装饰公司成本控制管理办法

1、装饰公司成本控制管理办法装饰公司成本控制管理办法成本控制：公司实行的是项目承包责任制，工程成本包括从合同签订至合同完成所发生 的、与执行合同有关的直接成本费用的间接成本费用。项目发生的成本、费用全部在“工程 施工“科目核算，不通“管理费用、财务费用”科目。“工程施工”科目设立以下明细科目：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接 费、综合费，同时也可单独设立分包工程费用明细科目。根据具体情况可设三、四级明细科 目。项目部要实行计划管理，项目开始时必须有预算和人工、材料、机械肚额，对无工程预 算资料的会计人员可以拒绝付款。1、人工费：核算耗用在工程上的直接人工费，不包括管理人员与后勤人员费用

2、。可按班组或施工项目进行三级明细核算。人工费要实行总量控制。根据预算书中的人工 费，测算岀人工费占工程造价的比例，平时发放人工费时，要与实际完成的产值进行比较。 建立项目部班组工人工资档案，档案上附工人身份证复印件和照片、该劣工人每月出勤数、 应领工资数额、实际领取数额等资料。每月由预算人员及时与班组进行结算，会计人员根据 各班级结算单、岀勤表计算应发工资进入成本，同时记入“应付工资“账户。根据项目资金情 况和分包合同、结合考勤编制实际发放的工资单，欠发工资反映在应付工资账戸上。有条件 的要以通过银行卡发放。工资要确保由项目部（公司授权）发放到个人，工资必须由本人签 收，代领工资的必须由工资所

3、有人书而委托，注明代领人姓划、身份证号等。管理人员工资 要严格考勤制度，按考勤发放工资。2、材料费：核算耗用在工程上的各种材料费用、种周围材料摊销和租赁费用。可按 主要材料品种进行三级明细核算。建立材料采购汁划制度。月底前由工程预算人员编制材料采购计划，项目部采购材料， 应根据采购汁划，按工程进度和工作预算量计划进料。进料前必须报预算员审批，与材料供 应商签订材料采购合同。在保证施工用料的同时，加强对市场购买材料的管理，主要材料同 质前提下要货比三家，努力降低采购成本。会计人员根据材料采购计划，会同项目负责人安 排资金。对无材料采购汁划的会讣人员不支付款项（特殊情况须经项目负责人审批）。会计

4、人员平时要注意了解大宗材料的市场行情，对购进材料价格异常的情况要及时向项目负责人 和公司汇报。建立材料验收入库制度。材料保管人员对入库材料的品种、规格、型号、质屋、数量、包装及材料质量保证书等 认真验收核对，按照有关标准严格验收，做到准确无误，入库材料验收应及时准确。发现问 题及时作出验收记录，向主管采购人员反映。材料验收合格后，要根据施工情况堆放就位， 及时办理入库验收，核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后填制入库 单，并及时登账。材料入库单一式三联，存根、供应商、财务各一联，注明日期、供应商名 称、运输单位、材料统称、规格、单位、单价、数呈:、金额等。支付材料款项时必须附

5、有材 料采购合同、供应商送货单和材料入库单，同时必须经材料采购员、保管员、财务审核、项 目经理审批权签字同意后方能报账，否则不予付款。同时，工地门卫应建立材料、物资进出 登记簿，对进出工地的材料应登记时间、车号、材料爼称、数量等，会计人员不左期地根据 材料入库单情况进行抽查。建立材料出库制度。材料发放要严格领料出库手续，由施工管理 人员根据施工情况签发领料单，施工班组签收。领料单应注明领用日期、材料划称、规格、数量、栋号、施工项目等。月终由材料保管 人员汇总，编制材料收发月报表和收料单明细汇总表（分别报项目部负责人和会计人员，由 会汁人员据此进行材料成本核算。不需用材料和残废料的变卖，应由会计

