财务管理入门必读

1、财务管理入门必读篇一：财务管理基本知识大全汇总财务管理基本知识大全汇总一、财务管理的基础 财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）、经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。（一）财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。（1）、（ 2）经济环境、法律环境（注意：上图第五个竞争应当是经济体制)（ 3）金融环境二 . 分析第一节理论性较强，涉及很多财务管理基础理论和金融知识，注意识记，对专业性要求太高的地方不需要死抠。三. 典型例题【例1·单选题】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（）。A.广义投资B

2、.狭义投资 C. 对外投资 D. 间接投资 答疑编号篇二：会计快速入门 ! 必看 !会计快速入门会计是在各种社会力量进行博弈下形成的，是为经济或者政治服务的一个信息系统。企业在发展中出现了委托代理关系，才产生出现会计的必要，有了会计，随着社会的发展，会计逐渐发展成为一个社会性的而且具有统一性的理论。一、会计思维编二、基础知识编三、统驭会计学的东西四、复式记帐法研究五、现金流动的四种情况及其会计分录形式六、会计报表研究七、会计工作的基本模型一、会计思维编笔者曾经发帖子认为，世界的任何事物都是“混沌”。人要认识世界， 得有正确的思维方法， 不但是为了认识世界，也是要保护自己保护家人直至保护社会等等

3、，人是脆弱的，怎样在存在各种已显露或者潜在危险下有正确的思维让自己及相关的人脱离危险，这是思维的重要任务之一，但是思维这个东西是很难去进行全局研究了，笔者认为只能寻找一些共性的东西，而完整的有效的有保护能力的思维能力，始终是要靠每个人自己主动去完成的。有了正确的思维角度，找到正确思维的一些共性的东西，这是打好基础。那么，学会计也一样，具有会计的思维无非是“能发现决算表中有疑点的地方”，并“能快速记忆复杂的交易”等能力。笔者认为如果能找到两种方法做出下面的题目，从中可以就归纳出基础会计的几个基本思维方式。题目是：小明是个小朋友，他的同学小甲会制作弹弓，于是他就花了10 块钱向小甲买了个弹弓玩，不

4、久就玩腻了，于是小明就以12 元的价格把弹弓卖给了小乙，可后来小明又想拿弹弓弹人家玻璃，于是想问小乙买回，小乙趁机喊价14 元，小明不得不多花2 元买下，不久他又玩腻了，于是以16 元的价钱卖给了小丙。题目的问题是： 小明最终是赚了还是亏了？赚了或者亏了多少？此题包括基础会计的三个基本思维方式，也要一一总结出来。 笔者用周易的哲学指导来思考解决这个问题。第一种方法，要研究小明最终赚了多少，根据周易的阴阳平衡哲学，这里用损益代替阴阳，那么其实就是损益平衡。要研究小明最终是赚了还是亏了，就得研究其他几个人的总损益，其他人总的损失了多少，小明就必然赚了多少；其他人赚了多少，小明就必然亏了多少。假设弹

5、弓的成本是 X 元，现在开始分析小明之外的其他人的损益。小甲是赢利的，赢利的金额是：10 x（元）小乙很明显是赢利的，金额是：14 122（元）小丙是亏损的，因为他用16 元买了价值为X 元的弹弓，当然了，你要说做弹弓的小甲是傻瓜，做了个成本大于16元的弹弓却以10 元卖给小明，那我无话说，但算法是基本相似的，小丙亏损的金额是：16x（元）由此上面的分析可见，小甲和小乙都是赢利者，赢利之和为： A=10 x 212 x （元）；小丙是亏损者，亏损的金额为： B=16 x（元）BA=16 x（ 12x ） 4（元）可见，如果没算上小明，那么亏损金额是大于赢利金额的，根据损益平衡，亏损必然等于赢利

6、的，可见小明一定是赢利的，才能平衡，赢利了多少呢，就是上面的4元。在这里运用的“损益”平衡的思维方式，从高处着眼是一分为二的思想，一阴一阳两个面，有着必然的关系，例如出与进、原因和结果、现象与本质等等，这就是会计要具备的基本的思维方式之一。 会计的复式记帐法体现了这种思想，也因此，会计能够提供的信息量成倍增加。第二种方法，我们要从资金运转的流程角度去分析损益。小明第一次进货花了10元，而销售出去收入了 12 元，这就是一个资金运转的流程，他赚了 12 102 元。他第二次进货花了 14 元，再以16 元卖出。又赚了 2 元。两个资金运转的流程， 他总共赚了4 元。这就是会计学需要的基本思维方式

