财政税收专业知识模拟19

1、 模拟 财政税收专业知识模拟 19单项选择题第 1 题：( ) 是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支 出。A. 购买性支出B. 预防性支出C. 创造性支出D. 可控制性支出 参考答案： C答案解析：第 2 题： 税务机关在调查税收违法案件时，经 () 批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A .县以上税务局局长B .设区的市、自治区、州以上税务局 (分局)局长C.省税务局局长D .国家税务总局局长参考答案： B答案解析： 第 3 题：() 审批行政性收费包括管理性收费，资源性收费，全国性的证照收费以及涉及中央和其他地区的地方性收费。A. 计价部门B .财政部门C. 省级政

2、府D. 国务院 参考答案： B答案解析： 第 4 题：纳税检查的必要性包括()。行使财政监督职能的具体体现；对纳税义务人的非法行为进行处罚：当前经济形式的客观要求；搞好征管工作的有力保证A. B. C. D. 参考答案： A答案解析： 第 5 题：外资企业存货计价应以 ( ) 为准A. 成本价B. 原价C. 成本价加运费D. 原价减折旧参考答案： A答案解析： 第 6 题：李先生取得稿酬收入 1 万元，则该笔收入应纳个人所得税 ( )A. 560 元B. 1120 元C. 1400 元D. 1600 元 参考答案： C答案解析：) 的，减除费用 800 元，余额为应纳税第 7 题： 劳务报酬所

3、得的每次收入不超过 ( 所得额。A. 2000 元B. 3000 元C. 4000 元D. 5000 元第 8 题：出口货物已纳 ( ) 允许退还A. 消费税B. 城市维护建设税C. 教育费附加D. 关税 参考答案： A答案解析： 第 9 题： 现代市场经济条件下，各种商品或劳务得以实现的一个重要条件是 ( )A. 政府的购买性支出B. 政府的转移性支出C. 政府的补偿性支出D. 政府的消费性支出 参考答案： B答案解析： 第 10 题：8%则 5 年后的复利终值为 ()用 1 万元进行投资，若年利率为A. 14693.28 元B. 14000 元C. 16805.83 元D. 18666.0

4、1 元参考答案： A答案解析：) 级预算进行管理第 11 题： 按现行的政权结构，我国政府预算分为 (A. 二B. 三C. 四D. 五第 12 题： 当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是 ( )A. 全面扩张政策B. 收支相等平衡政策C .支大于收的赤字政策D .收大于支的结余政策参考答案： D答案解析： 第 13 题： 按预算项目能否直接反映其经济效果，可将预算划分为投入预算和( )A. 总预算B. 零基预算C .产出预算D. 绩效预算参考答案： C答案解析： 第 14 题： 将政府全部财政收支汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表 的是 ( ) 。A. 复式预

5、算B. 单式预算C. 双重预算D. 多重预算 参考答案： B答案解析： 第 15 题：() 起源于美国，是对成本效益分析法的补充A .最低费用选择法 B .公共劳务收费法C. 金融成本分析法 D .直接成本分析法第 16 题： 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 10 万元，利息所得 2 万元。已知甲国 劳务报酬所得税率为 20%，利息所得税率为 10%；乙国劳务报酬所得税率为 30%，利息所得税率为 5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖 权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正 确的为 ( ) 。A. 上述所得在甲国不用缴纳所得税B. 李先生应在甲国

6、补缴所得税 1.1 万元C. 李先生应在甲国补缴所得税 2.2万元D. 李先生应在甲国补缴所得税 3.3万元参考答案： A答案解析： 第 17 题：经济公平是在平等竞争的条件下由 () 实现的A. 社会公平B. 稳定C. 等价交换D. 利润最大化 参考答案： C答案解析： 第 18 题： 个人偏好会导致社会不公平，社会采取适当的理性限制是必要的，通常采取 ( ) 方式。A. 社会福利B. 社会救济C. 社会优抚D. 社会保障参考答案： D答案解析： 第 19 题：纳税人有 () 的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A. 未按规定保管账证资料B. 未按规定的期限办理

7、纳税申报C. 未按规定使用税务登记证D. 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍未改正参考答案： D 答案解析： 第 20 题：某企业 1994年度发生亏损 5 万元， 1995年度盈利 8万元，该企业 1995年度应 纳企业所得税 () 。A. 2.64 元B. 0.99 万元C. 0.81 万元D. 0.54 万元 参考答案： B答案解析： 第 21 题：按照房产税暂行条例规定，对企业办的各类学校、医院、名胜古迹自用的 房产应 () 。A. 减征房产税B. 免征房产税C. 缓征房产税D. 征收房产税 参考答案： B答案解析：第 22 题： 为实现国有资产保值增值而进行的管理活动，实

