会计实验模拟企业的基本情况与会计核算

1、第一部分 会计实验模拟企业的基本情况及会计核算资料一、企业基本情况 企业名称：常青市振新股份 厂 址：常青市永庆路 25 号 开户银行：工行常青市永庆路分理处 账号： 904 244362纳税人登记号： 7429 经济性质：股份制 经营围：工业产品制造 机构设置：公司下设生产车间、车队及各职能科室 会计核算组织：公司财务部一级核算二、会计核算的有关规定1. 会计核算采用科目汇总表账务处理程序，每 10天汇总一 次。2. 记账凭证采用通用记账凭证形式。3. 设“物资采购”账户，物资采购费用按材料重量分配； 仓库进行数量明细核算，财务部进行数量、金额核算；发出材 料计价采用先进先出法。4. “生产

2、成本”明细分类账设置“直接材料”、“直接人工” （ 包括工资及福利费 ） 、“其他直接支出” （包括水、电 费） 和“制造费用”四个成本项目。5. “库存商品” 明细分类账平时只进行数量核算， 发出产品 的单位成本采用先进先出法计算。6. 固定资产折旧，为简化核算，采用综合折旧率，月折旧 率为 O.5。7. 企业为增值税的一般纳税人，税率为 17；所得税税率 为 33；城建税按应纳增值税额的 7缴纳，教育费附加按应 纳增值税额的 3缴纳。8. 企业的库存现金限额为 3 000 元。9. 分配率保留小数点后四位，尾差由最后一项负担。三、会计核算期初建账资料1总分类账账户及余额 （ 采用三栏式账页

3、共 41页）1234567891011121314151617181911月30日余额账户名称、资产类现金2银行存款000短期投资1 347应收账款820其他应收款物资采购1 235原材料000库存商品12待摊费用000长期股权投资1 373固定资产900累计折旧1 249固定资产清000理32待处理财产450损溢二、负债类13 516短期借款835应付账款25702 7487701 92400016600003 74026214349000400000100003 000143682000000000000530 730231000账户名称11月30日余额四、成本类生产成本制造费用五、损益类

4、主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外支出所得税其他业务收入332 670169 81019 10119 10123 50423 504303132333435363738394041422.日记账余额现金日记账（三栏式账页共2页）11月30日余额为2 5来自 3722资料搜索网 中国最大的资料库下载70元，银行存款日记账 （三栏式账页共3页）11月30 日余额为2 748 770元。3.明细分类账账户余额、 所用账页格式及数量（1） “生产成本”账户（采用多栏式账页，共3页）明细账单数di zzk：T®HCIU /A产rr件755

5、3nno18nno1541014100品合计TT0009400030H 1 U2540012810169（2） “原材料”、“产成品”账户总分类明细分类scmjnkTs:编单数单余额甲材料数量金1公5乙材料额式1101斤500120660丙材料数量金1公3000原材料丁材料额式1102斤500140包装物数量金1公1490低值易耗额式1103斤"00100000合计61 660 1A产品数量金101件21B产品额式102件680621库存合计22 621(3)其他明细分类账户总分类账明细分类账户所用账页11月30日余额(元)短期投资股票-机械厂天津刀具厂栏式铸造厂应收账款合计 明栏式

6、864000120000 1 924王军栏式其他应收王新合 计甲材料乙材料三栏物资采购报刊费三栏2 000待摊费用长期股权保险费、丄合 计计- 其他股权投资 在用固定资产车间使IO 318固定资产栏式00014 368累计扌斤旧三栏14 349乂尺 >1 J丿 1 1 1 1固定资产CA1磨床(三栏1待处理流动资° - 三栏1待处理财产损溢计式12短期借款合计丨生产周转借款三1临时借款4合计栏式122 000 000工厂三12 000 UUU126 000应付账款南工厂栏式185 000合计3预收账款天津机械厂三栏l其他应付款力大兴运输站栏式111 10016 000 ,合 计

7、3应付工资合计三栏式130 150丘匚田MTFT总分类账户明细分类所用账1 1门ou日i余额i元丿应付福利费三栏110式000常青市工三栏1应付股利业总公司A式1合未交增值三栏184税式1000应交增值三栏应交税金合4丿兀、1人 其他应交款11孝犷育费附三栏l254丿、1 L!J / /zjy V预提费用丈人1 4丄7 1 IJ修理费借款利息1-三栏 式三栏式11252030 00014000合2股本（实收资口常青市工三栏18 000 000合2资本公积11 略三栏厶110 000盈余公积法定盈余三栏1236 000公积合式1本年利润三栏式16 030 000利润分配提取法定盈余公积提取法定