7、之二，着眼于资金运转过程。这个题目是简单化的流程， 一般企业资金的运转过程为：企业资金的流动过程是：资金资产财产费用支出收益分配。这五个过程，可以类比我们尖端武器终极哲学里五行的相生过程“水木火土金”，根据周易哲学，物极必反，五行到了金会回归到水，同样我们的资金运转过程到了分配步骤，投资者会把一部分资金返回企业，重新成为资金。笔者在这里同时找到了另外一个思想，就是正确计算利润的思想。企业会计的一个重要目的，就是为了得到正确的利润值。而另外一种会计，纳税会计，它是国家为了避免企业偷税漏税而强制性设置的一种会计。企业会计和纳税会计的目的不同，采取的科目有所区别，得出的结果也不一样。另外，笔者还找多

8、了一种思维方法，就是除法运算，这是日本会计师山田真哉在他的大作知道点儿 : 会计常识和知道点儿薄记常识里面提到的。已知两个因数的积和其中的一个因数，求另一个因数的运算， 叫做除法。 除法，我们能在两个数的基础上，得出第三个数，是很有价值和意义的一种运算方法。基础会计学的四个基本思维方式已经找到了。一分为二的思想着眼于资金运转的流程正确计算利润的思想 这适用于企业会计，税务会计的目的就是正确计算企业应交的税额除法运算补充一下，笔者认为在第二种思维方式之下，我们需要一个工具，就是“资金静止和流动电子显示牌”我们把每一个矩形框框都想象为一个电子牌，上面的XXXX.。XX是电子数字， 数字的值随着资金

9、运动变化而变化，一般而言，企业的资金就是这样流动的，是依靠资金的流动来运转的。还有具备系统的观念，这是人类正确思维的基本观念之一，这是笔者在人类正确的思维初探里面提及的。还有一个会计的思维方式，这是会计的本质思维方式，也是我们必须掌握的，那就是抽象思维。我们在电脑看着精彩的图片、视频，听着各种声音，大家都知道，其实这些现象的背后，不过是由“ 0、1”组成的代码而已，精彩的电脑影音，可以被抽象为“ 0、1”组成的代码；无论多么复杂的资金运动，都可以被抽象成为几张会计报表，这就是抽象的魅力，也就是抽象思维的魅力。笔者认为，当你用着抽象思维的时候，就不要用具像思维；用具像思维的时候，就不要用抽象思维

10、，否则，将可能发生矛盾，从而发生错误。抽象思维是会计的本质思维，会计区别于其他学科特别是记帐类学科的本质特征是会计分录，会计分录是会计的本质所在。基本思维方法有了，会计的本质思维和本质被破译了，会计学是人们在解决混沌复杂世界里的相应问题，例如正确计算企业成本、利润等等，在遵循终极哲学约束之下形成的学科。下面让我们来领略这些经过了众多学者努力而的文明成果吧，并用我们的方式破解会计的密码吧，获取它的精华吧，下面，将处处体现抽象思维。二、基础知识编1、复式记帐法、基本会计等式上面已经提到：“会计区别于其他学科特别是记帐类学科的本质特征是会计分录，会计分录是会计的本质所在。”企业资金的流动过程是：资金

11、资产财产费用支出收益分配。再简易一下，则是“资金资金用途”。也即是说，只要我们能够搞清楚“资金 ”、“资金用途”，其实，就已经可以了解一项资金活动的来龙去脉了，任何资金活动都可以抽象为“资金资金用途”。笔者认为，复式记帐法就是基于这个考虑而创立的，也同时体现了周易一分为二的哲学。复式记帐法，反应出一个交易同时影响两个或两个以上的会计科目，由于是同一个交易，所以记录的时候肯定是用相等的金额的。基本会计等式，体现的也是“资金资金用途”这个简易的资金运动形式， 等式的左边是 “资金用途” ，而右边则是“资金”资产负债所有者权益利润收入费用2、基本的会计概念定义及举例笔者在周易 ?逻辑学基本原理概念?

12、应用实例中，讨论了定义是什么？定义即是描述事物的本质和主要特征的句子，明确了这个之后，下面将给出基本的会计学的一些概念的定义，为我们进一步破译会计密码打下基础。资产指的是为公司拥有、能创造未来现金流入或减少未来现金流出的经济资源。举例：创造未来现金流入，例如货币资金（能取得利息）、存货（能通过销售得到现金）、投资性房地产（能得到租金）、设备（能制造货品以供销售）减少未来现金流出，例如预付房租、保险费等各种预付项目，由于已预先付清，未来可享受居住服务及保险保障，不必再付出现金。负债指的是公司对外在其他组织所承受的经济负担，也包括部分的估计值。举例：应付及预收帐款、应付职工薪酬、长期借款部分的估计

