐2.00元享受中餐补贴的不再重复、晚餐 2.00元下 午6.00时以后.2凡外由教研活动、业务培训、由差办事按通知时间, 凭通知或主管部门复核后到总务处办理报销手续.3但凡学历进修不享受伙食费补贴.4在晓林镇范围内活动一般不享受伙食补贴,特殊情 况另作处理.二、购物报销：购物报销以?物品请购、验收、领用制度?的方法执行 三、其他报销：1、凡使用由租车,事先经领导批准,特殊情况另作处

8、理.2、外由考察、疗休养凭通知由校长签名后办理报销.3、各团体、学科组、年级组组织的各种竞赛和活动所 需用的活动经费、奖励经费、参赛练习经费、课外兴趣小组、 拓展课等所需用的材料经费,通过申请,经主管领导审核批 准后,交总务处办理按统一标准和程序.4、学校组织的各种活动需要照相、摄像、制作磁盘光 盘的,经主管领导同意后由电教办统一操作,并将资料交档 案室存档.5、学校安排的工作需要加班、 代课等其他的各种开支, 必须经主管领导同意,并按统一标准制表,经主管校长复核 后办理报销.四、报销要求：1、报销发票必须是税务局印制的标准发票.2、发票内容必须填写准确完整.3、发票必须经领导签字批准后, 再

9、有经手人签名方可 办理报销手续.4、有奖发票报销不得私自刮奖 已刮奖发票不作报销 凭证,有学校安排专人开奖.学校财务内控治理制度东 赵 厂 小预算执行限制制度制度名称预算执行限制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总那么第1条目的为了保证企业的各项预算执行到位,维护企业预算治理的严肃性,杜绝预算执行过程中的违规行为,特制定本制度.第2条预算执行机构及责任1 .集团所属各分、子公司/各部门是预算的执行机构和责任主体.2 .实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准.3 .预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分、子公司负责人.第3条预算执行限制权限预算执行限制权限的划分具体

10、如下表所示.预算执行限制权限划分表预算权限部门执行事项1.预算执行机构责任人对各项支由预算进行实预算内 质性审查,并在授权范围内独立决策行为 2.财务部对预算执行机构的各项支由进行有效 性审核,并将相关结果反应给执行机构责任人1 .总裁在授权范围内对预算外行为的合理性进 行审定预算外2.预算委员会在授权范围内对预算外行为的合行为理性进行审定3 .董事会对未进行授权的重大预算外行为进行最终审批和决策第4条预算执行责任划分具体责任划分如下表所示.预算执行主要责任分配表责任形部门主要预算责任对象式生产预算、直接材料预负责执生产部 算、直接人工预算、制造 行、落实并 费用预算、产品本钱预算 对执行结果

11、毛利预算、销售费用预算 负有直接责营销部任财务部现金预算、财务费用预算总裁、总裁办公室、各相关部门治理费用采购预算、资金周转预采购部算、付款率预算、采购价格预算、期末库存预算第2章 预算执行事项的申请和批复第5条预算内事项的申请预算内事项的申请,须编制预算内事项申请书.申请书的 内容如下.1 .预算内事项的活动和金额.2 .预算事项在预算书和工作方案报告书中的相应编号或 类别名称.3 .预算事项预计进行的时间以及提由申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等.第6条预算外事项的申请预算外事项申请,须编制预算外事项申请书,内容如下.1 .注明预算支由的原因,包括经营环境、原预算目标的 合理性以及

12、其他原因.2 .详细说明预算外支由的金额,预期回报等数据3 .具有审核、审批权人员的签名.第7条 财务部、预算委员会、总裁、董事会在各自的权 限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准责任.第3章 预算执行结果限制第8条 建立预算执行台账1 .集团企业、下属分、子公司及各部门均建立预算执行 统计台账,并由专人负责统计,及时登记,每日总结,并主 动与财务对账,做到日清日结.2 .台账要根据预算的具体工程详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计 差异、差异说明等.第9条签订各级预算执行责任书,保证预算执行到位.1 .责任书的体系(1)董事长与总裁签订集团的总体预算