8、公益金应付普通股股利未分配利 润三栏式 三栏式 三栏式三栏式l1114-4制造费用4主营业务税金及附加三栏式1主营业务收A产品三栏式1合 计式JQ其他业务收合计一 02d其他业务收总分类账户明细分类所田账页主营业务成本A产品B产品栏式栏式11合计2制造费用物料消耗 水电费 工资及福 利费职教费办公费差旅费修理费折旧费多栏式2营业费用（略）管理费用物料消耗工资及福 利费公司经费差旅费职教费（培 训费） 运输费社会保障 费修理费业务招待 费折旧费水电费办公费多栏式2财务费用（略）三栏式1投资收益（略）三栏式1营业外收入（略）三栏式1营业外支出（略）三栏式L所得税三栏式1四、其他资料利 润 表项目行

9、上年末数本年111一、主营业务收入121 64820 4287减.十营业务成本41210 5851减：十营业务成本52762851土营业务税金及附加.、十营业务利润（亏损以“”5/ r92669 780加.其他业务利润（损失以104 4IIA A138115吕业费用 管理费用I425862 433财才务费二15彳a乙UOO15101/、7 丿 7/、/T167 129一、吕业利润（损失以一号 加投资收益（损失以“”186525213/J H J/A 1 丿J 111L1922补贴收入233210 662营业外收入2536减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“一”276 7351656 974

10、CO886944减：所得税五、净利润（净亏损以号28305 8496 030来自3722资料搜索网 中国最大的资料库下载第二部分 会计实验的容与步骤一、会计实验的容 本实验是以模拟企业常青市振新股份某年12月份的经济业务 （ 共100笔）为实验容。进行实验的学生要在指导教师 的指导下，根据本实验教材所提供的实验资料（ 原始凭证及经济业务的说明与提示 ） ，采用实际工作中所使用的凭证和账表， 按照会计核算的规则和程序， 完成从建账、 填制与审核原始凭 证、填制与审核记账凭证、登记账簿、编制会计报表的整个会 计核算全过程。参与实验的学生在实验之前应对 初级会计学 、中级财 务会计课程中所讲述的有关

11、账务处理的基本知识进行复习与巩 固。账务处理是会计核算工作的重要组成部分， 具体包括：审 核与填制会计凭证、 设置账户、 登记账来自 3722资料搜索网 中 国最大的资料库下载簿等。与会计的基本理论知识相比，账务 处理具有很强的操作性。账务处理方确、得当，可提高会计核 算的效率，从而保证会计核算的正确性。除对账务处理的基本知识进行复习与巩固外，进行实验的学生还需认真、 严格地按照下面的实验步骤进行操作。 二、会计实验的步骤第一步：建账 建账工作包括选用账簿格式、页数；填写账簿启用表或账 簿经管人员一览表；开设账户、登记账户期初余额、粘贴口取 纸等一系列工作。1 填写账簿启用表或账簿经管人员一览

12、表 （ 订本式账簿扉 页均印有这些表格， 活页式账簿可将这些表格填好后附在账页 之前 ） 。2 开设账户。 本实验中， 应开设总分类账、 现金日记账、 银行存款日记账以及需要开设的各种明细分类账。 各种账簿的 格式与页数已在第二部分建账资料中列出， 在确定了账簿种类 及格式后，即可为每一本账簿开设相应的账户。其具体容及操 作程序为：（1）按各账簿账户的排列顺序，分别填好账户名称 （ 包括一 级科目、明细科目等 ） 。（2）填写建账日期 （ 如果有期初余额，可写建账日期，否则 只写账户名称 ） 。（3）登记期初余额 （ 包括借贷方向、计量单位、单价、金额 等）。3 粘贴口取纸。 这一程序并非必须

13、， 但它可帮助会计人员 迅速找到某一账户在该账簿中的位置。粘贴方法：先将会计科 目填写在口取纸上，然后按排列顺序，从上到下成锯齿形粘贴在每一账页的右侧。第二步：处理日常经济业务 日常经济业务是相对月末结账工作而言的， 账凭证、编制 科目汇总表、登记账簿等项工作。包括填制与审核原始凭证、 填制与审核记其具体容及操作程序为：1填制与审核原始凭证。在实际工作中， 经济业务是以取得和填制原始凭证证明其 发生的。在本资料的第五部分， 已将常青市振新股份 12月份发 生的经济业务所取得和应填制的原始凭证以顺序排号的方式 给出， 同时为了便于理解和操作， 本教材第四部分还列示了经 济业务的说明与提示。 实验

