县国有资产清产核资工作的调研报告

1、县国有资产清产核资工作的调研报告为加快财政瞀体制改革，加强国有资产管理，防止资产流失，做好国有资产以后的保值增值，从XX年5月份开始，至XX年底，XX县对县属预算单位开展了大规模的清产核 资工作。简要情况如下：一、清产核资暴露出的主要问题长期以来，行政事业单位普遍存在“重收入、重购置、轻管理”的思想，资产管理意识淡薄资产管理混乱，缺乏规 范和有效的内部管理机制， 随意购置，任意处置，贪大求全， 不讲效益。这次清产核资反映出相当部分单位财务资产管理 方面存在的主要问题，如制度健全、管理不规范、日常资产 管理工作与帐务管理脱节、 有物无账、账卡不符、帐账不符、 帐实不符，形成大量的账外资产无人负责

2、、无人管理等，具 体表现在：基础工作不规范清产核资发现许多部门购置固定资产时只列支费用，不记固定资产账；新建的办公楼、房屋建筑物完工后未及时办 理竣工结算，使用多年仍挂在基建账上，未在单位的固定资 产账上登记；接受赞助、捐赠的资产，既不入账，又无专人 管理，有的甚至由私人长期使用； 资产报废、毁损以及变卖、 被盗、赠送外单位，没有及时按有关规定进行核销处理，仍 将其长期挂在账上；一年到头不清理、不对帐，资产长期闲 置，无人过问，使其自然损耗，造成浪费；不设置固定资产 明细几和卡片账，本单位究竟有多少类型和数量的固定资 产，领导和财会人员都说不清楚等等。久而久之，就使许多 单位“家底”不清，资产

3、存量不实，管理混乱。资产处置随意性大按照原国家国有资产管理局、财政部1995年印发的，行政事业单位国有资产管理办法和行政事业单位国有 资产处置管理实施办法等规定，行政事业单位处置房屋建 筑物、土地、车辆及限额以上的仪器设备，须经主管部门审 核后，报国有资产管理部门审批，未经批准不得随意处置。 这次清产核资发现，许多单位将国有资产当作部门资产擅自 处置，资产减少、报废、调拔等手续不全，不按规定报经主 管部门或国资管理部门审批；对应当通过资产评估的资产， 不经评估，未按规定程度，低价处置；有的部门未经批准， 擅自用国有资产向金融部门抵押贷款，作其他用途，造成国 有资产损失，浪费；资产处置收入由本单

4、位另选安排使用， 逃避财政监管等等。清产核资情况还表明，目前县属各部门 普遍存在资产分散、不能共享、重复建设的现象。各单位之 间国有资产占用量参差不齐，办公条件苦乐不均。比如一方 面，一些单位办公用房十分紧张，办公手段非常落后，迫切 需要添置资产，而另一方面，一部分单位资产闲置浪费，办 公用房得不到合理利用，难以配置，缓解财政支出压力，势 必成为一个新的课题。部分单位财会人员业务素质不高清产核资中发现行政事业单位帐务处理不规范、账表不 符、账实不符的现象较为普遍，这与财会人员的业务素质不 高和责任心不强有很大的关系。一些财会人员只管一般的核 算而忽视管理，缺乏责任心，不熟悉有关财务会计制度，不

5、 熟悉业务，对本单位资产长期不清不点，资产都已报废了， 也不按有关规定进行部销；财务报表不平，只是通过调帐上 报；清产核资报表编制质量不高，出现不少技术错误，这给 资金核实审批工作增加许多难度，影响了清产核资工作的质 量和进度。二、加强国有资产管理的意见和建议根据本次清产核资反映的情况和问题，对如何巩固清产 核资工作成果及加强国有资产管理，确保国有资产保值增值 提几点意见和建议。认真做好清产核资的后续工作，巩固清产核资工作成 果。各部门要认真做好清产核资的后续工作，一是对本部门 的清产核资工作进行查漏补缺。对这次清产核资漏清漏报和 错报的资产、资产盘盈、各项资产损失、资金挂帐以及往来 账款等进

6、行清理核实后，按清产核资规定申报处理。二是对 本单位内部执行管理制度的情况进行全面的检查落实，促进行各部门按章办事；对本单位各项内部管理规定进行全面的清 理，按国家现行有关文件规定进行修改、补充、完善，建立 健全各项管理制度；在制定本单位国有资产管理规定中，涉 及国有资产处置的审批程序、审批权限等内容，要严格执行 财政部行政单位财务规则、事业单位财务规则、 政事业单位国有资产管理办法、行政事业单位国有资产 处置管理实施办法以及本次清产核资文件等有关规定。三 是充分利用清产核资资料数据。清产核资数据是十分重要的 信息资料，是一个单位综合素质的集中反映。如果只是把它 放进抽屉，锁进柜子，是对资源的

