业务流程及关键控制点

1、word图1筹资活动流程图表1筹资部限制的关键限制点、限制目标与限制举措关键限制点限制目标限制举措提出筹资方 案进展筹资方案 可行性论证1 .进展筹资方案的战略性评估,包括是否与企业 开展战略相符合,筹资规模是否适当；2 .进展筹资方案的经济性评估,如筹资本钱是否 最低,资本结构是否恰当,筹资本钱与资金收益 是否匹配；3 .进展筹资方案的风险性评估,如寿资方案回临 哪些风险,风险大小是否适当、可控,是否与收 益匹配.筹资方案审 批选择批准最优 筹资方案1 .根据分级授权审批制度,根据规定程序严格审 批经过可行性论证的筹资方案；2 .审批中应实行集体审议或联签制度,保证决策 的科学性.制定筹资计

2、 划制定切实可行 的具体筹资计 划,科学规划筹 资活动,保证低 本钱、局效率筹 资1 .根据筹资方案,结合当时经济金融形势,分析 .筹资方式的资金本钱,正确选择筹资方式和 /、同方式的筹资数量,财务部门或资金治理部门 制定具体筹资方案；2 .根据授权审批制度报肩关部门批准.实施筹资保证筹资活动止确、合法、有效进展1 .根据筹资方案进展筹资；2 .签订筹资协议,明确权利义务；3 .根据岗位别离与授权审批制度,各环节和各责 任人正确履行审批监视责任,实施严密的筹资程 序限制和岗位别离限制；4 .做好严密的筹资记录,发挥会计限制的作用.筹资活动评 价与责任追 究保证筹集资金 的止确有效使 用,维护筹

3、资信 用1 .促成各部门严格根据确定的用途使用资金；2 .监视检查,催促各环节严密保管未发行的股票、仙芬；3 .监视检查,催促止确计提、支付利息；4 .增强债务归还和股利支付环节的监视治理；5 .评价筹资活动过程,追究违规人员责任.1 / 9word表2投资业务的关键风险限制点、限制目标和限制举措风险限制点限制目标限制举措提出投资方 案进展投资方案 可行性论证1 .进展投资方案的战略性评估,包括是否与企业 开展战略相符合；2 .投资规模、方向和时机是否适当；3 .对投资方案进展技术、市场、财务可行性研究, 深入分析工程的技术可行性与先进性、市场容量 与前景,以与工程预计现金流量、风险与报酬,

4、比较或评价/、同工程的可行性.投资方案审 批选择批准最优 投资方案1 .明确审批人对投资业务的授权批准方式、权限、 程序和责任,不得越权；2 .审批中应实行集体决策审议或者联签制度；3 .与有关被投资方签署投资协议.编制投资计 划制定切实口行 的具体投资计 戈作为工程 投资的限制依 据1.核查企业当前资金额与止常生产经营预算对资 金的需求量,积极筹措投资工程所需资金；2制定详细的投资方案,并根据授权审批制度报 肩关部门审批.实施投资方 案保证投资活动 按方案合法、 有序、后效进 展1 .根据投资方案进度,严格分期、按进度适时投 放资金,严格限制资金流量和时间；2 .以投资方案为依据,根据职务别

5、离制度和授权 审批制度,各环节和各责任人止确履行审批监视 责任,对工程实施过程进展监视和限制,预防各 种舞弊行为,保证工程建设的质量和进度要求； 3.做好严密的会计记录,发挥会计限制的作用； 4.做好跟踪分析工作,与时评价投资的进展,将 分析和评价的结果反响给决策层,以便与时调整 投资策略或制定投资退出策略.投资资产处 置限制保证投资资产 的处理符合企 业的利益1 .投资资产的处置应该通过专业中介机构,选择 相应的资产评估方法,客观评估投资价值,同时 确定处置策略；2 .投资资产的处置必须经过董事会的授权批准.2 / 9word表3资金运营部限制的关键风险限制点、限制目标与限制举措风险限制 点

6、限制目标限制举措审批合法性未经授权不得经办资金收付业务；明确 /、同级别治理人员的权限复核真实性与合法性会计对相关凭证进展横向复核和纵向 复核收支点收入入账完整,支出手续 完备出纳根据审核后的相关收付款原始凭 证收款和付款,并加盖戳记记账真实性出纳人员根据资金收付凭证登记日记 账,会计人员根据相关凭证登记后关明 细分类账；主管会计登记总分类账对账真实性和财产平安账证核对、账表核对与账实核对保管财产平安与完整授权专人保管资金；定期、不定期盘点银行账户 治理防小金库；增强业务管控开设、使用与撤消的授权；是否有账外 账票据与印 章治理财产平安票据什印制或购置；票据由专人保 管；印章与空白票据分管；财

7、务专用章 与企业法人章分管word图4采购业务流程采购业务的后评估word表4采购业务部限制的限制环节、风险与限制举措环节风险限制举措编制需求计 划和采购计 划不按实际需求 安排采购,甚 至与企业生产 经营方案不协 调1 .生产、经营、工程建设等1FB门,应当根据 实际 需求准确、与时编制需求方案；2 .采购方案是企业年度生产经营方案的一局部, 在制定年度生产经营方案过程中,企业应当根据 开展目标实际需要,结合库存和在途情况,科学 安排采购方案；3 .采购方案应纳入采购预算治理,经相关负责人 审批后,作为企业刚性指令严格执行.请购请购未经适当 审批或超越授 权审批1 .建立米购申请制度,确定归