13、执行责任书.(2)总裁与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或 部门的预算责任合同书.(3)各根本预算单位的负责人与有关治理人员签订执行 责任合同书.2 .预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、 奖惩举措,责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的 具体举措等.第10条预算执行情况总结和反应1 .企业建立信息反应系统,对各分、子公司、各部门执 行预算的情况进行跟踪监控,不断调整执行偏差,保证预算 目标的实现.2 .在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会, 对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提由改良举措,同时确定下期的工作重点.预算例会根据召 开的频度应当形成

14、不同形式的预算反应表.3 .将本单位或本部门预算反应表连同预算工作总结送交财务部.4 .财务部每月根据部门编制预算执行表,比拟实际与预 算目标的差异,并进行差异分析,填写分析结论.作为预算 委员会检查和考评预算执行情况的依据.第11条编制预算执行情况报告1 .集团企业各分、子公司和各部门定期编制预算执行情 况报告.编制频率为年度、半年度和季度.2 .预算执行情况报告须遵循以下要求.(1)各分、子公司和各部门在进行预算执行情况分析时, 应与上一年度同期进行比照.(2)各分、子公司和各部门在进行季度预算执行情况分 析时,应进行下季度预测,包括但不限于市场分析、销售收 入预测、重大本钱支由预测、季度

15、利润预测、资本性支由完成预测等.(3)各分、子公司和各部门在进行第二季度分析时,应 对全年完成情况进行预测.(4)第4季度需按月提交月度预算支由预测,分别在9、10、11月底报送本月完成情况及下月的预算支由预测.第12条 预算结余可以跨月度使用,但不能跨年度.第13条下属子公司预算执行限制1 .下属子公司应严格限制费用支由,各项费用应该按专 项进行使用和限制,各工程费用当月有节余的,可以在结转 下月使用,未经财务部审批,严禁各工程费用之间相互替代 使用.2 .下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况, 先用上月节余弥补,如果节余缺乏弥补的,按超预算金额的 多少报不同部门审批,如果当月超预

16、算金额在预算金额x%以内,由下属子公司总裁审批；超过x%的,需交集团财务部和预算委员会审批.第4章附那么第14条 本制度由预算委员会负责制定、修订及其解释 工作.第15条本制度自公布之日起执行.编制审核批准日期日期日期修改标记修改处数修改日期天马行空官方博客：；QQ：1318241189; QQ群：175569632财务审批制度为增强公司财务治理工作,有效限制本钱支由,奉行开源节流的财务原那么,根据有关规定,结合本公司实际情况,特制订本制度,适用于*全体员工.审批总体流程及原那么：一级各部门主管对本部门费用报销工程及内容的真实性、合理性负责.二级财务部收单,对费用报销的真实性、准确性、合理性、

17、合法性审核.主要审核报销的票据是否合法,不合法的票据,财务部 门有权退回,不予报销.发票填制的内容是否与业务性质相符合.票 据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确.三级 财务对公司的各项费用开支的合理性、必要性进行审核、检查和监督.最高审批：总经理、执行董事.所有支由没有总经理或执行董事签核,财务不得付款.第一章借款审批第一条私人借款因职员私人原因需借款的,应填写“借款审批单,附详细的还款方案,并经公司总经理特批后, 方可向财务部办理借款.第二条因公借款因公借款主要分为备用金借款和特定用途借款.1 .备用金借款因工作性质原因如采购、销售等资金使用频繁的人员,需借用备用金的,参照下表规定的限