6、人员监督办理并入 账核算。项目部应建立经济责任制，执行材料节超奖惩制度。租赁的务种周转使用材料，应 由预算及施工人员核泄周转材料使用疑，实行总量控制。仓库应单独建立租赁材料台账，详 细登记租赁时间、材料品种、数量、信用班级及收回时间、数量等。月终由材料保管人员汇总，编制租赁材料情况月报表（见附表），分別报项目负责人和 会计人员，由会计人员据此进行材料成本核算。租赁材料领用后由施工班组负责保管，发生 的租赁材料短缺应明确负责人，将有关资料及时交会汁人员，经项目负责人批准进行相应经 济处理。会计人员在支付租赁费时，应根据租赁材料入库时的验收资料及退回资料仔细核对, 核对无误后方可支付。月终，会计人

7、员应会同材料保管人员对工程库存的的所有材料进行盘 点，做到账实相符。对账实不符的应及时查明原因，报项目负责人处理。3、机械使用费：核算耗用在工程上的自有施工机械使用费，租用施工机械租赁费以及 施工机械安装、拆卸和进出场费用。可按主要机械进行三级明细核算。租入的施工机械费用 结算，可根据租赁合同规定的租赁形式分别进行。按台班支付使用费的，应有专人负责考勤; 对完成工程量形式结算的，每月由预算人员计算实际完成工程量。4、其他直接费：核算工程发生的设计费、技术援助费、现场材料二次搬运费、生产工 具和用具使用费、检验实验费、定位复测费、工程点交费、场地淸理费等。5、间接费用：核算临时设施摊销、管理人员

8、工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、 固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、办公费、差旅费、招待费、 印花税、个人所得税、财产保险费、通讯费、工程保修费、排污费、安全文明防护措施费、 公司管理费等。公司要严格控制非生产性费用支出，严格审批程序。公司各种应交款项平时 必须按照工程款收入的10%上交，项目负责人与会计人员作为责任人必须保证10%的上交, 10%作为公司应收取的管理费及税金，任何项目不得截留。收入工程款而未上交应交款项， 次月起按未上交部分计算利息，月利率12%o。公司各种应交款项年中预结一次，年末结算。结算后的差额部分在三个月内上交，逾期未上交转作借款，按季计

9、息，第一季度按6%。利率计息，第二季度开始按12%。汁息。平时上交时，记入“英他应付款 公司一结算管理费“借方，根据公司转下的管理费结算收据，借记“工程施工一间接 费公司管理费”、贷记“苴他应付款公司结算管理费”。项目交纳的税费，凭税 费交纳单拯复印件由公司退还给项目。安全文明措施费必须照建设部建筑工程安全防护、 文明施工措施费用及使用规定的要求，建立项目部安全防护文明施工措施费用淸单计划和 支出计划。项目部对列入工程概算的安全作业环境及安全施工措施的落实、安全生产条件的 改善，确保专款专用，不得挪作他用。所发生的费用在“工程施工间接费安全措施 费”科目单独核算。6、综合费：核算公司内部借款产

10、生的资金利息。公司借款利息实行预交制度，每个季度结算一次，每个季度末为计息日。平时上交时， 记入“英他应付款公司一借款利息”借方，季末根据公司转下的利息结算收据，借记“工 程施工综合费”、贷记“其他应付款公司一款利息“。项目应建立固定资产、周 转材料明细账，购入的大型设备、周转使用材料要详细登记购入时间、设备型号、数量，并 按会计制度规宦的折旧率计提折旧和摊销。在项目未与公司办理竣工财务决算前，所有资产、 材料产权属公司所有，未经公司批准项目不得擅自处置，否则以侵占公司资产论处。项目应 做好税款交纳工作。根据税务机关要求，及时、足额上缴税款，对已收取工程款、税务部门 暂时不收取的税款，应将税款预留，保证税款的资金使用。对甲方要求由税务机关代扣交税 款的，必须取得税务部门开给甲方的代扣代交证明。及时向甲方索取代交税款的税票，并给 甲方办理相应财务手续。