7、极大浪费。因此，各部门 要善于通过对清产核资各项数据资料分类、整理、加工，在 此基础上进行综合分析，认清自身管理“真空”与“漏洞”， 提出对策建议和整改措施，形成综合报告或专题报告，以便 领导了解本单位资产的基本状况和基础数据，进一步采取措 施加强管理，推动本部门财务资产管理水平的提高。同时， 对在清产核资中新形成的资料要分类整理形成档案，按国家 制定的有关会计档案管理办法进行管理，并接受国家有关部 门的监督。四是要进一步完善清产核资相关资料及手续的规 范、整理等工作。建立完备的资产清查制度，防止前清后乱行政事业单位资产处在一个动态的过程，无论是从资产 的数量，还是从价值总量看，总是在不断地增

8、减变化。为了 掌握资产的结构、数量、质量和管理现状，必须有一完备的 资产清查制度，否则，“家底”不清，情况不明，管理就会 失去基础。因此，各部门要建立完备的资产清查制度，把清 产核资工作作为经常性的自查工作、作为日常业务的一部分 加以运用，使清产核资工作步入制度化、经常化轨道，做到 “家底”常清、情况常明，有效防止资产管理上的前清后乱。一是要建立定期清查制度。各部门至少每年年终要对资产进 行一次全面的清查核对， 摸清“家底”，对盘盈盘亏的资产， 要找出原因，分清责任，按现行规定及时处理；对资产结构 和管理现状进行分析，盘活存量资产，防止积压闲置，做到 物尽其能，物尽其效；对资产管理工作规范、成

9、绩显著的单 位或个人予以表彰，对资产管理不力的单位或个人要予以批 评，促进管理工作的落实。二是建立重点抽查制。各单位的 财务部门要依据会计核算资料，对资产使用重点部门进行重 点抽查核对，做到账、卡、物相符。三是建立离任核查制度。 单位领导或资产管理使用人员离任时，要组织核查，办理资 产移交和监交手续，确保人走账清，防止资产流失。提高认识，进一步加强国有资产管理各部门要加强领导，提高认识，将国有资产管理作为一 项重要内容列入工作目标，领导要亲自抓，把各项制度、规 定落到实处，克服“重物轻钱”思想，确保国有资产的安全 完整。重点抓好以下工作：一是建立资产管理责任机制，增 强单位负责人的责任意识。会

10、计法第四条规定：“单位 负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负 责。”对此，建议各部门全面实施资产管理责任制，明确责 任人。实行单位主要负责人为全面责任人、分管领导为主要 责任人、使用部门的人员为直接责任人的三级管理责任制， 使单位主要负责人真正承担起资产管理的责任，并形成完整 的资产管理体系，以解决国有资产管理弱化的问题。二是明 确分工，增强财物管理人员的责任意识。会计法第二十 七条规定：“记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人 员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互 分离、相互制约。”对此，不论单位大小，记账人员与财物 保管人员都应分离，做到“管账不管物，管物

11、不管账”，不 能身兼两职，使账物管理责任和记账人员的责任真正落到实 处。三是加强制度建设，健全基础工作。各部门应从资产的 购置、验收、使用、调拨、转让、报废、报损等各个环节加 强制度建设，堵住资产流失的漏洞，使资产管理制度化、科 学化、规范化。要进一步建立和健全固定资产账等问题。四 是规范资产处置行为，严格资产审批制度。行政事业单位占 有、使用的国有资产是保证国家行政机关履行职责和各项事 业发展的重要物质基础，各部门不得用国有资产进行抵押、 担保，原创材料，尽在知音网络 .网。以防止由此引发的资 产损失。各部门占有、使用的资产，凡需进行处置和非经营 性资产转经营性资产，都应严格按行政事业单位国

12、有资产 管理办法行政事业单位国有资产处置管理实施办法及 本次清产核资有关文件等规定的程序和批准权限，实行严格 的审批制度，不得越权擅自处置。五要严格执行关于进一 步加强国有资产管理的通知精神，严格国有资产投资、处 置、收益及开发重组等工作程序，有效防范和化解财政风险。 要进一步更新工作手段，实现管理现代化。各部门要不断改 进管理方法和手段，不断探索新型的、科学的管理模式。要 建立资产管理信息系统，运用计算机等现代化工具加强对资 产数量和质量的监控，把单位的资产管理与财务管理结合起 来，资产的价值管理和实物管理结合起来，及时记录反映单 位的资金动作、资产存量和变量，实现由静态管理向动态管 理的转变，真正发挥存量资产的效能。进一步提高财会人员业务素质，规范会计基础工作各部门要切实提高财会人员业务素质，加强在职财会人 员的培训。单位财会