18、额填写借款单,并在借款 单上将用途注明为备用金.如借款人岗位发生变动,应及时归 还备用金.原借款人未归还备用金前,同岗位人员不得再借用 备用金.2 .特定用途借款指因由差或业务需要等指定的用途而发生的借款.在办理此类借款时,必须在借款单上注明详细用途、由差地点、天数、 还款日期.3 .单据的签批,必须按流程走.超越流程或不按流程审批的单据,均予以退回.特殊紧急情形下,不得不先行办理的经济事项,必须由总经理或执行高董事授权后执行.但一定要在最短的时限内,补齐所规定的批准手续.经办人填写借款单部门主管意见财务审核总经理 审核4执行董事 审批财务付款.4 .以上借款,均应于借款单所注明还款日期前进行

19、报销.如特 殊情况不能及时还款的,应书面报总经理审批,并在财务部 备案.逾期未报销或还款且未书面备案者,所借款项将从最 近一期的工资中扣除.5 .公司严格执行“前款不清,后款不借的审批原那么.6 .借款单上,必须填写日期、借款人所属部门、姓名、借款事 由、借款大、小写金额、预计还款报销日期.7 .借款人填写上述内容后,必须交总经理在审批意见栏确认签 宇,经财务部审核后,上报总经理、执行董事审批,经签名 同意后,将借款单交由纳员.由纳员根据审批后的借款金额, 将现金支付给借款人.借款人在签收栏签署收款日期和签名, 由纳员在借款单上盖具“现金付讫章.如不能到现场领款 的,可在单据上正确填写银行账户

20、账号,并在领款人处签字,由由纳员办理转款.以银行转款记录为准.8 .由纳员在借款单上签字后留存.原那么上借款人在借款当月进 行费用报销还款,在费用报销时多退少补. 如果特殊情况下, 借款人跨月报销的,由纳员将借款单交会计员入账桂借款 人个人往来账.待借款人报销时,作冲销个人往来账处理不退还借款单,财务部开具收据给借款人填写收到费用报销 单单据张数/金额.第二章付款审批第三条 公司所有的付款必须按月编制资金方案.用款部门应于每月底编制“资金需求方案表后附：?*资金需求方案表?,由总经理审批,并与每月初5日之前交财务部审核后,报 公司总经理、执行董事批准.第四条 对现款现货供给商付款, 由经办部门

21、凭发票及已签字的送货 单提由申请,经总经理审批,报执行董事批准审批签字后,方 可办理付款.第五条 外购申请付款,发票未到的,由财务部在“付款申请书上 备注说明,确认收到发票后,通知由纳办理付款.第六条 财务部当月不再办理方案外付款.确因特殊原因需紧急付款的,由经办部门申请填写“领用支票审批单,交财务部审核,并送公司总经理、执行董事批准审批前方可办理.第七条 应支付给供给商的采购货款、仪器设备款、印刷喷绘款、宣传广告费、活动费等,付款申请书上必须填写收款单位全称、收款账号及开户行名称、大写付款金额,并在付款原因内填写 付款情况说明,总经理审核签名.付款金额必须与供给商提供 的发票金额相符.第八条

22、 付款申请书上,必须填写附件张数、制单人姓名,并经财务部审核,交公司总经理、执行董事批准审批同意后, 方可支付附件必须用胶水黏贴在付款申请书的后面.第九条财务付款需审核单据附件1 .基建、装修工程：工程审批表、合同、发票、工程竣工验 收单、工程预决算书和报价单原那么上应附三家以上的 报价,金额高于30万元的附五家以上,一家报价必须注明原 因.2 .设备、电脑、办公治理用固定资产采购：采购申请表或固定资产申购表、设备购置合同.明细超过10条,另附清单.付款超过50% ,必须开齐全款发票,并附入库单或固定资产 验收单.3 .办公低值资产、专用备品备件、工具器具采购：采购申请 单、报价单、合同、发票