8、质上就是 ()A. 国有资产实物管理B. 国有资产产权流动C. 国有资产产权管理D. 国有资产投资管理 参考答案： C答案解析： 第 23 题： 下列属于对非商品流转额课税的是 (A. 增值税B. 消费税C. 营业税D .城市维护建设税参考答案： D答案解析： 第 24 题：A. 借：在建工程B. 借：在建工程 C .借：在建工程 D .借：在建工程贷：库存商品贷：原材料贷：原材料 贷：库存商品某生产企业为增值税一般纳税人，下列会计处理中正确的是（）应交税金 - 应交增值税（销项税额） 应交税金 - 应交增值税（销项税额）参考答案： D答案解析： 第 25 题： 某工业企业采用“先进先出法”核

9、算发出材料成本。某种材料月初结存数量100 公斤，单价 100元，金额 1万元；本月购进材料 200 公斤，单价 120元， 金额为 2.4 万元；本月生产领用材料数量 200 公斤，应结转材料成本金额为 （ ） 。A. 2.2 万元B. 1.2 万元C. 2.4 万元D. 1.1 万元 参考答案： A答案解析：第 26 题： 对下列企业进行检查时，适宜采用详查法的是 （）A. 经济业务比较繁杂的企业B. 财务管理制度很健全的企业C .涉嫌经济案件立案侦案的企业D .会计核算非常规范的企业第 27 题： 研究财政分权问题的着眼点是 ( )A. 集权分权理论B. 公共产品和服务理论C. 俱乐部理

10、论D .财政联邦主义理论参考答案： B答案解析： 第 28 题：亚当斯密的税收四原则不包括()A. 适度B. 省费C. 确定D. 便利 参考答案： A答案解析： 第 29 题：有中外合资企业 1995年度内应纳税所得额为 550 万元，其在国外的公司获利 100万元，该企业税款的抵扣限额为 ()。A. 33 万元B. 30 万元C. 27.5 万元D. 39.6 万元 参考答案： A答案解析： 第 30 题：下列()是加强财务管理，保护国家财产安全的重要工具A. 收据B. 支票C. 发票D. 保险单第 31 题： 俱乐部理论主要论证的问题是 ( )A. 地方政府的适当规模B. 中央政府分权C.

11、 政治体制D .经济体制参考答案： A答案解析：第 32 题： 按规定，下列项目的进项税额能作为增值税销项税额抵扣额的有 ()A. 用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务B. 非正常损失的购进货物C. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额D. 购进固定资产 参考答案： C答案解析：第 33 题： 预算外经常性支出不包括 ()A. 福利支出B. 城市维持支出C. 事业费支出D. 大修理支出 参考答案： D答案解析：第 34 题： 最具竞争性的招标采购方式是 ()A. 公开性招标采购B .邀请性招标采购C. 限制性招标采购D. 选择性招标采购第 35 题： 纳税人根据生产经营需要租入固定资产

12、所支付下列项目租赁费时，能直接作为 费用扣除的有 ( ) 。 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁 费； 安装交付使用后支付的借款利息； 以经营租赁方式承租 方支付的手续费； 以融资租赁方式发生的租赁费A. B. C. D. 参考答案： A答案解析： 第 36 题： 实行计税工资的企业业，人均月工资的最高扣除限额为 ( )A. 800 元/ 人B. 650 元/人C. 550 元/人D. 500 元人 参考答案： A答案解析： 第 37 题：消费税由 ( ) 征收，进口的应税消费品的消费税由 ( ) 代征A. 海关、税务机关B. 海关、海关C .税务机关、海关D .税务机关、税务机关参考答案：

13、 C答案解析： 第 38 题： 下列各行为主体不能作纳税担保人的是 ( )A. 公民个人B. 企业法人C. 经济组织D. 国家机关参考答案： D答案解析： 第 39 题： 财政支出必须讲求效益，根本原因是 ( )A. 具有资源配置职能B. 具有经济稳定职能C. 具有收入分配职能D. 社会经济资源的有限性 参考答案： D答案解析： 第 40 题： 集中采购机构是 ( )A. 营业性中介机构B. 非营利企业法人C. 营利性事业法人D. 非营利事业法人 参考答案： D答案解析：第 41 题： 通过财政预算收支进行调节主要是通过 () 进行的A. 行政命令B. 国家预算C. 政府指导D. 政策建议 参

14、考答案： B答案解析： 第 42 题： 一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查账方法 是 ( ) 。A. 盘存分析法B. 比较分析法C. 推理分析法D. 控制分析法参考答案： C答案解析： 第 43 题：1994 年的税制改革把营业税划分为 ()A. 中央税B. 地方税C .中央地方共享税D. 行为税参考答案： B答案解析： 第 44 题： 企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起分期摊销，摊 销期限不得少于 ( ) 。A. 3 年B. 4 年C. 5年D. 6年参考答案： C答案解析： 第 45 题： 对公园、铁路这种“公共劳务”适用的收费政策应该是