14、人员应先在理解经济业务的说明与 提示的基础上， 对照其业务号在第五部分找出相应的原始凭证 （ 一或若干 ） ，如某些凭证需填制 （空白原始凭证 ） 应根据所给 资料填制完整，并对其进行审核。随后将其原始凭证逐份裁剪 下来，作为编制记账凭证的依据。2根据原始凭证填制与审核记账凭证。 根据经济业务的说明与提示和已裁剪下来的每一笔业务 的原始凭证，对其分析后，编制相应的记账凭证 （ 收款、付款 或转账凭证 ） 并将原始凭证附在其后，待月终时装订成册。记 账凭证应按“记”字分别编号。3登记日记账和相关的明细分类账。（1） 根据已编制好的收款凭证和付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并逐笔结出

15、余额(2) 根据收款凭证、付款凭证、转账凭证和原始凭证，逐 笔登记涉及到的各明细分类账，并随时结出余额。4定期根据记账凭证编制“科目汇总表”，并据以登记 总分类账。因本实验采用“科目汇总表账务处理程序”，因而总分类 账是定期根据编制好的“科目汇总表”登记。具体程序为：(1) 在10日、20日和31日，分别根据10天期间已编制好 的记账凭证， 按相同的科目将其发生额进行汇总 ( 汇总过程可 在丁字账中进行 ) ，并将其发生额合计数分别填在“科目汇总 表”相应栏，共需编制三“科目汇总表”。(2) 根据“科目汇总表”分三次 (10 日、 20日、 31 日 ) 将 各账户的发生额合计数过人总分类账各

16、相应的账户。第三步： 结账对账， 编制总分类账户本期发生额及余额试 算平衡表和银行存款余额调节表1 结账当本月发生的经济业务全部根据原始凭证和记账凭证过 人相应的账户后， 就需结算出各个账户借、 贷方本期发生额及期 末余额，并在这一行下面划一条通栏单红线， 以示区别，并在“摘 要栏”注明“本月合计”字样 ( 日记账、收入、费用明细账需 在“本月合计”上下各划一条通栏红线 ) 。2 对账结账之后， 需将日记账、 明细账各账户的本期发生额及期 末余额， 分别与总分类账中相应的账户的本期发生额及余额进 行核对， 达到账账相符， 当发现错误时， 需按正确方法予以更 正。3根据总分类账簿资料，编制“总分

17、类账户本期发生额 及余额试算平衡表”进行试算平衡4根据有关资料，编制银行存款余额调节表 第四步：编制会计报表1编制资产负债表(1) 根据第二部分建账资料中给出的账户年初余额数填 列“年初数”栏。(2) 根据已核对无误的有关账簿资料直接或分析计算填 列“期末数”栏。2编制利润表 根据实验所给资料和核对无误的会计账簿资料填列 “上年 数”栏和“本年累计数” 栏。第五步：装订会计凭证及账簿 ( 科目汇总表与会计凭证一并 装订)。第六步：撰写实验报告 实验报告包括的容有：1实验容； 2实验中的问题及解决的方法；3实验体会 (包括建议 ) 。第三部分 经济业务的说明与提示常青市振新股份 2004年 12

18、月份发生的经济业务如下：1. 1日， 办公室云报销从常青市文化用品商店为公司办 公室购买的办公用品款。见原始凭证l 1、 12。2. 1 日，从红星工厂购入丙材料，货款、进项税额及 对方代垫的运杂费均通过银行予以承付，材料尚未到达。见 原始凭证 2 1、22、 23、 24。3. 1 日，供应部采购员明出差联系业务，预借差旅费， 经批准付给现金。见原始凭证3 1。4. 2 日，以现金支付公司车队司机王华报销的市停车 费。见原始凭证 41、42。（ 提示：停车费记入“管理费用 公司经费”账户 ）5. 2 日，财务部开出现金支票提取现金1 660 元，以备日常零星开支使用。见原始凭证51。（ 提示

