年国家开放大学电大税收试题及答案

1、年国家开放大学电大税收试题及答案 题目 2 某商店（增值税小规模纳税人）6 月中旬购进童装 150 套，以每套 98 元的价格全部零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为（） 选择一项： a. 428.16 元 b. 441 元 c. 565.38 元 d. 588 元 题目 3 营改增后，纳税人从事不同税率的应税项目：分别核算，按各自税率计算增值税；未分别核算，从高适用税率。 选择一项： 对 错 题目 4 视同销售行为包括有（） 选择一项或多项： a. 将货物交付其他单位或者个人代销 b. 销售代销货物 c. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 d. 将自产、委托加工或购进的货

2、物分配给股东或者投资者 e. 视同销售服务、无形资产或不动产 题目 5 增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。(判断题) 选择一项： 对 错 增值税纳税人包括的个人，仅指个人。(判断题) 选择一项： 对 错 题目 7 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（） 选择一项： a. 电力公司销售电力 b. 银行销售金银 c. 存款利息 d. 典当行销售死当物品 题目 8 某厂商某月将产品分别以 10 元、11 元和 5 元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各 100 件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定

3、为（） 选择一项： a. 600 元 b. 3150 元 c. 3000 元 d. 3300 元 题目 9 将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。 选择一项： 对 错 题目 10 某服装厂（一般纳税人）将自产的 200 件服装出售给本企业职工，每件成本 40 元，每件售价 30 元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（） 选择一项： a. 6000 b. 8000 c. 1020 d. 1408 上一页 题目 11 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（） 选择一项或多项： a. 生产型增值税 b. 收入型增值税 c. 消费型增值税 d

4、. 积累型增值税 e. 分配型增值税 题目 12 某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人， 从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税( )元。 选择一项： a. .3078 b. 3240 c. 17442 d. 17280 题目 13 增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有（） 选择一项或多项： a. 保证增值税专用发票传递的不中断 b. 平衡自制与外购货物的税收负担 c. 简化扣除划分问题。 d. 堵塞征管漏洞，防止偷税 题目 14 某面粉加工厂（增值税一般纳税人）从某

5、农场收购小麦 100 吨，农场开具的普通发票上注明金额 20 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元 选择一项： a. 0 b. 2 c. 230 d. 260 题目 15 单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有（） 选择一项或多项： a. 汽车的修配 b. 房屋的修理 c. 受托加工的白酒 d. 房屋的装潢 上一页 题目 16 还未回答 我国增值税是销售货物和提供劳务过程中新增加的价值为征税对象征收的一种税。 选择一项： 对 错 题目 17 我国现行商品和劳务税制中核心税种是（）。 选择一项： a. 增值税 b. 消费税 c. 资源税 d. 营业税 题目 1 税收是凭借( )取得财政

6、收人的一种形式。 选择一项： a. 资产所有权 b. 人权 c. 国家对纳税人提供的服务 d. 政治权力 反馈 答案：政治权力 题干 某电机厂用 15 台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为 23100 元，原材料已入库，计算电机厂此业务应纳增值税额（） 选择一项： a. 3927 元 b. 3356 元 c. 0 元 d. 570 元 反馈 答案：0 元 题目 3 纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（） 选择一项或多项： a. 最近时期本企业同类货物的平均销售价格 b. 最近时期本企业同类货物的最高销售价格 c. 最

7、近时期本企业同类货物的平均销售价格 d. 组成计税价格 反馈 答案：最近时期本企业同类货物的平均销售价格、 最近时期本企业同类货物的平均销售价格、 组成计税价格 题目 4 某家电商场（一般纳税人）用"以旧换新'方式销售给用户彩电 4 台，开出普通发票，金额为2.52 万元（已扣除收购旧货的成本 0.28 万元）。该业务销项税额为（） 选择一项： a. 4670 元 b. 3862 元 c. 4284 元 d. 3662 元 反馈 答案：3862 元 题目 5 下列不属于免税项目的是（） 选择一项： a. 药厂生产销售的避孕药具 b. 药店零售的避孕药具 c. 个体户进口供残疾

8、人专用的物品 d. 新华书店代销的古旧图书 反馈 答案：个体户进口供残疾人专用的物品 题目 6 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳增值税。(判断题) 选择一项： 对 错 反馈 答案：对 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ） 选择一项： a. 烟酒 b. 食品 c. 化妆品 d. 办公用品 反馈 答案：办公用品 题目 8 适用简易计税方法的有（） 选择一项或多项： a. 交通运输服务 b. 非学历教育服务 c. 经营租赁业务 d. 仓储服务 反馈 答案：交通运输服务、非学历教育服务、经营租赁业务、仓储服务、 题目 9 下列不属于视同销售货物的行为有（） 选择一项：

