费用报销管理实施细则

1、费用报销管理实施细则第一条 为进一步完善财务管理， 严格执行财务制度， 加强公司费用的控制 和管理，根据企业财务管理制度和费用管理实施细则 ，制定本实施细则。第二条 公司所有的费用支出、 资产购置、 货款支付及款项借支， 经办人要 凭审批件（出差审批单、 公关费用审批单、 购货合同、 呈批件等）填写报销凭证， 经部门负责人签字，送财务部审核后，经总经理签字后，方可办理。第三条 公司所有费用支出、 资产购置、 货款支付及款项借支， 必须为公司 计划内部分， 财务部严格把关审核； 计划外或超计划部分须凭总经理批准的书面 报告批件方可办理，否则财务部有权拒绝办理。第四条 差旅费报销严格执行公司有关规

2、定和标准，并附有出差审批单。（一）出差人员必须预计好往返时间， 若出现逗留， 该逗留期间的费用由个 人承担。（二）出差人员必须在回公司五日内报账完毕， 超过时限一律不予报销， 原 借款项逐月从出差人员工资中扣回。（三）出差过程中购买礼品、水果、接待等应单独填制费用报销单，不得和 交通、住宿费用混合填列。第五条 业务招待费支出按照公司的规定及其他有关规定执行。（一）业务接待费用必须事先审批，实行一单一报。（二）报销时须附已审批的费用审批单， 并严格按批准的标准开支， 超费用 部分由经办人员自负。（三）财务部审核报账时， 有权按批准的标准裁减超标部分。 业务接待完成 五日内报账，过期一律不予报销。

3、第六条 公司所有部门的办公用品， 都由行政部负责统一采购、 管理，并登记造册。办公室应对购买的办公用品建立收发管理制度， 每季末造表一份， 报财 务部核对。第七条 公司员工参加经过同意的各种培训， 必须附合格证书， 并由行政部 备案、签署，否则财务部有权拒绝报销。第八条 汽车过路费、 停车费、 加油费必须严格按公司规定的标准执行， 超 支自负。第九条 市内交通费按公司规定的标准，凭正规单据报销。第十条 各部门凡是购买礼品， 事先必须填写公关单 （出差购买礼品也不例 外），无公关单，财务有权拒绝报销。第十一条 公司车辆维修， 必须书面报维修计划申请， 经行政部、 财务部审 核后，呈公司总经理批准

4、后方可办理。修理完毕五日内报账，须附维修清单，超 过时限，公司财务部不予报销，费用由承办人自负。第十二条 经批准的零星工程维修改建费用， 有关部门经办人员报销时应附 上呈批件、工程预算书、工程验收书、施工图等重要资料，并在验收完毕十日内 办理报账手续，逾期财务部不予办理。第十三条 公司人员参加外地会议，须有会议邀请函及出差审批单。第十四条 资产购置统一由行政部会同相关部门购买， 报销入账时应附呈批 件，固定资产等大宗资产购置还应签订购置合同。第十五条 公司的购销业务管理：（一）购销人员根据有关业务合同负责办理对供货方的款项支付手续， 同时 负责销售货款的及时回收。（二）进口货物报账时除购货合同

5、外，还应附上报关单、进口许可证、批文 入库单等重要附件。 销售货物应签订销售合同， 销售合同应注明购货方的付款金 额、付款方式、付款期限、违约责任等重要条款。第十六条 所有借支款项按照“上不清，下不借 ”的原则，并只能于业务发 生前两日借支，超过 5000 元以上借支款项应提前一天通知财务部现金出纳，以 便做好准备。第十七条 严格控制现金支出，凡购置 1000 元以上物品，必须使用转账支 票，特殊情况应当写出书面理由，经财务部审核、总经理批准后方可办理。第十八条 各经办人所借的限额支票， 一定要核实金额后， 当面填写， 并及 时告知财务部出纳，若出现差错，由经办人承担责任。第十九条 认真辨认发

6、票，严禁使用假发票、旧发票，否则不予报销。第二十条 需要报销的费用发票，必须填写齐全，包括接受单位名称、填写 日期、填写人、所购货物品种、数量、单价、金额、填写单位名称，大小写金额 应一致且双面复印套写（品种太多可另附清单） ，不具备上述条件，不予报销。第二十一条 行政事业单位开出的收款收据，应有收款收据所在地区财政局 监制章。第二十二条 跨年度的发票，应在年度后五日内报销，过期不予报销。第二十三条 强化相互制约机制，建立发票验收和签批制度，对于大型设备 购置的发票，必须有经办人、验证人在每张发票上签字，方可办理。第二十四条 公司员工报销，要求凭证粘贴整齐、平稳、规范，否则财务部 拒绝受理。第

7、二十五条 对已报账的每张原始凭证，财务部现金出纳或银行出纳必须加 盖“现金付迄”或“银行付迄”戳记。第二十六条 本实施细则由公司财务部负责解释和修订。第二十七条 本实施细则自二零一零年十一月八日起开始实行。附则：一、凭证分类：一）费用报销单；二）付款申请书；三）借款申请书；四）领用支票审批单；二、凭证用途：一）费用报销单：以下支出需填制费用报销单：差旅费、交通费、住宿 费、餐费、运输费、通讯费、办公费、印刷费、招聘费、服务费、 福利费等。二）付款申请书： 以下支出需填制付款申请书： 采购款、 购买固定资产 款项、报关费用、员工工资、房租费、管理费、水电费等。三）借款申请书：各部门出差预借款、其

8、他预借支出等。四）领用支票审批单： 款项需用支票支付时， 由财务部出纳根据费用报 销单、付款申请书、借款申请书等单据，填写领用支票审批单。三、凭证填制要求：一）所有凭证必须严格按凭证中所列项目填制；二）所有凭证必须用黑色水笔填制；三）填写凭证时，原则上必须附正规发票，如无正规发票，填写凭证时 需和正规发票分开填列。四、领用款项流程一）费用报销单：经办人员按要求填写单据 部门主管签字 - 财务部主管审核 总经理审批 - 财务部出纳领用款项；二）付款申请书： 经办人员填写付款申请书 - 部门主管签字 - 财务部 主管审核-总经理审批-财务部出纳领用款项-五个工作日内 将付款单据交于财务部现金出纳；

9、三）借款申请书：经办人员填写借款申请书-部门主管签字-总经理 审批-财务部出纳领用款项-五个工作日内填写费用报销单（按 费用报销流程）。五、公司付款时间：一）费用报销单：公司规定每周二和周四下午为报销时间，其余时间不 予受理；二）付款申请书及借款申请书：时间不限，按规定审批完成后即可付款。公司有权审核、审批、付款人员表：行政部主管市场部主管业务部主管工程部主管总经理财务部主管财务部出纳审核审核审核审核审批审核付款5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013

10、594 5780775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 10108601437357284617088100343