15、( )A. 高价政策B. 低价政策C. 平价政策D. 免费政策 参考答案： C答案解析：第 46 题： 关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是 () 。A. 因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B. 由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞金C. 因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D. 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到 5 年 参考答案： B答案解析：第 47 题： 一般企业发生年度亏损的，连续弥补期最长不得超过 ()A. 5 年B. 3 年C. 10 年D. 2年参考答案： A答案解析：

16、第 48 题： 财政行政复议机关决定受理复议申请后，应及时以 () 方式通知申请人和被申请人。A. 口头B. 电话C. 书面D. 请人转达参考答案： C 答案解析：第 49 题： 税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收入，在 纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为 () 。A. 纳税担保B. 纳税担保物担保C .税收保全措施D .税收强制执行措施第 50 题： 商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为 ( )A. 2%B. 3%C. 4%D. 5%参考答案： C答案解析：第 51 题： 企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机 关办理

17、() 。A. 开业税务登记B. 外出经营活动税收管理证明C. 变更税务登记D. 注册税务登记 参考答案： A答案解析：第 52 题： 个体户李某出售自己使用过的小汽车，售价18 万元，其销售行为应缴纳增值税( ) 。A. 0 元B. 10800 元C. 10189 元D. 11489 元 参考答案： B答案解析： 第 53 题： 现阶段，不再纳入预算外资金管理的是 ( ) 。A. 国有企业税后留用资金B. 国务院以及财政部审批建立的基金、附加费收入等C. 法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等D .国务院或省级人民政府审批的行政事业性收费参考答案： A答案解析： 第 54 题： 关于抵免限

18、额的表述，下列说法正确的是 ( ) 。A. 采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免B. 采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免C. 采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免D. 采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免 参考答案： C答案解析：第 55 题： 纳税检查的依据不包括 ()A. 税收法规B .企业人事制度C. 会计法规D .企业财务制度参考答案： D答案解析：第 56 题： 国际上采用的最为普遍的政府采购方式是 ()A. 竞争性谈判采购B. 招标性采购C. 单一来源采购D. 询价采购 参考答案： B答案解析：第 57 题： 进口应税消费品，按照组成计税价

19、格和规定的税率计算缴纳消费税税额，其组 成计税价格的公式是 ()。A. 组成计税价格 =(关税完税价格 +关税)/(1- 消费税税率 )B. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C. 组成计税价格=关税完税价格+关锐D. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 参考答案： D答案解析：多项选择题第 58 题：个人所得税的税率采用 ( )A. 定额税率B. 定率税率C. 累进税率D. 比例税率参考答案： CD答案解析：第 59 题： 内资企业所得税的纳税人必须同时具备以下条件： ()A. 在银行开设结算账户B. 独立建立账簿C .编制财务会计报表D .独立计算盈亏参考答案：

20、 ABCD答案解析： 第 60 题： 下列属于财政资源配置职能范围的有 ( )A. 行政管理B. 法律设施C. 国防D. 教育E. 医疗 参考答案： ABCDE答案解析： 第 61 题： 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )A. 将委托加工的货物用于非应税项目B. 动力设备的安装C. 销售代销的货物D. 邮政局出售的集邮商品E. 将购进货物用于无偿赠送他人 参考答案： ACE答案解析：第 62 题： 以下属于预算外资金范围的有 () 。A. 法律、法规规定的行政事业性收费B. 用于乡镇政府开支的乡自筹资金和乡统筹资金C. 国有企业税后留利D. 事业单位通过市场取得的不体现政府职能

21、的经营收入E. 政府获得的各种捐赠资金 参考答案： ABE答案解析：第 63 题： 财政调节居民个人收入水平的手段有 ()A. 征收增值税B. 征收所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴 参考答案： BCD答案解析： 第 64 题：预算收支范围的划分包括 () 两个基本问题A. 划分的依据B. 划分的范围C. 划分的目的D. 划分的方法 参考答案： AD答案解析：第 65 题： 日常公用经费具体定额项目包括 ()A. 水电费B. 住房补助C. 津贴及奖金D. 会议费E. 福利费 参考答案： BC答案解析： 第 66 题： 下列不属于松的财政政策措施的有 ( )A. 提高再贴现率