13、值方面，例如公司需要估计法律诉讼案所造成的可能损失。所有者权益指的是资产扣除负债后，由公司所有者享有的剩余权益，又称为“净资产”或“账面价值”。收入一般指企业营业活动所提供的劳务或商品收入。成本与费用在营业活动中，公司提供劳务或商品的相关成本。损益简单的概念，不必定义三、统驭会计学的东西司马迁有言：“天下熙熙，皆为利来；天下攘攘，皆为利往”。这是绝对的真理，和笔者归纳的终极哲学意识公理不谋而合，意识坚持快乐原则，一切意识皆是趋向自身快乐的。而快乐的载体，就是“利益”。但是，这个“利益”绝对不能是狭义的“利益”，例如对人类而言，它根本就是由人来定义的，例如笔者曾经喜欢一个女孩，只要她开心，这就是

14、笔者的“利益”，笔者也因此开心，事实上，笔者并没有得到金钱权力等等，但心灵上就需要并且希望这样一个“利益”。而既然是绝对的真理，那么将是放之四海而皆准的，会计学作为一门成熟的学科，经过人类智慧的大量投入努力，它必然处处体现终极哲学， 也必然体现： “天下熙熙，皆为利来；天下攘攘，皆为利往”。作为会计，是为企业本身记帐的，企业也是为了“利”而存在，但企业不可能时刻都盈利，但必然时刻都把“利益”放在首位，因此，企业关心的是自身的“损益”，即本身赚了多少，亏了多少；而企业之外其他单位的损益，并不是企业关心的重点，复式记帐法必然体现这样的一个特点，记录了资金用途和资金之后，必然要能体现企业的关心的东西

15、，其实，我们的会计科目，每一个都是从企业的视角去设置的，这就能体现这样的一点。而且，企业会计的目的是计算出准确的利润， 这也是“利”字当头的体现。篇三：简单的财务管理基本知识财务管理第一章财务战略经济增加值税后净营业利润资本成本税后净营业利润调整后资本×平均资本成本率税后净营业利润净利润（利息支出研究开发费用调整项非经常性收益调整项×（ 1 25%） 50%）×调整后资本平均所有者权益平均负债合计平均无息流动负债平均在建工程平均无息流动负债应付票据 +应付帐款 +预收帐款 +应交税金 +应付利息 +其他应付款 +其他流动负债 +应付职工薪酬+应付股利 +预计负责公

16、司采用固定股利政策：公司采用固定股利增长率的政策：根据资本资产定价模型计算：普通股资本成本无风险报酬率 系数×（市场平均报酬率无风险报酬率）无风险利率加风险溢价法普通股资本成本无风险报酬率风险溢价总资产收益率息税前利润 / 平均资产总额× 100% 其中：平均资产总额 （期初资产总额期末资产总额）/2资本收益率净利润 / 平均投入资本总额× 100% 其中：平均投入资本总额（期初投入资本总额期末投入资本总额） /2 投入资本总额实收资本（或股本）资本公积中的资本溢价（或股本溢价）净现值（NPV） （第t 年的净现金流量×第t 年复利现值系数）销售百分比法

17、的计算公式为：式中： A 为随销售变化的资产（变动资产）；售变化的负债（变动负债）；S 1 为基期销售额；B 为随销 S2 为预测期销售额； S 为销售的变动额； P 为销售净利率； E 为留存收益比率。回归直线法公式：高低点法公式：第二章企业并购加权平均资本成本公式：第三章股权激励配股情况下，行权价格P P0×（ P1 P2 ×（ 1 n ）n） / P1 ×除权价格配股后总股价 / 配股后总股数配股后总股价 N× P1N×n×P2配股后总股数N N×（ 1 n） n N×原来的股数为N，配股比例为n，原行权价格

18、为P0 当日收盘价 P1 配股价格为P2.第六章业绩评价与价值管理企业财务绩效定量评价指标计算公式一 1 、盈利能力状况基本指标：净资产收益率净利润平均净资产×100%其中，平均净资产（年初所有者权益年末所有者权益） 2总资产报酬率（利润总额利息支出）平均资产总额× 100%平均资产总额（年初资产总额年末资产总额）22、盈利能力状况修正指标：销售（营业）利润率主营业务利润主营业务收入净额× 100%盈余现金保障倍数经营现金净流量（净利润少数股东损益）成本费用利润率利润总额成本费用总额×100%其中，成本费用总额主营业务成本主营业务税金及附加经营费用（营业