19、：需填制现金支票）6. 2 日，开出转账支票送交市邮电局报刊部，预付明年 上半年报刊杂志费 4 200元。见原始凭证 6 1、6 2、6 3。（ 提 示：需填制转账支票 ）7. 3日，生产车间生产 A产品领用原材料。见原始凭证71。（ 提示：原材料单价按先进先出法单价计算）8. 3日，质管部华报销参加市质量技术监督局举办的质量管理学习班学费，付现金。见原始凭证8 1、 8 2。9. 4日，供应部采购员胜因零星采购去市郊及临县出差两天，经批准报销差旅费及补助费共计154元，付现金。见原始凭证 9l 。（ 提示：车票及旅店费单据 5略。）10. 4 日，从红星工厂采购的丙材料，经检验合格如数 验收

20、入库。见原始凭证 101。（ 提示：需及时登记原材料明 细账。 ）11. 4日，支付市公路工程处第二征稽所本月份公路养 路费。见原始凭证 111、112、113。（ 提示：养路费记 入“管理费用公司经费”账户。 ）12. 5日，经公司决定，从证券市场购入大华公司股票5000股， 10元股，手续费 1 500 元，以银行存款支付。见原 始凭证 121、122。（ 提示：需填转账支票。 ）13. 5日，收到银行转来的收账通知，机械厂偿还前欠的 部分欠款。见原始凭证 13 1。14. 6日，上安市浦江机械厂购 A产品100件，货已发出，并代垫铁路运费，对方尚未承付款项。见原始凭证141、142、14

21、3、144。（ 提示：需根据“库存商品出库单” 及时登记“库存商品”明细分类账中的“数量栏”并结算出库 存数量，下同。 ）15. 6日，缴纳本月全体职工的养老、医疗、失业和工伤 保险费。见原始凭证 15 1 、 15 2、153、15 4。16. 6日，用现金支付市商业储运公司零星材料市运输 费。见原始凭证 1 6 1 、 1 6 2。（提示：市运费记入“管理费用运输费”账户。 ）17. 7 日，以银行存款缴纳 11月份应交增值税、应交所 得税、应交城建税、应交教育费附加。见原始凭证17l 、172、173、174。18. 7 日，支付城市排水管理所本月排水费。见原始凭 证181、182、18

22、3（ 提示：排水费记入“管理费用 公司经费”账户。 ）19. 7 日，开出汇款委托书委托开户银行汇往工厂126000元，以偿付原欠购货款。见原始凭证19 1。20. 8 日，供应部采购员明出差归来，经批准报销差旅 费960元，余款以现金退回。见原始凭证201、202。（ 提示：车票、住宿等费用单据5略； ）21. 8日，银行转来钢铁厂托收承付结算凭证及发票、运 单，托收公司所购甲、乙材料的货款、进项税额以及代垫的 运费。材料尚未入库，公司同意承付上述款项。见原始凭证 211、212、213、214。22. 9日，车间采购员王军，因出差采购车间急需材料， 预借差旅费 900元，经批准，出纳开出现

23、金支票。见原始凭证 221、222。（ 提示：需填制现金支票。 ）23. 9日，生产车间为生产B产品领用丙材料。见原始凭证 231。（ 提示：原材料成本按先进先出法计算。下同。）249日，生产车间领用丙材料，用于车间一般消耗。见 原始凭证 24 1。25 9日，向银行申请取得半年期的生产周转借款000 元。见原始凭证 25l 。26 9日，从钢铁厂新购甲、乙材料已如数验收入库。 见原始凭证 261。（ 提示：应及时编制记账凭证，登记“原 材料”明细分类账。 ）279日，经董事会决定，同意兴达股份追加投资，投人 铣床一台。见原始凭证 27 1、27 2。28 9日，收到银行收账通知，天津刀具厂原

24、欠上月份 货款120 000 元，已汇入我公司存款账户。见原始凭证28l。29 9日，公司企管部文报销企业咨询费12 000 元，以银行存款支付，见原始凭证 291、292、 293。30 9日，开出现金支票，提取现金1 300元以备零星开支。见原始凭证 301。（ 提示：需填制现金支票。 ）31. 10日，A产品完工75件，已验收入库。见原始凭证311。（提示：不编记账凭证，根据“库存商品入库单”直 接登记“库存商品”明细账的“数量栏”。 ）32. 11 日，收到银行收账通知，上安市浦江机械厂 6日购A产品所欠款项，现已汇入我公司账户。见原始凭证32 1。33. 11日，收到银行来自 372