9、 a. 将货物交给他人代销 b. 将购买的货物赠与他人 c. 将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构 d. 水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房 反馈 答案：将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构 题目 10 题干 根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应按照销售货物征收增值税的有（） 选择一项或多项： a. 企业生产销售门窗并负责安装 b. 宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 c. 电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 d. 批发企业销售货物并实行送货上门 e. 邮政部门提供邮寄服务并销售邮票 反馈 答案：企业生产销售门窗并负责安装、 批发企业销售货物并实行送货上门、 题目 11

10、 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。 选择一项： 对 错 反馈 答案：对 题目 12 下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的有（） 选择一项或多项： a. 年应税销售额 70 万元的个体生产商 b. 不经常发生应税行为的企业 c. 年应税销售额 20 万元的个人 d. 年应税销售额 600 万元的企业 e. 年应税销售额 60 万元的汽车修理厂 反馈 答案：年应税销售额 70 万元的个体生产商、不经常发生应税行为的企业、年应税销售额 20万元的个人、年应税销售额 60 万元的汽车修

11、理厂 题目 13 增值税实行差别比例税率。(判断题) 选择一项： 对 错 反馈 答案：对 题目 14 增值税一般纳税人适用税率不包括的是（） 选择一项： a. 16% b. 13% c. 6% d. 10% 答案：13% 题目 15 以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格，金银饰品除外。 选择一项： 对 错 反馈 答案：对 以旧换新是一种特殊的销售行为，它不等于收购货物，因此不能从销售额中冲减收购额，但金银首饰是个例外。 题目 16 目前我国增值税适用 3%征收率有纳税行为有（） 选择一项或多项： a. 小规模纳税人 b. 一般纳税人以清包工方

12、式提供的建筑服务 c. 一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 d. 一般纳税人销售自己使用过的旧货 e. 一般纳税人销售商品 反馈 答案：小规模纳税人、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、 题目 18 税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有国家税收的共性。(判断题) 选择一项： 对 错 反馈 答案：对 题目 19 国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（(判断题) 选择一项： 对 错 反馈 答案：对 题目 20 我国 2021 年以后增值税的类型是 选择一项： a. 消费型 b. 生产型 c. 收入型 d. 支出型 答案：消费型 以下

13、，对"贡'的解释正确的是( ) 选择一项： a. 有价值的本地工艺品 b. 与用兵有关的钱财 c. 国防税 d. 天赋，征收的农产品 反馈 答案：有价值的本地工艺品 题目 2 下列属于按照销售货物征收增值税的有（） 选择一项： a. 电话局提供电话安装的同时销售电话 b. 装修公司提供装饰装修服务的同时，也销售部分建材 c. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 d. 汽车制造厂生产销售汽车，在售后服务期间又提供汽车修理服务 反馈 答案：塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 题目 3 小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。(判断题) 选择一项： 对 错 反馈 答案：

14、对 题目 4 某新华书店批发图书一批，每册不含税价格 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10 日内付款 2%折扣,购买方如期付款，计税销售额为（） 选择一项： a. 14,000 元 b. 20,000 元 c. 13,720 元 d. 12389.38 元 反馈 答案：14,000 元 题目 5 兼营行为的征税原则是（） 选择一项： a. 按照经营主业划分选择征收不同税率的增值税 b. 按照经营主业划分只征营业税 c. 分别核算、分别征税 d. 一并征收增值税 反馈 答案：分别核算、分别征税 题目 6 某单位采取折扣

15、销售（商业折扣）方式销售货物，增值税销售额的确定是（） 选择一项： a. 扣除折扣额的销售额 b. 不扣除折扣额的销售额 c. 折扣额 d. 加上折扣额的销售额 反馈 答案：扣除折扣额的销售额 题目 7 某自行车厂某月自产的 10 辆自行车全部被盗，每辆成本为 300 元（材料成本占 65%），材料为本月购进。每辆对外销售额为 420 元（不含税），则本月可抵扣的进项税额为（） 选择一项： a. 331.5 元 b. 510 元 c. 610.3 元 d. 0 元 反馈 答案：0 元 题目 8 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。(

