担保公司财务分析报告2)

1、担保公司财务分析报告 (2)2. 应收帐款和其它应收款。是指企业因购销和非购销活动产生的应收债权。分析的重点有10 位，对大的单位可两方面：一是应收帐款的构成对象并按欠款数额排序，应重点分析前 放大至前 20-30 位的付款方单位，了解其是否与该单位处于正常的业务往来和其他关联关系，有无恶意拖欠和争议拖欠的现象。 析欠款的原因以及偿还欠款的可能性， 前部分企业应收账款的变现能力较差，二是分析应收款的帐款的帐龄及所占的比重。 从而分 以判断应收账款坏帐的可能性以可及变现的数额。 目 银行应密切注视企业应收账款的风险， 分析其风险程度。3. 存货。存货是指企业在生产经营过程中为生产经营耗用或为销售

2、而储存或停留在生产过 程中的各种物资。对存货的分析应从以下入手：首先，分析原材料、在产品和产成品存货的 构成是否合理， 如某一阶段存货的占用量过大或过小应查明原因。 其次， 分析了解有无长期 积压、 滞销、毁损的存货， 以判段存货的变现能力。 第三确定在一定产量和销量下存货的合 理占用量，以测算需用的流动资金及相应的信贷需求。4. 长期投资和短期投资。分析的要点为：一是投资的性质是债权性投资还是股权性投资。 对股权性投资应了解企业投资的项目的目的、控股比例、进展情况和投资收益情况;如果是债权性投资还要了解债权投资的企业经营情况， 到期收回债权本金和利息的可靠性， 确定其 变现能力。5 、固定资

3、产、在建工程。分析的重点是细分其构成的各项资产项目，如厂房、设备、交 通工具等，对重要的固定资产的计价、折旧、摊销、使用年限、磨损情况、技术的适用性进 行了解，分析其现在和未来对有关固定资产更新、改造、大修理的需求情况。6 、无形资产。对无形资产分析区分土地使用权与专利、工业产权、非专利技术 分别了 解其构成的内容和价值确定的有效性。其中，对土地使用权，首先了解取得的方式是划拨还是出让， 因为两者在变现和抵押时区别较大，划拨 土地必须补缴出让金才可变现出售。 其次，对土地的用途、使用期限，取得时的价值和入账价值进行了解评价，已确定其可变现价值和能否抵押。 对土地使用权外的无形资产， 了解其价值

4、确定的依据， 由于其不易变现 的特点， 在评价企业的长期偿债能力时， 应持谨慎态度。 无形资产同样应在规定的有效期内 摊销，没有规定期限的，按照预计使用年限或者不少于十年的期限分期摊销。负债：负债是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务,按期限分为流动负债和长期负债。流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付 福利费、未交税金、未付利润、其他未交款、预提费用等;长期负债主要包括长期借款、应付债券、长期应付款和其他长期负债等。现分类说明：1 、短期借款、长期借款。企业从银行或其他金融机构借入的为了维持正常的生产经营所 需要的 ,期限在一年以下的各种借款为短

5、期借款包括流动资金借款、票据贴现借款等;一年以上的借款为长期借款。金融机构首先应对现有的短期、长期借款按借款行、期限、 利率进行了解， 弄清与其合作的各家银行和其短期、 长期偿债负担及利息负担应， 为下一步制定营销 对策大号基础 ;其次对企业单位下一步对贷款的合理需要量作出预测，对介入的信贷品种、 期限、金额、利率制定出可行的方案，对基本客户还可以采取授信办法予以控制;第三，对企业的借款用途予以监督。 防止企业将短期借款挪作它用避， 避免出现短期贷款长期占用的 现象。2 、应付票据、应付账款、预收货款其他应付款。对这类流动负债的分析应比照对应收帐 款、其他应收款和应收票据的分析方法， 重点分析

6、其结构和主要欠款对应单位构成。 分析这 些负债是否是建立在真实正常的商品劳务交易基础上， 上下游单位间的赊销赊购关系是否较 为固定紧密， 有无恶意拖欠和争议拖欠， 有无关联企业间的任意占款等。 对预收帐款还应注 意由于企业的产品和劳务尚未提供，不能确认为收入，应视为一项负债。3 、应付债券、长期应付款和其他长期负债。应付债券是指企业为筹建长期资金而发行的 偿还期在一年以上的企业债券。 企业债券的发行， 可按面值发行， 也可以高于面值或低于面 值价格发行， 分别称为平价发行、 溢价发行和折价发行。 企业债券一般是到期一次还本付息， 其利息按规定应分期预提出来， 也作为长期负债处理。 长期应付帐款

7、主要包括应付引进设备 款和融资租入固定资产应付款等。 其他长期负债主要是住房周转金。 其分析的重点是长期应 付款，分析中必须把握引进设备款和融资租入固定资产时， 应同时计入固定资产科目借方和 长期应付款科目贷方， 应对其计提折旧， 归还时直接冲减长期应付款科目， 科目余额反映未 偿还的款项余额。所有者权益：所有者权益是企业投资人对企业净资产，即企业的资产减去负债以后剩余部分资产的要 求权。 在我国现行的会计制度及核算中， 将所有者权益分为实收资本、 资本公积、 盈余公积 及未分配利润四个部分，在资产负债表上，相应分别单独列项予以反映。1 、实收资本。 实收资本是企业实际收到的投资者的投入资本，

8、按投资者可分为国家资本、法人资本、 个人资本和外商资本。 国家对设立对各类公司注册资本的最低限额做出了明确规 定，如股份制企业最低 1000万元，外商投资公司最低 3000 万元，生产经营性有限责任公司 最低 50万元，商业物资批发类最低 30 万元等。企业必须具备符合规定并与其生产经营服务 规模相适应的资金数额。 公司业务人员对企业的资本金是否足额到位， 与注册资本一致， 是 审阅报表时的一个重要方面， 实收资本低于注册资本， 表明企业应投入的资金尚有差额， 其 应负的法律责任尚未履行完毕。企业实收资本比原注册资金数额增减超过20%时，应持验 资证明，向原登记主管机关申请变更登记。2 、资本

9、公积。资本公积是企业一种储备形式的资本。资本公积的主要来源是资本溢价、 资本折算差额、 法定财产重估增值以及接受捐赠的资产等。 资本公积可以按照法定程序规定， 转增资本金。 分析的重点是法定财产重估增值的依据是否合理合法， 有无为夸大净资产， 刻 意增加资本公积的现象。3. 盈余公积。盈余公积是企业从税后利润中提取形成的公积金，包括法定盈余公积金和公 益金，按照公司法成立的企业还可以提取任意盈余公积， 法定盈余公积和任意盈余公积组成 了一般盈余公积。 在资产负债表上表现形式是盈余公积总额之下， 单独列示公益金数额。 般情况下，企业提取法定盈余公积，按当年税后利润的10%提取，当法定盈余公积累计额已经达到注