建筑施工企业财务及相关业务流程

1、精品word文档值得下载值得拥有建筑施工企业财务及相关业务流程说明：1企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联 系。°3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程1申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司 材料部提出申请。S2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件

2、编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应 等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采 购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。3、采购：材料部收到项目部提岀的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。4验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无 误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。材料验收单一式三 联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭

3、据，一联送公司财 务部入账。一5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相 符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓 管员按领料单上的品名、规格、数量发料。6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种 材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月 29日前报送至公司财务部。7、库存管理：一材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。 材料仓库应建立库存

4、材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存 数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。8、废旧物资的处理：一一9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应 定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。二、产值申报流程纳1确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算岀当月完工产值。3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。.4、财务部根据经营部经理签字的产值确认

5、单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设 单位的应收账款。“三、报表编制、报送流程1结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。一2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、禾U润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。4、上报：一每月5号下午5: 00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以 电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。每月报表的正式文本以

6、邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。5合并报表:合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改正。合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5: 00前上报至集团财务部经理处。一6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，并于每 月10日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程1、基本流程：凭证制单一一凭证审核一一记账一一对账一一其他系统结账一一总账系统结账。2、支付社会保险费：一划出社保费用时：借：应付职工薪酬一社会保险（公司缴付部分）其他应收款（

7、或应付款）一员工保险（个人缴付部分）内部往来一 XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时：借：应付职工薪酬（按未扣除社保费等金额）贷：其他应收款（或应付款）一员工保险（个人缴付部分）银行存款或现金（按其差额）3、交纳税金:&开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，一借：应收账款一建设单位*贷：工程结算一各项目&一在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税费 各税种贷：银行存款（或内部往来一上海办事处） 4、固定资产：收到购进单据一在固定资产系统“日常处理一资产增加一固定资产卡片”一在固定 资产系统中生成凭证一月末计提折旧一与总账系统核对无误一

8、对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产一各部门 。，贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用一折旧费（管理部门用）工程施工一项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧+5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目一一按九一摊销 法摊销90%十入相关项目成本一一另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。.购进时，借：低值易耗品一在库一具体名称一贷：银行存款（或应付账款）&领用时，借：低值易耗品一在用一具体名称一贷：低值易耗品一在库一具体名称摊销时，借：工程施工一项目部一办公用品等科目管理费用一低值易耗品摊销贷：低值易耗品一摊销

9、一具体名称一如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额,6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入原材料科目一月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处一成本会计根据月末结存数， 倒扎岀各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。B7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目一首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%十入该项目部成本一第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价 的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。一购进临时设施时：借：临时设施一具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）进项目部成本时：借：工程施工一项目部一一临时设施摊销贷：临时设施摊销'一8、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理 人员、点工的当月出勤总工日一一按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的 工资和福利费金额一制作相关会计凭证。即：借：管理费用一工资（或福利费）工程施工一项目部一项