19、费用）管理费用财务费用资本收益率净利润平均资本×100%其中，平均资本（年初实收资本年初资本公积）（年末实收资本年末资本公积）2二 1 、 资产质量状况基本指标：总资产周转率（次）主营业务收入净额平均资产总额应收账款周转率（次）主营业务收入净额应收账款平均余额其中，应收账款平均余额（年初应收账款余额年末应收账款余额） 2 应收账款余额应收账款净额应收账款坏账准备2、资产质量状况修正指标：不良资产比率（资产减值准备余额应提未提和应摊未摊的潜亏挂账未处理资产损失）（资产总额资产减值准备余额）×100%流动资产周转率（次）主营业务收入净额平均流动资产总额其中，平均流动资产总额（年

20、初流动资产总额年末流动资产总额）2 资产现金回收率经营现金净流量平均资产总额× 100%三 1 、债务风险状况基本指标：资产负债率负债总额资产总额×100%已获利息倍数（利润总额利息支出）利息支出净债务价值债务价值超额现金2、 债务风险状况修正指标：速动比率速动资产流动负债×100%其中，速动资产流动资产存货现金流动负债比率经营现金净流量流动负债×100%带息负债比率（短期借款一年内到期的长期负债长期借款应付债券应付利息）负债总额×100%或有负债比率或有负债余额（所有者权益少数股东权益）× 100%其中，或有负债余额已贴现承兑汇票担

21、保余额贴现与担保外的被诉事项金额其他或有负债权益乘数资产总额÷股东权益总额1÷（ 1- 资产负债率）权益乘数较大，表明企业负债较多，一般会导致企业财务杠杆率较高，财务风险较大，代表公司所有可供运用的总资产是业主权益的几倍。权益乘数越大，代表公司向外融资的财务杠杆倍数也越大，公司将承担较大的风险四 1 、 经营增长状况基本指标：销售（营业）增长率（本年主营业务收入总额上年主营业务收入总额）上年主营业务收入总额×100%资本保值增值率扣除客观增减因素的年末国有资本及权益年初国有资本及权益×100%2、 经营增长状况修正指标：销售（营业）利润增长率（本年主营业

22、务利润总额上年主营业务利润总额）上年主营业务利润总额×100%总资产增长率（年末资产总额年初资产总额）年初资产总额×100%技术投入比率本年科技支出合计主营业务收入净额×100%五 1 、财务绩效定量评价基本指标计分上档基础分指标权数×上档标准系数功效系数（实际值本档标准值）（上档标准值本档标准值）2、 财务绩效定量评价修正指标计分修正后总得分各部分修正后得分各部分修正后得分各部分基本指标分数×该部分综合修正系数某部分综合修正系数该部分各修正指标加权修正系数某指标加权修正系数（修正指标杈数该部分权数）×该指标单项修正系数某指标单项修正

23、系数1.0 （本档标准系数功效系数× 0.2 该部分基本指标分析系数）单项修正系数控制修正幅度为0.7 1.3某部分基本指标分析系数该部分基本指标得分该部分权数绩效改进度本期绩效评价分数/ 基期绩效评价分数折现现金流量法是收益法中的主要方法，计算公式如下其中 ,n 代表收益年限；代表第 t 年末的期望自由现金流量；代表加权平均资本成本率。预测期期末价值自由现金流量 EBIT×（ 1 t ）折旧资本支出净营运资本的增加其中， EBIT 为息税前利润， t 为企业所得税税率。税后加权平均资本成本税前加权平均资本成本预测 P/E（市盈率）式中： P0 表示股票的现行价值Div1

24、表示预期第一年年末的股利rE 表示股权资本成本g 表示不变的股利增长率EPS1表示预测未来的每股收益式中， v0 为当前的企业价值，与P/E 乘数一样，公司的增长率越高，资本需求越低（自由现金流量站EBITDA的比例就高），这个估值乘数就越高。财务常用公式1. 销售利润率 =利润总额÷产品销售收入净额2. 总资产报酬率 =÷平均资产总额3. 资本权益率 =净利润÷实收资本4. 资本保值增值率 =期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额5. 资产负债率 =负债总额÷资产总额6. 流动比率 =流动资产总额÷流动负债总额7. 应收账款周转率

25、=赊销净额÷平均应收账款余额8. 存货周转率 =产品销售成本÷平均存货成本9. 社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或己交的各项税款、附加及福利等。10. 社会积累率 =上交国家财政总额÷企业社会贡献总额 上交国家财政总额 , 包括应交增值税、应交所得税及其他税收等。各项财务指标分析一、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1. 流动比率 =流动资产÷流动负债2. 速动比率 =速动资产÷流动负债3. 现金流动负债比率 =年经营现金净流量÷年末流动负债× 100%（二）长期偿债能力分析1. 资产负债率 =负债总额÷资产总额2. 产权比率 =负债总额÷所有者权益3. 己获利息倍数 =