8、口治理部门,授予 相应的请购权,明确责任权限与请购程序；2 .严格根据预算执行进度办理请购手续,并根据 市场变化提出合理采购申请；对寸设预算工程, 应先履行预算调整程序,经审批.3 .审批采购申请时,应关注采购申请容是否符合 生产经营需要,是否符合采购方案,是否在采购 预算围等.选择供应商供应商选择不 当,可能导致 采购物资质次 价高1.建立科学的供应商评估和准入制度；2采购部门择优确定供应商,与供应商签订质量 保证协议.3.建立供应商治理信息系统和供应商淘汰制度确定采购价 格缺之对重要物 资品种价格的 跟踪监控,引 起采购价格不 合理,造成资 金损失.1 .健全采购定价机制,采取协议采购、招

9、标采购、 询比价采购、动态竞价采购等多种方式,科学合 理地确定采购价格；2 .建立米购价格数据库,定期开展重要物资的市 场供求形势与价格走势；订立框架协 议或采购合 同框架协议签订 不当,可能导 致物资采购不 顺畅；未经授 权对外订立采1 .对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用 状况等进展风险评估；2 .根据规定权限签署采购合同.3 .对重要物资验收量与合同量之间允许的差异, 应当作出统一规定.word购合同治理供应过 程缺乏对采购合 同履行情况的 肩效跟踪,运 输方式选择不 合理1 .依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履 行情况2 .对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造

10、制度3 .根据生产建设进度和采购物资特性等因素,选择合理的运输工具和运输方式4 .实行全过程的采购登记制度或信息化治理,确 保采购过程的可追溯性验收验收规造成账 实/、符、米购 物资损失1 .制定明确的采购验收标准2 .根据采购合同与质量检验部门出具的质量检 验证实,关注采购合同、发票等原始单据与采购 物资的数量、质量、规格型号等核对TL3 .对于验收过程中发现的异常情况, 应当立即向 企业有权治理的相关机构报告,并与时处理.付款付款不恰当、 导致企业资金 损失或信用受 损1 .严格审查米购发票等票据的真实性、合法性和 有效性,判断米购款项是否确实应予支付2 .除了缺乏转账起点金额的采购可以支

11、付现金外,采购价款应通过银行办理转账.3 .增强预付账款和定金的治理,涉与大额或长期 的预付款项,应当定期进展追踪核查会计限制未全向真实地 记录和反映企 业米购各划、节 的资金和实物1 .企业应当增强对购置、验收、付款业务的会计系统限制2 .指定专人通过函证等方式,定期向供应商寄发 对账函销售业务流程word销售业务部限制的限制环节、风险与限制举措word划、节风险限制举措销售方案管 理销售方案缺乏 或不合理,导 致产品结构和 生产安排不合 理1 .根据开展战略和年度生产经营方案,结合企业 实际情况,制定年度、月度销售方案；2 .定期对各产品销售额、进销差价、销售方案与 实际销售情况等进展分析

12、,与时调整销售方案；客户开发与 信用治理潜在市场需求 开发不够；缺 乏合理的资信 评估1 .在进展充分市场调查的根底上,灵活运用销售 折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等 多种策略和营销方式,不断提升市场占有率.2 .建立和不断更新维护客户信用动态档案,信用 治理部门对客户付款情况进展持续跟踪和监控.销售定价定价或调价不 符合价格政策1 .应根据有关价格政策、确定产品基准定价.定 价或调价需经审核批准；2 .在执行基准定价的根底上,授予销售部门 f 限度的价格浮动权,同时明确权限执行人.3 .销售折扣、销售折让应经审核批准.订立销售合 同未经授权对外 订立销售合 同；条款违背 企业销售政

13、策1 .订立销售合同前,企业应当指定专门人员与客 户进展业务洽谈,并形成完整的书面记录；2 .企业应当建立健全销售合同订立与审批治理 制度；3 .销售合同草案经审批同意后,企业应授权有关 人员与客户签订止式销售合同发货未经授权发货1 .销售部门应当根据经审核后的销售合同开具 相关的销售通知交仓储部门和财会部门.2 .仓储部门对销售通知进展审核,组织发货.3 .应当以运输合同明确运输方式,保证货物的安 全发运.4 .做好发货各环节的记录,设置销售台账,实现 全过程的销售登记制度；收款销售款项/、能 收回或遭受欺 诈；收款过程 中存在舞弊1 .结合公司销售政策,选择恰当的结算方式,加 快款项回收2 .建立票据治理制度,特别是增强商业汇票的管 理3 .增强赊销治理8 / 9word客户效劳客户效劳水平 低,影响公司 品牌形象1 .结合竞争对手客户效劳水平,建立和完善客户 效劳制度2 .设专人或部门进展客户效劳和跟踪.3