22、B. 提高法定存款准备金率C. 增加税收D. 增加政府支出E. 降低利率 参考答案： ABC答案解析：第 67 题： 各国所采用的转移支付资金分配方法有 ()A .财政收入能力均等化模式B. 财政支出均衡模式C. 财政收支均衡模式D. 有限的财政收入能力减支出需求均衡模式E. 按照收入水平确定支付额的转移支付模式 参考答案： ABCD答案解析：第 68 题： 建立收费验证制度，可对收费实行源泉控管的部门有 ()A. 财政部门B .海关部门C. 税务部门D. 审计部门E .物价部门第 69 题： 用于直接满足人们消费需求的公共劳务是 ( )A. 司法B. 安全C. 教育D. 卫生E. 造币参考答

23、案： BCD 答案解析： 第 70 题： 公共部门收费的非盈利性要求( )A. 收费讲求效率B. 收费应具备合理的标准C. 收费标准因地制宜D. 收费收入一般具有专门用途E. 收费依法进行参考答案： BCD答案解析：第 71 题： 政府参与国民生产总值分配的手段有 ()A. 税收B. 利润C. 公债D. 收费 参考答案： ABCD答案解析： 第 72 题： 财政收入分配在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平，改善初始条件主)。要是A .保证人们基本的生活条件B. 提供公平的公共劳务C .搞平均主义大锅饭D. 进一步改善发达地区的投资环境和劳动力素质参考答案： AB答案解析：案例分析题 （ 由

24、单选和多选组成。 ）（三）资料A国居民有来源于B国经营所得80万元，特许权使用费所得60万元； 来源于C国经营所得100万元，特许权使用费所得70万元，A、B、C三国经营 所得税税率分别为 50%、 40%、 60%，特许权使用费所得的所得税税率分别为 10%、 20%、 5%。根据以上资料回答下列问题：第 73 题： 在分国抵免法下，来源于B国所得的抵免额为（）。A. 48 万元B. 46 万元C. 44 万元D. 0参考答案： C答案解析： 第 74 题：在分国抵免法下，来源于 C国所得的抵免额为（）A. 65 万元B. 63.5 万元C. 57 万元D. 0参考答案： C答案解析： 第

25、75 题：在分国抵免法下，A国应对上述所得征收所得税税额为（）A. 103 万元B. 6.5 万元C. 2 万元D. 0第 76 题： 在综合抵免法下，上述的所得的抵免额为 ( )A. 109.5 万元B. 107.5 万元C. 103 万元D. 0参考答案： C答案解析： 第 77 题：在综合抵免法下， A 国应对上述所得征收所得税税额为 ( )A. 103 万元B. 0C. -6.5 万元D. -4.5 万元参考答案： B答案解析：(三)资料 万利达装饰装潢公司主要业务是承揽装修工程，同时销售装饰材料。经 理王某多次指使财务人员采取销售不入账的手法，偷逃税款。 2000 年 12 月 11

26、 日，经群众举报，该公司进行了纳税检查，发现了隐瞒收入、偷逃税款的事实， 偷逃企业所得税 17892 元， 占同期应纳税额的 13.4%，税务所根据调查结果 做出如下处罚决定： 对万利达公司处以所偷税款一倍的罚款， 限其在 5 日内缴清 税款和罚款， 并告知纳税人复议和诉讼的权利期限。 税务所制定了税务行政处罚 通知书，直接交给纳税人。 由于该公司偷税数额较大， 已达到了刑事处罚的标准， 因此，税务所立案以后移送司法机关处理。根据上述资料回答下列问题： 第 78 题： 万利达公司最终应受的处罚是 ( ) 。A. 补缴税款B. 罚款C .立案移送D. 有期徒刑及罚金第 79 题： 城关税务所在本

27、案中做出的正确决定有 ( )A. 限5日内缴清税款B. 处罚款C. 告知纳税人相关权利D .立案移送参考答案： ACD答案解析：第 80 题： 城关税务所做出的不恰当处理决定有 ()A. 限5日内缴清税款B. 处一倍罚款C. 制作行政处罚通知书D .立案移送参考答案： BC 答案解析： 第 81 题：如果该公司在 5 日内未缴清税款，税务所的正确处理是 ()A. 直接强制执行B. 采取保全措施C. 申请上级税务机关强制执行D. 申请人民法院强制执行参考答案： C答案解析：(四)资料 某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制咸， 在产品成本的计算采用 “约当产量法” 。某月份投产 500 件(原材料在生产开始时一次性投入 ) ，完工产 品 400 件，企业月末账面在产品成本为 1000 元，其他有关财务资料见表 1 和表 2(计算按每步骤保留小数点后两位 ) 。根据上述资料，回答以下问题： 第 82 题： 第一工序的完工率为 ( ) 。A. 10%B. 20%C. 40%D. 100%参考答案： B答案解析： 第 83 题： 第三工序的约当产量为 ( )A. 56 件B. 63 件C. 65 件D. 70 件 参考答案： B答案解析： 第 84 题： 月末在产品应分配原材料费用 ( )A. 10 万元B. 111