08-3存货监盘计划

1、5存货监盘计划的使用说明（请删除此使用说明后，再打印）1.制定本模板的主耍目的是为审计人员提供格式上的参考。在使用时应参考本格式并判断是 否适用丁被审计单位，若有任何不适用的地方，审计人员应当根据被审计单位情况以修 改。2.本指南主要为审计人员怎样以报表存货项目为起点进行考虑执行监盘，提供指引。3.红色斜体字対样本披露格式，一般情况下应按照被审计单位的实际情况和执行业务的审计 人员的具体情况予以修改，修改完成时，需改为黑色字。4.红色字为提供给审计人员的指引，其目的是提供给审计人员进一步信息，完成函证时必须 删除。520XX年度存货监盘计划所审计会计期间：_复核：_日期：_一.公司存货组成及分

2、布情况XXX么I司存货可分为XXXX1XXXX1、XXXX2.XXXX2. XXXX3XXXX3、XXXX4XXXX4 零（般按照构成存货的财务明细账进行 分类，如原材料、在产品、库存商品、发出商品、模具以及待开发上地等）。截至20AX年AX月款 日（尽量取得被审计单位会计主体接近资产负债表日的数据，如资产负债表日为12月31日，在 了解到资产负债表日与盘点计划日之间存货结构之间不存在重大变化的情况下，取得11月30日 的明细余额数据），存货余额大约为AZ元（也可采用万元，亿等单位：存货余额介计数应弋与报 表金额口径一致），组成槪况如下（表一）：序号项目截至20年AX月xra账而余额占全部存货

3、比例占总资产比例12345678合计（根据存货不同类别对存货存在和保管情况进行描述如:存货中的原材料核算的是 XXXXX,XXXXX,主要是 XXXXXXXXXX 类物资:“库存商品”核算的是 XXXXX,XXXXX,主 要是XXXXXXXXXXXXXX 物资:“发出商品”核算的是存货已经发出库房,但未达到收入确认条件,未确认收 A,A,由客户控制或代保管的存货:模具核算的是模塑车间可多次使用的周转用模具材料。除上地 及开发成本由公司房地产事业部进行日常核算和监管外,其余类别由存货由公司物流部进行实物 的管理。存货的存放及实物管理方式为:存货按库位存放,存货的核算明细到库位。存货的信息通过*信

4、 息系统由公司物流部门和业务部门及财务部门共享。索引号：XXXXXXXX客户编制日期5存货按库存地点可作如下区分（表二）:序号项目截至20年AZ月AZ0账而余额占全部存货比例占总资产比例r第三方代管物资2*本地库存货情况合计（表一和表二合讣数应当一致十第三方托管物资主要是 W W根据我们对这部分存货管理内控的了解,这些存货通常都有柑关的运输、保管合同,如有毁损可以依拯合同条款取得第三方赔款,另外公司也有日常巡査的措施进行监督.这部分存货的安全性 比较有保障。因此,我们拟通过函证的方式进行确认。发出商品也包含在本部分中,拟也通过年 末函证的方式获得存在性的柑关证据。2本地库存货情况（表三）:序号

5、库位存货金额1 12 23 34 45 56 67 78 89 910101111121213131414（表二本地库存金额和表三合计数应当一致，必要时可附被审计单位存货地图）二.存货监盘的目标、范围、时间安排及人员分工1、 存货监盘的目标获取有关存货存在和状况的审讣证据，存货监盘针对的主要是存货的存在性认泄，并取得存货计 价的部分审计证据。在存货的监盘过程中，可能获得有关完整性认左和所有权认泄的部分审计证 据。存货数量的准确性直接影响存货存在性的认左。需要指出的是，盘点日后，就存货存在性的 认立，还需执行英他审讣程序。2、 监盘的库位及库位选择的抽样方法5存货监盘的范困是公司本地库位的存货,

