企业债券审核新增注意事项

1、企业债券审核新增注意事项20141015单位：亿元审核内容编号重点审核事项符合否不适用数据城投类企业所在地政府性债务监管情况1城投类企业所在政府已提供政府负债情况并抄送省级审计部门（债务率按审计署审计口径计算），对区域全口径债务率通过100%暂不受理该地区城投类企业发债申请。城投企业所在地政府全口径债务率2城投类企业所在地方发改委部门已出具当地政府所属城投企业已发行未偿付的企业债券、中期票据情况报告，该项余额与地方政府当年GDP比值超过8%勺，暂不受理该地区城投类企业发债申请。已发行未偿付的企业债券，中期票据余额地方政府当年GDP所占比例发行人资产有效性1省级发展改革部门已实地勘察企业土地资产

2、状况，认真对比核实人勘察人员账土地评估价值，并出具勘察报告。勘察时间2出具企业土地资产证明文件的当地土地管理部门、相关土地资产评估机构均出具加盖公章的信用承诺书。3对城投企业注入公立学校、公立医院、公园、事业单位资产等公益性资产，在计算发债规模时已从净资产规模中扣除。核定公益性资产规模有效净资产规模发行人应收款项情况1对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过企业净资产规模的40%已对上述科目及在建工程等科目进行详细的风险分析。应收账款总规模政府性应收款项规模2对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过企业净资产规模的60%暂不受理企业发债申请，有特殊理由且

3、已核实政府有关部门不存在违规调用资金或连约情况的，经司专题金研究同音再千彦也。占净资产规模比例在建工程规模3对政府及其有关部门的应收账款和其他应收款等科目涉及资金，地方政府已出具可操作的偿债计划和资金支付安排说明文件。担保措施情况1资产负债率在60%人上的城投类企业和资产负债率在70%以上的一般生产经营性企业，已提供担保措施。企业类型主体信用评级2主体信用级别达到AAA资产负债率在70%以上的城投类发债申请企业和资产负债率在75%以上的一般生产经吕性企业，已提供担保措施。资产负债率担保措施3资产负债率在85测上的企业，暂不受理企业发债申请，特殊情况经司专题会研究同意再予受理。4融资性担保公司提

4、供担保的，其对单支债券发行提供的担保责任余额未超过自身净资产30%本次债券担保额担保公司净资产担保额占净资产比例5担保公司信用规模对主体信用级别达到AAu的融资性担保公司，其进仃企业伍券担保后的融资性担保责任余额在当年末不超过自身净资产的10倍。年末担保责任余额担保余额与净资产比值6抵质押登记部门已出具承诺性文件，保证拟用于抵质押的资产具备办理抵质押条件。连续发债监管情况1本期债券申报日距上次债券申报受理日已超过1年。上次债券申报受理日本期债券申报日2已发债两次及以上，再次申请的，省级发展改革部门提供对已发债资金使用绩效、偿债压力及风险状况的评估报告。3已发债企业存在资产重组行为的，应符合资产

5、重组程序。4已发债企业在债券存续期内发生对债券持有人权益有重大影响的事项，应符合信息披露要求。发行人高利融资情况1城投类企业已出具不进行与项目投资收回期限不匹配的短期图利融资的承诺性文件。2发行人2013年以后的短期高利融资综合成本达到银行相同期限贷款基准利率1.5倍以上的，确认该项累计额度未超过总负债规模10%累计额度不超过10%勺，不予受理。2013年后融资成本达到银行相同期限贷款基准利率1.5倍以上的融资规模总负债规模所占比例发行人私募融资情况1对发债城投企业，如投资项目涉及财政补贴，回购等有关政府偿债保障，企业利润主要来源于财政补贴，主要业务收入主要依据与政府的合同收入的，已承诺债券存续期内不会采取私募融资方式信用评级机构编制征信报告1信