资产损失税前扣除及纳税调整明细表填报说明

1、A105090?资产损失税前扣除及纳税调整明细表?填报说明本表适用于发生资产损失税前扣除工程及纳税调整工程的纳税人填报。 纳税 人根据税法、?财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知? 财 税 202157 号、?国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管 理方法的公告?国家税务总局公告 2021年第 25 号等相关规定，及国家统 一企业会计制度，填报资产损失的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。一、有关工程填报说明1. 第1行“一、清单申报资产损失 ：填报以清单申报的方式向税务机关申 报扣除的资产损失工程账载金额、 税收金额以及纳税调整金额。 填报第 2 行至第 8 行

2、的合计数。2. 第2行至第 8行，分别填报相应资产损失类型的会计处理、 税法规定及纳 税调整情况。第 1列“账载金额填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失 金额，已经计入存货本钱的正常损耗除外；第 2 列“税收金额填报根据税法规 定允许税前扣除的资产损失金额；第 3 列“纳税调整金额为第 1-2 列的余额。3. 第9行“二、专项申报资产损失 ：填报以专项申报的方式向税务机关申 报扣除的资产损失工程的账载金额、 税收金额以及纳税调整金额。 本行根据 ?资 产损失专项申报税前扣除及纳税调整明细表?A105091填报，第1列“账 载金额为表A105091第20行第2列金额；第2列“税收金额为表 A

3、105091 第20行第6列金额；第3列“纳税调整金额为表A105091第20行第7列金额。4. 第 10行“一货币资产损失 ：填报企业当年发生的货币资产损失包 括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等 的账载金额、 税收金额以 及纳税调整金额，根据?资产损失专项申报税前扣除及纳税调整明细表?A105091第1行相应数据列填报。5. 第 11 行“二非货币资产损失 ：填报非货币资产损失的账载金额、税 收金额以及纳税调整金额，根据?资产损失专项申报税前扣除及纳税调整明 细表?A105091第6行相应数据列填报。6. 第 12行“三投资损失 ：填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金 额、税收

4、金额以及纳税调整金额，根据?资产损失专项申报税前扣除及纳税调整明细表?A105091第11行相应数据列填报。7. 第 1 3行“ 四其他：填报应进行专项申报扣除的其他资产损失情况，根据?资产损失专项申报税前扣除及纳税调整明细表?A105091第16行相应数据列填报。8. 第14行“合计：填报第 1+9行的金额。 二、表内、表间关系一表内关系1. 第3列=第1-2列。2. 第1行=第2+3+8行。3. 第14行二第1+9行。二表间关系1. 第14行第1列=表A105000第33行第1列。2. 第14行第2列=表A105000第33行第2列。3. 第14行第3列，假设?0,填入表A105000第3

5、3行第3列；假设0,将绝对 值填入表A105000第33行第4列。4. 第9行第1列=表A105091第20行第2列。5. 第9行第2列=表A105091第20行第6列。6. 第9行第3列=表A105091第20行第7列。7. 第10行第1列=表A105091第1行第2列。8. 第10行第2列=表A105091第1行第6列。9. 第10行第3列=表A105091第1行第7列。10. 第11行第1列=表A105091第6行第2列。11. 第11行第2列=表A105091第6行第6列。12. 第11行第3列=表A105091第6行第7列。13. 第12行第1列=表A105091第11行第2列。14

6、. 第12行第2列=表A105091第11行第6列。15. 第12行第3列=表A105091第11行第7列。16. 第13行第1列=表A105091第16行第2列。17. 第13行第2列=表A105091第16行第6列。18. 第13行第3列=表A105091第16行第7列Word是学生和职场人士最常用的一款办公软件之一，99.99% 的人知道它，但其实，这个软件背后，还有一大批隐藏技能你不知道。掌握他们，你将开启新世界的大门。Tab+Enter,在编过号以后，会自动编号段落Ctrl + D 调出字体栏，配合 Tab+Enter 全键盘操作吧Ctrl + L 左对齐， Ctrl + R 右对齐， Ctrl + E 居中Ctrl + F 查找，Ctrl + H 替换。然后关于替换，里面又大有学问！有时候Word文档中有许多多余的空行需要删除，这个时候我们可以完全可以用查找替换来轻松解决。翻开 编辑菜单中的 替换对话框，把光标定位在 查找内容输入框中，单击 高级按钮，选择 特 殊字符中的段落标记两次，在输入框中会显示“ PAP，然后在替换为输入框中用上面的方法插入一