6、截至 20XX20XX 年 XXXX 月 XXXX 日,公司本地庫位存货分布情况详5见表三。该数据与盘点截止时点的数据会有差异.但不影响对存货规模及对库位的抽样的判断。 按各库位存货总金额从大到小排序，本地库位存货总计金额 XXXX 万元。选出总金额 XXXX 万元以上的库位，选中痒位合汁存货金额 XXXX 万元,占本地痒位存货总讣金额的 XX%XX%（一般应在 80%80%以上九具体库位如下:序号库位合计存货金额1 12 23 34 45 56 67 78 89 910103.根据XXXXXX 公司盘嵌划，本次监盘时间安排为：20A%年秋月 款日至20AX年XT月XTBX 点4、参加监盘的人

7、员分工库位监盘时间监盘人监盘人联系电话被审计单位联系人联系电话三. 监盘应当执行的工作K记录管理层用以控制存货盘点结果的指令和程序实施盘点和复盘程序的具体安排：与盘点相关的控制是否得到执行:如管理层是否收集已经 使用的存货盘点记录,清点未使用的存货盘点表单等。认定在产品完匸程度的方法:认定呆滞、毁损或过时的存货项目的程序:区分所有权为第三5方存货的控制:在适用的情况下用于估计存货数量的方法:对存货在不同存放地点之间的移动以及截止日期间出入库的控制。2、 观察并记录管理层制订的盘点程序的执行情况；3、 对过时、毁损或陈旧的存货进行记录：4、 执行抽盘A A、 请 xxxxxx 公司提供监盘日当日

8、或上一日的存货结存表。如截止监盘时点,存在未入存货结存表的 单据,也应进行收集。B B、 由审计人员根据 A A 程序导出的存货结存表对自己监盘的库位存货进行二次抽样,抽样方法写入 库位监盘记录。抽盘的金额不小于该库位存货总金额的 XX%XX%。记录抽盘数屋与存货结存表上数量 的追异。C、审计人员从盘点现场实物中选择项目,抽样方法也应记录在库位抽盘记录中。记录抽盘数呈峙 存货结存表上数量的菱异。5、 抽盘记录与盘点记录核对取得被审计单位所住库位的盘点记录复印件;将抽盘记录实物数量口被审计单位盘点记录实物数 量进行核对。6、 监盘小结和总结审计人员按监盘库位完成监盘小结,监盘小结的内容包括:（1

9、 1）存货监盘库位、监盘时间、抽盘 的存货金额占监盘库位存货总金额的比例、存货抽盘实物数屋与存货结存表数屋相符或差异情况 说明:（2 2）管理层用以控制存货盘点结果的指令和程序是否合理:管理层制订的盘点程序是否贯 彻执行:（3 3）盘点表数量口抽盘数量孩对后结论：盘点表是否反映实际的存货盘点结果:（4 4）英 他:存货的整理和排列情况,对毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区 分情况、需要体请关注的事项。监盘小结电子档和荐贺滋盘运录（包括实物抽盘数量与存货结存表数量比对记录、差异原因说明）、 收集的被审计单位盘点表复 E E 卩件予 x x 年 x x 月 x x 日前提价给

10、审计人员 xxxxxx： xxxxxx 丁 x x 年 x x 月 x x 日对监 盘小结进行汇总,完成监盘总结。四、存货监盘的要点及关注事项A以前年度的存货监盘未发现重大异常情况,以前的审计实践说明公司存货的内部控制,包括盘 点数据值5得信赖：获得公司资产负债表日的盘点计划（索引号 XXXX）, ,通过已执行的盘点计划问 卷（索引号 XXXX）, ,我们认为管理层用以控制存货盘点结果的指令合理有效:根据前期风险评估 程序，本次审计涉及的与存货有关的重大错报风险领域如下:识别的重大错报风险_ _ _ _ _ _受影响的交易类别、账户余额 和列报认定一-一 一-一一-一-一 一-一一-一-说明一-一一 一 一 -一 一 一 一- - - -r.2 2、关注存货的移动情况:3 3、关注存货的状况,观察公司是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、闲置、过时及残次的存货。除了 对存货的状况 F F 以特别关注以外,还应当把所有毁损、陈旧、过时及残次存货的详细情况记录下來, 便 J J 进一步追查这些存货的处宣情况,为测试被审计单位存货跌价准备计提的准确性提供证据。4 4、对所有权不属丁被审计单位存货的关注:盘点范围不含供应商寄售原材料,如果有寄售物资与公 司存货放置于同一库位,应注意区