房地产股份公司货币资金管理制度

1、房地产股份公司货币资金管理制度总则一、为了加强对公司货币资金的内部控制和管理， 保证货币资金 的安全，根据中华人民共和国 会计法和内部会计控制 现追- 基本规范等法律 法规，制定本制度。二、本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其 他货币资金。三、公司负责人对公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施 以及货币资金的安全完整负责。岗位分工及授权批准四、货币资金业务必须有两人或两人以上才能办理，以确保办理 货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债 权债务账目的登记工作。五、公司对货币资金业务实行严格的授权批准制。 明确审批人

2、员 对货币资金业务的授权批准方式、权限、 程庄、责任，规定经办人员 办理货币资金业务的职责范围和工作要求。六、审批人员应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。财务部经办人员在职责范围内,按照审批人员的批准意见办理货 币资金业务。对于审批人员超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的授权人 报查。七、公司严格按照规定的程序办理货币资金支付业务：1、支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当按照公司相应 制度或规定的要求，提前向审批人员提交货币资金支付申请， 注明款 项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济 合同或相关 证明

3、。2、支付审批。审批人员根据其职责、权限和相应程序对支付申 请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请， 审批人员应当拒绝 批准。支付复核。财务部会计人员应当对批准后的货币资金支付申请 进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、 权限、程序是否正确， 手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位 是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。3、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定 办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。八、公司对于重要的货币资金支付业务，实行集体决策和审批， 并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。九、严禁未经

4、授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资现金管理十、根据公司业务范围和 经营活动的特点,确定库存现金限额为 2000人民币元，超过库存限额的现金应及时存入银行。十一、根据现金管理暂行条例的规定，结合公司的实际情况， 确定公司现金的开支范围如下：1、员工工资、津贴；2、个人劳动报酬；3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；4、出差人员必须随身携带的差旅费；5、结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；6、银行确定需要支付现金的其他支出。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。十二、公司现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金，即不得 用于直接支付公司自身的支出。因特

5、殊情况需坐支现金的，应事先报 经开户银行审查批准。公司借出款项必须执行严格的授权批准程序， 严禁擅自挪用、借 出货币资金。十三、公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设 "小金 库"，不得账外设账，严禁收款不入账。十四、出纳人员办理现金收付业务的具体要求如下：1、收付现金时，必须与对方当面点清，以防发生差错。2、 收付现金后，必须在收付款凭证上加盖"现金收讫 "或 "现金付讫 " 印章，以防重复收付。3、现金收付业务办理完毕，即进行帐务处理，登记现金日记帐4、每日业务终了，应将现金日记帐余额与库存现金进行核对，确保账实相符。如有不

6、符，应及时查明原因，作出处理。十五、 公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。合营公司资金共管账户的开立、使用及管理十六、公司严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理。合营公司开立资金共管账户，对合营项目资金专户管理、专户使用，合营公司股东共同监督、定期检查资金共管帐户的结算使用情况，发现问题，及时处理。公司应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。十七、 公司严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，不准无理拒绝付款，不准违反规定开

7、立和使用银行账户。十八、 公司财务部会计人员定期核对银行账户，每月至少核对一次， 编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。票据及有关印章的管理十九、 公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，建立健全票 据管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。二十、 公司银行预留印鉴的管理：财务专用章应由财务负责人保管， 个人私章必须由本人或其授权人员保管。严禁出纳一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。监督检查二十一、 合营公司可派员对公司共管账户业务进行监督，定期进行检查。二十二、监督检查的内容主要包括：1、资金共管账户的使用情况。重点检查共管账户资金是否用于指定用途。2、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。3、货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。4、支付款项印章的保管情况。重