全国税收执法资格考试试题附参考答案

1、全国税收执法资格考试试题（附参考答案） 一、单项选择题： 1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（ ） A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志 2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采取的原则是（ ） A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则 3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（ ） 、全国人大及其常委会制定法律 、国务院制定行政法规 、国家税务总局制定部门规章 、省级人民政府制定地方性规章 4、 根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而 不 能委托立法

2、的事项是（ ） 、金融制度 、民族区域自治制度 、司法制度 、外贸制度 5、 税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（ ） 、执行性 、单方意志性 、强制性 、无偿性 6、 行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（ ） 、内部行政行为 、自由裁量行为 、抽象行政行为 、依申请的行政行为 7、 税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（ ） 、行政确认 、行政给付 、行政裁决 、行政征收 8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法

3、后提出赔偿的法定期间是（ ） 、个月 、个月 、个月 、年 9、 照行政处罚法的规定，10、 可以设定各种行政处罚的是（ ） 、地方性法规 、行政法规 、部门规章 、法律 10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（ ）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。 、二 、三 、四 、五 11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（ ）加处罚款。 、 、 、 、 12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（ ） 、元 、元 、元 、元 13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政

4、赔偿范围中（ ）的行为。 、侵犯人身自由权 、侵犯生命健康权 、侵犯财产权 、侵犯受教育权 14、按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申行政复议的期间为自知道行政机关作出具体行政行为之日起（ ）内。 、日 、日 、半年 、一年 15、按照行政诉讼法的规定，在行政诉讼中，负有举证责任的主体是（ ） 、第三人 、行政管理相对人 、行政机关 、人民法院16、税种之间相互区别的根本标志是（ ） 、征收对象 、纳税人 、税率 、纳税环节 17、由于行政执法与司法审判的特点不同，行政复议与行政诉讼对具体行政行为审查时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼中，法院原则上应当审查的只是具体行政行为的（

5、） 、合理性 、合法性 、实体 、程序 18、人民法院审理行政案件过程中，发现需要参照适用的依据，根据行政诉讼法的规定，有权作出解释裁决的机关是（ ） 、最高法院 、全国人大 、国务院 、国务院有关部委、局等 19、在处理涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致，如果此时适用了其它部门法律规定，这种适用情况的原则被称为（ ） 、法律保留原则 、法律优位原则 、特别法优于普通法原则 、税收救济程序优于税收实体原则 20、某小型服装厂2000年度应纳税所得额为8万元。按现行企业所得税的规定，其适用的税率为（ ） 、 、 、 、 21、按照现行企业所得税的规定，下列税种在计算企业应纳税所得额

6、时，不准从收入额中扣除的是（ ） 、印花税 、消费税 、营业税 、增值税 22、税务稽查的基本程序包括四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（ ） 、选案实施审理执行 、实施选案审理执行、选案审理实施执行 、实施审理选案执行 23、税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（ ） 、受理处理审核 、受理审核处理、审核受理处理、处理审核受理 24、1年10月，税务机关将某啤酒厂2001年5月的滞纳税款15万清缴，根据税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税款按日加收（ ）的滞纳金。 、千分之二 、万分之

7、五 、百分之二 、万分之三 25、依法及时处理税务登记是纳税人的法定义务。纳税人自领取营业执照之日起应当向主管税务机关申报办理税务登记的法定期间，是（ ） 、日 、日 、日 、日 26、税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予的行政处分是（ ） 、警告 、记过 、记大过 、降级或撤职 27、陈某偷税被司法机关追究，如果偷税罪成立，法院可以判处陈某的最轻主刑刑罚是（ ） 、管制 、没收财产 、拘役 、罚金 （国税必答题28-30） 28、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得

8、税的优惠，必须符合的条件是（ ） 、应为先进技术企业 、应为产品出口企业 、经营期应在年以上、应在经济技术开发区 同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的按照现行消费税的规定，、29指（ ） 、啤酒 、卷烟 、雪茄烟 、洒精 30、自2002年1月1日起，一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品的进项税额扣除率调整为（ ） 、 、 、 、 （地税必答题28-30） 28、某网吧2002年1月取得经营收入万元，则该网吧应纳营业税税额为（ ）万元。 、0.8 、1.2 、1.6 、1.4 29、某油田1月份生产原油10，000吨，已销售8，500吨，该油田适用的单位税额为每吨8元，该