23、、入库单或验收单选定合格供给 商的备品备件、工具器具采购付款同材料 .4 .模具：预付款附申请单、合同,付款超过50% ,必须开齐全款发票、验收单；置于供给商处的模具需填写?模具借用 书?.5 .广告费用：合同、发票、播由或推广证实.6 .其他按规定不需合同的采购：采购申请单、发票、入库单7 .租金：租赁合同、租金通知单、发票8 ,培训费：培训内容相关资料、外训培训审批单、发票9 .招待费：销售、经营业务的合理需要而支付的应酬费用.10 .以上所有费用必须经总经理或者执行董事审批方可执行.第三章费用报销审批第十条 费用支由采取年度制定预算、月度执行预算、年中进度平衡 限制考核的治理原那么各部门

24、根据审批后的预算严格限制本部门的费用开支,对 超预算费用或预算工程外支由,应事前报总经理审批.否那么, 财务部不予受理付款、报销手续.一业务费1 .严格限制礼品、礼金支由,经理级以上方可支付礼品、 礼金.其他人员支付礼品、礼金,应提交专项报告报总经理 审批,否那么发生的业务费用自理.2 .餐费必须在报销单上注明招待日期、招待对方单位、级 另I、招待人数,同次的餐票号有连续性.3 .对于客户来公司发生的住宿费及长途差旅费机票、火 车票、船票原那么上不予报销,特殊情况需经公司总经理批 准.二差旅费1,差旅费报销由由差员工填写“差旅费报销单发生的各类发票、单据,按业务费、差旅费长途交通、住宿费、由租

25、车费、费、杂费进行分类并填报合计数.当次由差所发生的费用必须一次报销结清,不得分次报销.2 .员工因由差需临时借款时应结清前次借款,否那么,不得 申请办理新借款.3 .由差到国内地区,选择飞机由行时,不得乘坐商务仓.住 宿费、交通费、餐费在定额内凭票实报实销,交通费需列明行程,餐费需注明人数.如由差过程中发生了宴请客户的餐 费,按招待费开支标准执行.4 .所有人员由差到本市关内,按所发生的费用凭票实报实销. 报销时注明详细行程、事由.原那么上不允许报销的土费, 特殊情况需注明原因并经总经理审批批准.5 .司机开车由差到广东省范围内长途每天生活补贴50元佛山市范围内无补助,如当日不能返回,所发生

26、的住宿费实 报实销,但每晚不超过 150元.6 .公司组团参加展览会、交流会、研讨会等大型活动的,依 据会议通知、邀请函等,由部门人员拟定详细的由差方案, 同时列表报集体差旅可能费用明细呈报公司总经理、执行 董事批准,由集体差旅负责人统一调配,限制费用,超支 自负.7 .凡由差范围超由公司所在地城市,不管是否当天回来均应填报?*由差申请审批单?,描述由差城市、行程、事项、 需要完成的任务和达成的目标.员工由差由总经理审批, 总经理由差,由执行董事审批.没有已审批同意的?由差申请审批单?,不予报销.由差人员应于回到公司后当天办理费 用报销的单据填报.附：*由差申请审批表*由差申请审批表申请日期：

27、年 月日申请人部门交通工具由差事由需要完成的任务和达成的目标由差地由差时间是否需要借款是口否预借金额¥部门负责人审核行政部审核总经理审批董事长审批备注：1、人员由差方案,请提前三天,将此审批单提交行政 部,经批准前方可由差.否那么不予报销差旅费.2、由差时间如与申请时间有异,应及时与行政部说明 情况,另记考勤.3、普通员工申请由总经理审核签字确认,执行董事审 批确认.8 .相关标准国内由差差旅费标准一览表单位：元/人由差人级别由差地点住宿费凭票报销交通费凭票报销餐费凭票报销固定补助员工/技术人员市外周边-J东省内100202020其它地区150202020一类地区240603030销

28、售人员二类地区220603030三类地区180603030市外周边-J东省内150303020经理一类地区280603030二类地区250603030三类地区180603030市外周边-J东省内150303020公司总经理以上所有地区4001005050备注: .一类地区：北京、上海； .二类地区：各省会城市、直辖市及沿海开放城市； .三类地区：广东省外除一、二类城市以外所有城市或地区； .市外周边/广东省：广东省内除广州以外所有地区 .由差地点指由公司起至目的地止,市内交通含公司到机场或火车/汽车站,客户处至当地机场或火车/汽车站.第十一条 费用报销原那么：根据现行会计法规“权责发生制及“收

