企业基本情况和土地增值税清算

1、企业基本情况和土地增值税清算事项说明基本情况（一）企业基本情况1. 成立日期：2012年12月27日2. 统一社会信用代码：3。 地址：4. 法人代表：5。注册资本：6。计划投资总额：万元7. 企业类型：有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资 ）8. 经营范围：房地产开发与销售* （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。（二）项目基本情况1 .项目地址：2. 项目概况：项目占地面积*平方米，于*月份取得该宗地的使用权，为住宅 用地,批文为号。该项目分为普通住宅和其他项目，年 月份经*，资金由企业自筹解决。该项目由设计，由负责建设。该项目头际于年月开工建设，年月份经3.项目建

2、设规模：批准开发建设手续。该项目总建筑面积平方米，总可售面积平方米。该项目于年月份竣工，年月份经 *房产登记交易中心 （ 临房备字 第 号）办理了房屋权属登记备案证明。4。项目销售情况 :贵公司分别于 年月日取得房产管理局的商品房预售许可证 , 证书编号为 号, 实际开始销售日期为年月，截止清算基准日已全 部销售完成 .5. 项目设计情况：该项目由 设计，为砖混结构。6。其他事项说明 项目扣除项目按建筑面积在普通住宅与其他项目之间进行分摊， 该项目总建筑面积为 平方米，其中普通住宅为 平方米 , 占 ， 其他项目为 平方米，占 .二、主要会计政策和税收政策1. 公司执行企业会计准则、企业会计制

3、度及有关会计制度 的规定。2. 公司会计核算方法：按照会计制度的规定进行核算。3。土地增值税清算条件：销售（基本或全部）完毕4. 开发产品完工的标准：开发产品的成本能够可靠地计量且相关经济利益能够留出企业。5。成本费用的分配标准：按照受益对象进行合理分摊。7。开发产品销售收入确认的标准： 根据销售合同按照会计制度 的规定确认收入的实现。8。开发产品视同销售确认收入的标准： 按照当月的加权平均价 格确认计税依据 .9. 与土地增值税清算项目相关的税收政策：（ 1）中华人民共和国土地增值税暂行条例；（ 2） 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则；（3 ）国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税

4、清算管理有 关问题的通知（国税发 2006187 号）；（4）国家税务总局关于印发土地增值税清算管理规程的通 知（ 国税发 200991 号）；（ 5）其他相关税收政策。三、土地增值税的清算申报情况（一 ） 土地增值税应税收入截至年月日止， 贵公司该项目账面应税收入 元，经调整，因 原 因，调增 元，核定土地增值税应税收入为 元，其中普通住宅收入 为 元 , 其他项目收入为 元。（二 ） 土地增值税扣除项目 截至年月日止，贵公司该项目账面成本总额 元，经调整，核定 土地增值税扣除项目总额 元，其中普通住宅扣除项目总额 元，其 他项目扣除项目总额为 元。分别为：1. 取得土地使用权所支付的金额

5、贵公司账面取得本项目的土地使用权支付金额为 元；经调整， 允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为 元，其中普通住宅按比 例扣除 元 , 其他项目按比例扣除 元。2. 房地产开发成本贵公司本项目账面房地产开发成本元； 经调整， 由于单据不合规等原因，应调减 元，核定允许扣除的房地产开发成本为 元。其 中：（ 1）贵公司账面土地征用及拆迁补偿费元，经调整，由于单据不合规等原因，应调减 元，核定允许扣除的土地征用及拆迁补偿 费为 元，其中普通住宅按比例扣除 元，其他项目按比例扣除 元。（ 2）贵公司账面前期工程费 元；经调整，核定允许扣除的前 期工程费为 元，其中普通住宅按比例扣除 元，其他项目按比

6、例扣 除 元。（3 ）贵公司账面建筑安装工程费 元；经调整，核定允许扣除的 建筑安装工程费为 元，其中普通住宅按比例扣除 元, 其他项目按比 例扣除 元。（4）贵公司账面基础设施费 元；经调整 , 由于代扣税金列支基 础设施费 , 应调减 元, 核定允许扣除的基础设施费为 元，其中普通 住宅按比例扣除 元，其他项目按比例扣除 元。（ 5）贵公司账面公共配套设施费元；经调整，核定允许扣除的公共配套设施费为 元, 其中普通住宅按比例扣除 元，其他项目按 比例扣除 元 .( 6)贵公司账面开发间接费用元；经调整，核定允许扣除的开发间接费用为 元, 其中普通住宅按比例扣除 元，其他项目按比例 扣除 元

7、 .3。房地产开发费用 . 该工程发生的财务费用中，因为借款利息支出未能按照转让房 地产项目计算分摊，所以其房地产开发费用按取得土地使用权所支 付金额 元与开发成本 元之和的 10扣除 元。因此，贵公司此项目 可扣除金额为 元，其中普通住宅扣除 元，其他项目按比例扣除 元。4. 与转让房地产有关的税金贵公司账面转让房地产有关税金为 元；经调整 , 贵公司可扣除 的转让房地产有关税金为 元。其中 :( 1)贵公司账面转让房地产有关营业税税金为 元；经调整贵 公司可扣除的转让房地产有关营业税税金为 元 , 其中普通住宅扣除 元，其他项目按比例扣除 元。(2) 贵公司账面转让房地产有关城市维护建设税

8、税金为元；经调整贵公司可扣除的转让房地产有关城市维护建设税税金为元，其中普通住宅扣除 元, 其他项目按比例扣除 元。(3 ) 贵公司账面转让房地产有关教育费附加费为 元; 经调整贵 公司可扣除的转让房地产有关教育费附加费为元 , 其中普通住宅扣除 元，其他项目按比例扣除 元。(4 ) 贵公司账面转让房地产有关地方教育附加为 元；经调整 贵公司可扣除的转让房地产有关教育费附加费为 元，其中普通住宅 扣除 元，其他项目按比例扣除 元。(5) 贵公司账面转让房地产有关地方水利建设基金为 元；经调 整贵公司可扣除的转让房地产有关地方水利建设基金为元，其中普通住宅扣除 元 , 其他项目按比例扣除 元。5。税收规定的其他扣除项目 贵公司根据税收有关规定，允许按取得土地使用权所支付金额 元与开发成本 元之和的 20加计扣除。因此 , 贵公司其他扣除项目 的金额为 元 , 其中普通住宅扣除 元，其他项目按比例扣除 元。(三)增值额及增值率(1 ) 普通住宅普通住宅应缴土地增值税的增值额为 元，增值率为 %(增值额 /扣除项目=(销售收入-扣除项目)/扣除项目=(/=%)O( 2) 其他项目 普通住宅应缴土地增值税的增值额为元， 增值率为 ( 增值额 / 扣除 项目=(销售收入-扣除项目)/扣除项目