9、油田1月应纳的资源税税额为（ ）元。 、80000 、68000 、76000 、12000 30、按城市维护建设税的有关规定，城市维护建设税的计税依据是指纳税人（ ） A、纳的增值税、消费税、营业税税额 B、实纳的增值税、消费税、营业税税额 C、因违反增值税、消 费税、营业税规定而加收的滞纳金金额 D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳金金额 二、多项选择题： 31、法是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括：（ ） 、制定 、公布 、认可 、解释 32、依照不同的标准，可以对法律进行不同的分类。中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法属于下列分类中的（ ） 、国际法 、国内

10、法 、实体法 、程序法 33、根据立法法的规定，民族区域自治地方人民代表大会可以制定（ ） 、行政法规 、地方规章 、自治条例 、单行条例 34、行政法的基本原则贯穿于行政法的具体规范之中，体现行政法基本价值观念，包括：（ ） 、合法性原则 、合理性原则 、保护相对人权益原则 、教育与惩处相结合的原则 35、具体行政行为通常是指行政机关对特定的人员和事项作出的行政行为，税务机关的下列行为中属于具体行政行为的是（ ） 、从某电脑公司购台微机 、依法批准某纳税人缓缴税款 、根据国务院的减免税决定制定具体的实施办法 、依法对某企业实施税务检查 36、行政行为生效的基本条件就是要为行政管理相对人所知晓

11、。根据行政行为送达方式和相对人知晓的方式的不同，可以把行政行为生效要件分为（ ） 、即时生效 、受领生效 、协商生效 、附条件生效 37、行政处罚与行政处分的区别表现在以下几个方面（ ） 、行政处罚属于外部行为，行政处分属于内部行政行为 、行政处罚的对象包括自然人或其他组织，行政处分一般只对公务员个人 、被处罚者可以起诉，被处分者只能复议不能起诉 、被处罚者可以复议或起诉，被处分者只能申诉，不能复议 38、根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序适用的条件包括（ ） 相对人必、 、法定数额以下罚款或警告 违法事实确凿、 、有法定依据须是自然人 39、根据行政处罚法的规定，对违法行为不予行政处罚的

12、情形有（ ） 、未满周岁的人 、不能辩论或不能控制自己行为的精神病人 、酗酒者酒醉期间 、吸毒者毒瘾发作期间 40、行政机关在做出行政处罚决定后，应当把处罚决定书送达给当事人。一般情况下，送达的方式有（ ） 、直接送达 、留置送达 、传真送达 、邮寄送达 41、按照行政处罚的规定，对下列特定的行政处罚，当事人有要求听证的权利（ ） 、警告 、行政拘留 、责令停产停业 、吊销许可证和执照 42、纳税人对市（地）某某税务局作出的强制执行措施不服，为保护自身的合法权益，允许在法定期间内作出的行为是：（ ） 、直接向法院起诉 、向省某某税务局申请复议 、先申请复议，对复议决定不服再起诉 、请求省政府撤

13、销 43、在行政诉讼中，原则上不应当停止被诉具体行政行为的执行，但也有例外。可以暂停执行的具体情况有：（ ） 、原告申请停止执行的 、被告认为需要停止执行的 、法院认为需要停止执行的 44、按照国家赔偿法的规定，下列情形中国家不承担赔偿责任有（ ） 、行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损害的 、行政机关违法拘留当事人 、监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的 、王某为躲避执法人员的检查而越墙致残 45、税率的基本形式包括（ ） 、定额税率 、比例税率 、累进税率 、边际税率 46、税收法律责任种类包括（ ） 、税收过错责任 、税收行政责任 、税收连带责任 、税收刑