29、 入费用配比原那么,制定费用报销原那么：“当月费用,当月报销.第十二条条费用报销单填写标准：1.费用工程有：费用名称说明长途交通费用购置的汽车票、火车轮船票、飞机等住宿费用由差地酒店和旅馆开具的正规税务住宿发票由差补助由差天数X补助标准办公费购置办公用品费用.汽车费用汽车加油费、停车费、过路费、维修保养费用邮递费邮递物品或文件的费用, 须正规快递发票通讯费公司固定、宽带及 费用,须注明所属月份租赁费注明费用所属月份.水电费注明费用所属月份.物业费注明费用所属月份.交通费在深圳市内乘坐地铁、由租车、公交的费用.修理费办公设备的修理安装费用.业务招待费所有招待用途的支由.2 .报销部门：填写费用开

30、支归属部门.3 .日期：报销单填写日期.4 .单据及附件：指费用发票或收据、费用明细清单、与费用相关的申请单、审批表、说明等.5 .“用途此处填写支由的用途,按不同工程分列填写.“金额填写实际发生金额,大小写金额必须相符.6 .单据的填写,必须使用签字笔,严禁使用铅笔、红笔、圆珠笔.字迹工整,不得涂改.7 .备注栏：费用开支情况说明、总经理审核签名.8 .复核：有财务部会计审核.审核主要工程包括但不限于：报销 内容是否与原始单据一致；原始单据是否有涂改,金额计算是 否准确；报销单据是否有经办人,总经理是否确认签字；审核 相关的合同、协议等.9 .如先前有预借款,必须填写原借款金额及应退补余额.

31、10 .“金额大写填写合计的大写金额.如：合计金额450.40元,在此行填写为：U拾U万U仟肆佰伍拾零元肆角零 分人民币大写字样：壹 贰叁肆伍陆柒捌玖拾.11 .在费用报销单右下角的“报销人处签字.12 .差旅费报销单中,按机票费、车船费、市内交通费、住宿费、由差补助分别填写.13 .差旅费须单独粘贴报销, 不得将非差旅费用票据混合粘贴在差 旅费用报销单上办理报销手续.14 .领导审批：总经理、执行董事批注意见及签名.15 .由纳员根据复核签批的金额支付款项,领款人签字确认收款. 由纳员在费用报销单上盖具“现金付讫章.如经办人领款 人不能到现场领款的,可在单据上正确填写银行账号,并在 领款人处

32、签字,由由纳办理转款,以银行转款记录为准.16 .费用报销原那么：当月发生的费用,必须在当月报销.对于月末发生的费用,报销单应于次月5日前提交给财务部,且在费用 报销单上日期应填写发生费用当月的最后一天.17 .金额较大或相对固定的费用,如房租、物业治理费、律师费等,首次请款时,须提供相关的合同或者协议.有效的经济类合同、协议等,均应报备财务部.而且正本应该装订成册归档.第十三条报销票据的整理分类及粘贴1 .检查用于报销的票据是否合法,不合格的票据财务部门有权退回,不予报销：? 发票填制的内容是否与发票种类相符合.? 发票加盖的印章是否与票据的种类相符合.报销发票加盖的印章一般是发票专用章.? 票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合.? 票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致.正常业务开具发票的抬头是：佛山市 *智能科技.? 票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确.? 报销票据是否属白条、收据.不准以白条、收据代替发票 使用.2 .将票据分类,如车票、餐饮票、由租车票,加油票,停车票, 过路费票等；再将同类的票按面值相同的进行分类.3 .粘贴的票据,应修剪再粘贴,剪去多余的毛边,将票据修剪整 齐,但不得因此影响发票内容的完整性.4 .将归好类的票据,粘贴在?报销单据粘贴单?上