16、判断题) 选择一项： 对 错 反馈 答案：对 题目 9 我国现行增值税的征税范围包括（） 选择一项或多项： a. 销售货物 b. 提供加工、修理修配劳务 c. 进口货物 d. 转让无形资产 反馈 答案：销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、转让无形资产、 题目 10 小规模纳税人认定标准有（） 选择一项或多项： a. 从事货物生产或提供应税劳务，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售额 500 万元以下的（含 500 万元）的 b. 从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在 500 万元以下（含 500 万元）的 c. 营改增试点的纳税人，年应税销售额未超过 500

17、 万元的 d. 年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的单位和个体工商户 e. 境外个人 反馈 答案：从事货物生产或提供应税劳务，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售额 500 万元以下的（含 500 万元）的、 从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在 500 万元以下（含 500 万元）的、 营改增试点的纳税人，年应税销售额未超过 500 万元的 年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的单位和个体工商户 题目 11 下列各项中，应当征收增值税的有（） 选择一项或多项： a. 医院提供治疗并销售药品 b. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品

18、 c. 商店销售空调并负责安装 d. 汽车修理厂修车并提供洗车服务 反馈 答案：医院提供治疗并销售药品、 邮局提供邮政服务并销售集邮商品、 商店销售空调并负责安装、 汽车修理厂修车并提供洗车服务、 题目 12 下列款项不属于应计入销售额缴纳增值税的有（） 选择一项或多项： a. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 b. 代垫运费，同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方 c. 因非经营活动而代为收取的政府性基金或者行政事业性收费 d. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、车辆牌照费 反馈 答

19、案：代垫运费，同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方、 因非经营活动而代为收取的政府性基金或者行政事业性收费、 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、车辆牌照费 题目 13 按照增值税税法有关规定，销售折扣（现金折扣）可以从销售额中减除。 选择一项： 对 错 反馈 答案：错 题目 14 在确定纳税人增值税的应纳税额时，不得从销项税额中抵扣进项税额的项目有（） 选择一项或多项： a. 购进固定资产 b. 向农业生产者购买免税农产品 c. 用于生产免税货物的购进货物 d. 非正常损失的购进货物 e. 用于

20、集体福利的购进货物 反馈 答案：用于生产免税货物的购进货物、 非正常损失的购进货物、 用于集体福利的购进货物 题目 15 某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2021 年 8 月从某农场收购小麦 100 吨，农场开具的普通发票上注明金额 20 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。 选择一项： a. 0 b. 2 c. 2.3 d. 2.6 反馈 答案：2 题目 16 增值税的进项税额在专用发票上注明的，而不是计算的。(判断题) 选择一项： 对 错 反馈 答案：对 题目 17 正确 关于我国税改的说法，以下错误的是( ) 选择一项： a. 简税制 b. 宽税基 c. 高税率 d. 严征管

21、 反馈 答案：高税率 题目 18 以下为井田制的特征为（多选） 选择一项或多项： a. 中国进入封建.的标志 b. 资本主义萌芽兴起 c. 土地不得私自买卖 d. 井田属国有，周边属私有 反馈 答案：土地不得私自买卖、 井田属国有，周边属私有 题目 19 税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。(判断题) 选择一项： 对 错 反馈 税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征 题目 20 税收按税负是否容易转嫁分类可分为( ) 选择一项或多项： a. 价内税 b. 直接税 c. 价外税 d. 间接税 e. 目的税 答案：直接税、 间接税 题目 2 根据增值税暂行条例的规定，企业按视同销售缴纳增值税的

22、情形有（） 选择一项或多项： a. 将购进的材料用于在建工程 b. 将自产货物对外捐赠 c. 将委托加工的货物收回后对外投资 d. 将自产的货物用于职工福利 e. 将货物交给他人代销 反馈 答案：将自产货物对外捐赠 将委托加工的货物收回后对外投资 将自产的货物用于职工福利 将货物交给他人代销 题目 3 纳税人销售下列特定货物，按 3%的征收率计算缴纳增值税的有（） 选择一项或多项： a. 寄售商店代销寄售物品 b. 典当业销售死当物品 c. 销售自产的商品混凝土 d. 经国务院授权批准机关批准的免税商店零售的免税品 e. 销售生物制品 反馈 答案：寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、销售

23、自产的商品混凝土、经国务院授权批准机关批准的免税商店零售的免税品 题目 4 下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有( ) 选择一项： a. 购进免税农产品取得的收购发票，销售发票和完税凭证 b. 一般纳税人购进货物所支付的运费 c. 购进单位内部食堂用品 d. 专营单位购进废旧物资 e. 非正常损失的购进货物 反馈 答案：购进免税农产品取得的收购发票，销售发票和完税凭证 题目 5 纳税人提供的旅游服务，可以选择已取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 选择一项