25、2资料搜索网 中国最大的资料库下载收款通知，天津机械厂汇来预购A、B两种产品的货款。见原始凭证 331。 （提示：记入“预收账款” 账户。 ）34 . 11日，新欣工厂购 B产品50件，货已发出，并以银行存款代垫运费 600元，以上货款、 税额及运费已采用托收承付方式委托银行收取。见原始凭证 341、34 2、343、 344、345。3511日，车间职工王胜军报销培训费。 见原始凭证 35 1、 35 2。3612日，以现金支付职工力上月未领工资 1100元、。见 原始凭证 361。（提示：上月已借记“应付工资” 1 100 元； 贷记“其他应付款力” 1 100 元。）3712日，开出转账

26、支票， 支付前欠南工厂货款 85 000 元。 见原始凭证 37 1、37 2。（提示：需填制转账支票。）38 12 日，开出转账支票一支付常青市电视台产品广告费。 见原始凭证 38 1、38 2、38 3。3913日，通过铁路托运站发出天津机械厂 11日预购的 A、B产品，并支付铁路运输费。 见原始凭证390 I、39 2、39 3、 39 4。40 13日，开出现金支票一，提取现金 117 450 元，准备 发放工资。见原始凭证 40 1。 （ 提示：需填制现金支票。 ）41 13日，发放本月职工工资。见原始凭证 41 I 。42 14日，开出转账支票一， 向常青市新华书店支付购 业 务资

27、料汇编款。见原始凭证 42 1、 42 2、 42 3。 （ 提示： 需填制转账支票； 资料款记入 “管理费用职教费” 账户。 ）43 14日，车间采购员王军出差归来，报销差旅费1 020元，以现金补付其借款差额 120元。见原始凭证 43 1。44 15 日，财务部王新出差， 参加电算化会计培训班学习，经批准预借差旅费 1 500 元，已开出现金支票一。见原始凭证 441、442。45 . 15日，基本生产车间生产 A产品，领用甲、乙、丙材料。 见原始凭证 45-l 。46 16日，接受昆仑集团公司为我公司加快发展而无偿捐 赠的一辆解放 18型货车。 见原始凭证 461。47 16日，以银行

28、存款支付购工商银行现金支票、 转账支 票各 10本款。 见原始凭证 471 、 472。 （ 提示： 所付款项应记 入“管理费用 公司经费”账户。 ）48 . 17日，常青市纺织厂以支票结算方式购买 B产品60件， 已收到转账支票一，款项已全部收妥入账。见原始凭证 481 、 48 2、 48 3。49 17日，职工住院，公司负责人前去探望支出300元，见491 、 492。50 17日，经确定其他应付款 1 500元，属于欠大兴运输站 款项， 由于该站已撤销， 无法支付，经批准予以转销。见原始 凭证 501 。51 18日，从中华工厂购甲材料 500公斤， 乙材料 100公斤， 对方代垫运费

29、 600元，材料已验收入库，款项未付。见原始凭 证51 1 、 51 2、 51 3、 514。5218日，收到银行通知，托收新欣工厂购货款、税金及运 费已收妥入账。见原始凭证 52 l 。5318日， 1 0月7日取得的临时借款 100 000 元已到期，予 以归还。见原始凭证 53 1。5419日，开出转账支票， 支付市电信局本月费 8 593 50 元。见原始凭证 541、542、543。（ 提示：费公司负担 60、 车间负担 40。 ）55 19日，开出转账支票一， 支付购卫民消防器材商店消防 器材款。见原始凭证 551、552、553。（ 提示：消防器材 直接记入“原材料低值易耗品”

30、账户。 ）56. 19日，常青市汽车修配厂购B产品50件，收转账支票一， 填制进账单送存银行。 见原始凭证 561 、56 2、563、564。 （ 提示：需填制进账单。 ）57. 20日，常青市跃进工厂购 A产品40件，转账支票已收妥入账。见原始凭证 571、 572、 573。5820日，开出转账支票， 偿付前欠中华工厂的款项 87 180 元。见原始凭证 58 1 ， 58 2。（提示：需填制转账支票。）59 . 20日，A产品完工70件，已验收合格入库。见原始凭 证591。（提示：不编记账凭证，根据“产成品入库单”直接 登记“库存商品”明细账的数量栏。下同。 ）60 21 日，收到开户