14、事责任 47、在纳税人与税务机关发生的税务争议中，不得直接向人民法院提起诉讼的有（ ） 、有关应纳税额的争议 、有关扣压纳税人货物的争议 、有关冻结纳税人银行存款的争议 、有关滞纳金问题的争议 48、税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般理解（ ） 、税收要素法定 、纳税合理性 、征税合法性 、程序公正性 49、税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（ ） A、违法事实是否清楚 B、是否符合法定程序 C、税收行政法规是否合法 D、拟定的处理意见是否得当 50、某某税务局征收分局的在税款征收过程中，因计算错误多征了某企业税款5000

15、元，企业发现后要求退还多缴的税款。征收分局正确的做法有（ ） A、抵缴该企业欠缴的税款和滞纳金 B、如该企业无欠税，可以按纳税人要求，将应退的税款和利息抵下期应纳税款 C、采用免税的方法予以免税5000元 D、不予退还 51、纳税人办理哪些涉税事项时，必须持税务登记证件（ ） A、申请减税、免税、退税 B、申报纳税 C、领购发票 D、签收税务行政处理决定书 （国税必答题52-54） 52、一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6%的征收率计征增值税，并可以自己具专用发票的有（ ） 、建筑用沙石料D 、销售自来水C 、商品混凝土B 、县以下小型电力单位的电力A53、应税消费品包括销售应税消费

16、品从购买方收取的全部价款和价外费用。以下项目中属于“价外费用”的有（ ） A、手续费 B、运输装卸费 C、储备费 D、增值税销项税金 54、外商投资企业和外国企业所得税的以下区域性税收优惠科率正确的是（ ） A、设在经济特区的非生产性外商投资企业，适用15%的税率 B、设在沿海开放城市（地区）的生产性外商投资企业，适用15%的税率 C、设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，适用15%的税率 D、设在高新技术产业开发区的外商投资企业，适用24%税率。 （地税必答题52-54） 52、按照现行印花税的规定，下列说法中表述正确的有（ ） A、已缴纳印花税的凭证副本作为正本使用的，需另行贴花 B、贴

17、息贷款合同，需缴纳印花税 C、印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式 D、财产租赁合同免纳印花税 53、按照个人所得税的规定，采取定额和定率两种扣除办法计征个人所得税的应税所得包括（ ） A、财产租赁所得 B、利息所得 C、工资薪金所得 D、稿酬所得 54、下列经营项目中，属于营业税应税劳务的有（ ） A、从事运输业务 B、从事商品零售业务 C、从事加工、修理修配业务 D、从事建筑安装工程作业 三、案例分析题： （一）为加强个体税收征管，某县某某税务局2001年6月10日发出通告，规定本县按定期定额核定征收的人体户必须于6月20日前到建行储蓄所办理划拨税款存款专户，于每月底前存入相应金额供统

18、一按期划拨税款，未办理专户或未在专户内存入相应金额的，税务机关可给予未能划拨应缴税款一倍的罚款。2001年11月2日，城关税务所税务人员到城关建行储蓄所查验纳税人10月份税款划拨情况时，发现个体服装经营户周艳萍的专户内10月份只有75.13元，存款余额已办理划拨手续，而周的月核定税额为325元，尚欠249.87元税款无法划拨清缴。11月4日，城关所向周送达其作出的税务行政处罚决定书，依据县某税务局通告对周处以少存入专户存款一倍的罚款，限于11月6日前将欠税和罚款共499.74元一并存入专户，并告知有关复议和诉讼权利。 55、根据案情和有关法律规定，从行政执法的合法、合理性原则出发，你认为城关所

19、执法程序错误的主要表现是（ ） A、让个体户每月存入专户相应金额 B、强迫纳税人设立税款划拨专户 C、城关所超越行政处罚权限 D、对周作出处罚决定前没有告知处罚事实、理由、依据和有关权利 56、如果周某对税务机关的罚款不服申请复议，根据有关法律规定，其可以作出的行为有（ ） A、在收到税务行政处罚决定书之日起60日内口头申请复议 B、向县××税务局申请复议 C、单独对县××税务局的通告申请复议 D、对城关所作出的处罚决定申请复议时，一并对处罚决定依据的通告请求审查 57、根据有关法律规定，县某税务局通告在规定行政处罚方面的根本错误是（ ） A、罚款超过一