24、： 对 错 反馈 答案：对 题目 6 不征收增值税项目有（） 选择一项或多项： a. 存款利息 b. 被保险人获得的保险赔付 c. 房地产主管部门或者其指定机构，公积金管理中心，开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金 d. 境内销售货物 e. 提供加工修理 反馈 答案：存款利息 被保险人获得的保险赔付 房地产主管部门或者其指定机构，公积金管理中心，开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项 题目 7 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用现金折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（） 选择一项： a. 减少当期销项税额 b. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额 c. 增加销售费

25、用，减少当期销项税额 d. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 反馈 答案：全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 题目 8 以下费用视为价外费用的是（） 选择一项或多项： a. 价外向购买方收取的手续费 b. 逾期包装物押金 c. 包装费 d. 代垫运费，同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方 e. 销项税额 反馈 答案：价外向购买方收取的手续费、 逾期包装物押金、 包装费、 题目 9 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（） 选择一项： a. 将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 b. 该批货物不计算销项税额，不得抵扣

26、该批货物的进项税额 c. 该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 d. 将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 反馈 答案：将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 题目 10 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额 93600元；同时收取单独核算的包装物押金 2021 元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（） 选择一项： a. 13600 元 b. 13186.21 元 c. 15011.32 元 d. 15301.92 元 反馈 答案：13186.21 元 题目 11 企业发生的下列行为中，应该视同销售征

27、收增值税的有（） 选择一项： a. 将购买的货物分发给职工 b. 将购买的货物用于职工食堂 c. 将购买的货物用于在建工程 d. 将购买的货物无偿赠送 反馈 答案：将购买的货物无偿赠送 题目 14 某生产企业（增值税一般纳税人），2021 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2021 年 7 月上述业务计税销售额为（） 选择一项： a. 793.26 万元 b. 794.56 万元 c. 684.97 万元 d. 809.77 万元 反馈 答案：68

28、4.97 万元 题目 15 实行增值税时，各国都根据法定增值额增税，不完全等同于理论上的增值额。(判断题) 选择一项： 对 错 反馈 答案：对 下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（） 选择一项或多项： a. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 b. 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） c. 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 d. 商业折扣方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额 反馈 答案：还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税、 商业折扣方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额 下

29、列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是（） 选择一项： a. 将外购的货物用于本单位集体福利 b. 将外购的货物用于个人消费 c. 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇 d. 外购用于生产经营的固定资产 反馈 答案：外购用于生产经营的固定资产 下列行为，不应征增值税的是（） 选择一项： a. 邮政部门销售的集邮商品 b. 银行开办的融资租赁业务 c. 被保险人获得的保险赔付 d. 邮政部门发行报刊 反馈 答案：被保险人获得的保险赔付 某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。 选择一项： 对 错 反馈 答案：对 目前我国增值税的税率和征税率有（

30、） 选择一项或多项： a. 16% b. 11% c. 6% d. 3% e. 10% 反馈 答案：16%、6%、3%、10% 某增值税一般纳税人购进农业产品，其正确的税务处理是（） 选择一项： a. 不抵扣其进项税额 b. 按 6%的扣除率计算抵扣进项税额 c. 按 10%的扣除率计算抵扣迸项税额 d. 按 13%的扣除率计算抵扣进项税额 反馈 答案：按 10%的扣除率计算抵扣迸项税额 增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起（）日内到税务机关认证。 选择一项： a. 30 b. 60 c. 180 d. 360 反馈 答案：360 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是

31、（） 选择一项或多项： a. 纳税人是否自愿申请 b. 纳税人会计核算是否健全 c. 能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小 d. 税务局是否批准 e. 纳税人是否准时纳税 反馈 答案：纳税人会计核算是否健全、能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小 以下属于增值税纳税人的是（） 选择一项或多项： a. 个人 b. 外商投资企业 c. 会计制度不健全的企业 d. 在境外提供修理修配劳务的企业 反馈 答案：个人、外商投资企业、会计制度不健全的企业、 某企业的一项销售行为既涉及到货物又涉及服务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。(判断题) 选择一项： 对 错 反馈 答案： 错 下列属于兼营行为的有（） 选择一项或多项： a. 某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部 b. 某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务 c. 某设备生产企业，销售产品同时负责运输 d. 运输企业既销售货物又负责运输 e. 某药店除销售药品外，还提供医疗服务。 反馈 答案：某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部 某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务 某药店除销售药品外，还提供医疗服务 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月