31、行付款通知。 本季度借款利息 22 000 元，已从存款户中划出。 见原始凭证 601。 （提示： 10月、11 月已预提借款利息 14 000元。 ）61 21 日，公司职工教育中心， 从市百货商场购学习音像资料一套， 开出转账支票支付货款。 见原始凭证 61l 、612、 613。（提示：购学习资料款记入 “管理费用 职教费”账户。 ）62 21 日，开出转账支票，支付市装潢公司装修公司会议 室装修费。见原始凭证 621、622、623。（ 提示：装修费 作为本月“管理费用”处理。 ）6322日，供应部职工春，搬家用公司卡车一天，按100元天计费，已收到现金。见原始凭证 63l 。（ 提示

32、：搬家用 车费记入“其他业务收入”账户。 ）64 22日，接到银行通知，结算户存款利息1 250元，已收存入账。见原始凭证 641。（ 提示：利息收入贷记“财务费 用”账户。 ）65 23日，经本公司董事会同意，收到常青市工业总公司 投入资金 500 000 元。已存入银行见原始凭证 651、 652。66 23日，开出现金支票，提取现金 1 800元，以备日常 零星开支。见原始凭证 66 l 。67 . 23日，机械厂购A产品50件，产品已发出，并代垫运费3 200元，款项尚未收到。见原始凭证 671、67 2、673、 674。6824日，公司办公室徐敏报销从金河商厦购办公用台灯 10只款

33、，付给现金。见原始凭证 68l、68-2。6924日，开出转账支票，支付为举办产品展销会租用绿 州饭店会议室租用费。见原始凭证 691、 692、 693。7024日，王新出差归来， 经批准报销差旅费 1 480元，余 款以现金交回。 见原始凭证 70l 、702。（提示：车费、住宿 费报销单据 5略。 ）71 . 25日，生产车间为生产 B产品领用甲、乙、丙材料，公司经营部领用丙材料用于一般消耗。见原始凭证71 l 、 712。72 . 25 日，常青市铸造厂购 A产品100件，货款与税额以支 票结算，已收到转账支票一， 并已送存银行。 见原始凭证 721、 72 2、 72 3。7326日

34、，以现金支付星光维修队为生产车间进行的 日常修理费。见原始凭证731 、 73 2。7426日，从本市天众工厂购甲材料100公斤、丙材料 50公斤，货款及进项税额已用银行存款支付，材料自提，已验 收入库。见原始凭证 74 1 、 74 2、 74 3、 74 4。7526日，以银行存款支付常青市汽车修理站班车修理费。见原始凭证 751、 752、 753。（提示：修理费记入 本月“管理费用修理费”账户。 ）7626日，在财产清查中发现盘亏甲材料 200公斤，确 认原因为水灾所致，已报上级主管部门审批。见原始凭证76 1 。 （提示：进项税转出略 ）77 在财产清查中发现生产车间出现账外车床一台

35、，已 报上级主管部门审批。见原始凭证771。78经董事会研究决定， 以银行存款向联营厂进行投资， 见原始凭证 78l 、 78 2。79业务部报销为招待来公司洽谈业务的客户而支付的 餐饮费。以现金支付，见原始凭证79 1 、 79 2。80 以每股 13 元的价格， 将本月 5日购入大华公司股票 5 000股全部出售，款项已存入银行。见原始凭证801。81 以银行存款支付本月水费。见原始凭证81 1、81 2、81 3。（ 提示： 水费分配情况见 “水费分配情况表” 。）82 市保险公司已同意赔偿盘亏材料损失20 000 元，款项尚未收到， 根据上级主管部门审批意见， 剩余材料损失转作 营业外

36、支出。见原始凭证 82 1。83 开出转账支票，支付市供电局本月电费。见原始 凭证 831、83 2、833。（提示：电费使用分配情况见“电 费使用分配情况表”。 ）84收到上级主管部门审批意见，同意将盘盈的设备转 作“营业外收入” 。见原始凭证 841。来自 3722资料搜索网 中 国最大的资料库下载85. A 产品完工 30件，已验收合格入库。见原始凭证 85-1。 （ 提示： 不编记账凭证， 根据“库存商品入库单” 直接登记 “库 存商品”明细账的“数量栏”。 ）8630日，摊销本月公司应负担的报刊杂志费和保险费。见原始凭证 86 1。8730日，按计划预提本月应负担的公司办公大楼修 缮费 6 000 元。见原始凭证 87 1。8830日，将本月工资费用按用途进行分配。见原始凭证 88 l 。8930日，计提本月职工福利费。