20、倍 B、按照纳税人未存入专户相应的金额数罚款一倍数 C、没有规定罚款的收缴机关或机构 D、设定行政处罚 （二）2002年3月14日，某市西城区某税务分局在征管质量检查中，发现位于解放中路二道口12号的“欣欣美发店”属漏管户。3月16日，分局稽查局派稽查员王强进店检查，王强出示检查证和检查通知书后，进行检查。经查，该店为范立志开的个体理发店，雇有3名技师，自2001年5月15日领取营业执照经营以来，既未办理税务登记也未申报纳税，没税务行政处罚决定编码及印章的当场填写了有预定格式、有完整账目资料。王强检查后，书交付范，决定对其不登记不申报行为罚款2500元（属于较大数额），限于3月20日前缴纳并办

21、理税务登记。范立志表示服从。3月19日，王强向范送达稽查局作出的税务处理决定书，核定每月应缴税额750元，共计10个月的税款7500元，于3月22日前缴清。范于3月22日缴纳4500元税款。3月24日，王强去店催缴税款，范以没钱为由，对余下3000元税款拒绝履行。为促使范尽快的缴清税款，王强扣押了范立志做饭用的燃气罐（约180元）和两把电动理发推刀（价格不详），向范开具了扣押财产收据，并告知三天之内到分局缴清余下税款，逾期不缴，将变卖扣押财产抵税。 58、根据上述案情，税务机关对“欣欣美发店”实施检查过程中，什么行为违反了有关法律规定（ ） A、实施检查前没有通知“欣欣美发店” B、稽查局实施

22、检查 C、没有以分局名义实施检查 D、王强一人实施检查 59、根据有关法律规定，税务机关对“欣欣美发店”的违法行为给予2500罚款的决定，应当适用哪些法定程序： A、简易程序 B、一般程序 C、听证程序 D、审理程序 60、税务机关对“欣欣美发店”采取扣押财产过程中，哪些作为或不作为违反了有关法律规定（ ）。 A、扣押财产没有经稽查局局长批准 B、扣押财产没有经过分局局长批准 C、扣押燃气罐 D、扣押电动理发推刀 61、如果需要对“欣欣美发店”重新调查处理，你认为税务机关可能作出行政行为的哪些事项是正确的（ ）。 A、对不登记不申报行为依法予以罚款 B、对不申报偷税行为依法予以罚款 C、依法补

23、征税款 D、依法加收滞纳金 四、计算题： （一）国税必答 某电视机厂为增值税一般纳税人，2002年2月份发生如下经营业务： （1）向本地各大商场销售电视机1000台，每台不含增值税售价为3000元； （2）发给本公司在外省的一分支机构电视机400台用于销售，每台不含税售价3000元，并开具增值税专用发票。同时支付发货运费5000元，已取得货运公司开具的货运发票； （3）出售本厂使用过的生产电视机用的机器设备二台，共计25，000元； （4）直接销售给某宾馆电视机一批，收取价款合计为292,500元； （5）购进生产电视机用原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为400万元，增值税为68万元，材

24、料已验收入库，货款已结清； （6）购进电视机检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款为30万元，增值税为5.1万元，货已到并调试使用，支付送货运费4000元，取得运费结算单据。 根据以上资料回答下列问题： 62、工业企业购进货物抵扣进项税款时限是（ ）。 A、货物到达企业 B、企业付清购货款 C、收到销货方填开的专用发票抵扣联 D、货物验收入库 63、当月的销项税额为（ ）元。 A、756，500 B、757，000 C、809，725 D、787，500 64、当月准予抵扣的进项税额为（ ）元。 350 ，680、000 D，731、630 C，680、000 B，680、A65、当月应纳增值税额为（ ）元。 A、76，650 B、76，370 C、76，150 D、77，000 （二）地税必答 某作家（中国公民）2001年取得收入情况如下：（1）每月工资1500元；（2）独立出版一本小说，获得稿酬8500元；（3）与人合作出版一本文学评论方面的专著，稿酬总计7000元，他本人分得3800元；（4）向某出版社转让著作权，取得一次性特许权使用费25，000元；（6）取得股息收入2000元；（7）私有财产受损，取得保险公司赔款3000元。 附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 级