资产负债表科目的说明

1、资产负债表科目的说明1. 货币资金:反映企业库存现金、银行结算户存款、银行汇票、信用卡等合计 数。2. 短期投资:反映企业购入的各种能随时变现并准备变现的、持有时间不超过 1年的其他投资。3. 应收票据:反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据。4. 应收账款:反映企业因销售商品、提供劳务等应向购买单位收取的各项款项，减去计提坏帐准备后的净额。如:应收帐款明细科 U期末有贷方余额, 应在预收帐款科目填写。5. 其他应收款:反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。6. 预付帐款:反映企业预付给供应单位的款项。7. 存货:反映企业期末在库存、在途和加工中的各项存货的可变净值。8. 待摊

2、费用：反映企业已经支出但应山以后各期分期待摊销的费用。9. 固定资产和累计折旧：反映企业固定资产和累计折旧。10. 在建工程:反映企业期末各项工程尚未完成使用的各项工程物资的实际支 出。11. 无形资产:反映企业各项无形资产的期末可收回金额。12. 短期借款:反映企业借入尚未归还的一年以上的借款。13. 应付帐款:反映企业购买材料、 商品和接受劳务供应等应付给供应单位的 款项。如:应付帐款明细科 U 期末有借方余额应在预付帐款科 U填写。14. 预收帐款:反映企业预收购买单位的帐款。如:应收帐款明细科 U有贷方应 填在本科目。15. 应付工资：反映企业应付未付的职工工资。16. 应付福利费:反

3、映企业提取的福利费的期末余额。17. 应交税金:反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。18. 其他应交款:反映企业应交未交的除税金等以外的款项。19. 其他应付款;反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。20. 预提费用：反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。21. 实收资本:反映企业各投资者实际投入的资本总额。22. 资本公积:反映企业资本公积的期末余额。23. 未分配利润:反映企业尚未分配的利润。本科 H是本年利润和利润分配的 余额填写。24. 根据平常工作经验补充材料：资产负债表未分配利润年初数+损益表净利润二资产负债表期末数（未分配利 润）。损益表的编制损益表是

4、反映企业在一定期间经营成果的报表。损益表与资产负债表相同，也分为左右 2 栏，左栏乂分为本月数和累计数,右栏属于补充材料也 分为本月数和累讣数。损益表年初为 0,本月数填制本月实际发生数，本年累汁数是 本月数加上月数的合计。注明:主营业务利润二主营业务收入-主营业务成本-营业 费用-营业费用税金及附加。营业利润二主营业务利润-管理费用-财务费用。净利润 二营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税。损益表的右栏根据实际情况填写（属 于补充材料）。损益表科 U的说明1. 主营业务收入:反映企业经营主要业务所取得的收入总额。2. 主营业务成本:反映企业经营主要业务发生的实际成本。3. 主营业务税金及

5、附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、 消费税、 城 建税、教育附加税。4. 营业费用：反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的 费用。5. 管理费用：反映企业发生的管理费用。6. 财务费用：反映企业发生的财务费用。7. 营业外收入与营业外支出：反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项 收入与支出。8. 利润总额:反映企业实现的利润总额。如亏损用-表示。9. 所得税:反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。10. 净利润:反映企业实现的净利润。亏损用-表示。11. 补充材料：现金流量表的编制（仅报送银行部门贷款用）现金流量表是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流

6、入和流出 信息的会计报表。大致可分为:1.经营活动产生的现金流量 2.投资活动产生的现金 流量 3.筹资活动产生的现金流量。注明：现金流量表平常报税务局不用，银行贷款用，所以编制现金流量必须根据 本月的资产负债表和损益表编制。现金流量表的编制方法根据当月资产负债表和损益表编制。下面所要介绍的现金流量表是财政部统 一设置的现金流量表。第一步:先确定 45栏的数字,用本月的资产负债表（货币资金）年末数-资产负债表（货币资金）年初数。第二步:确定 36栏数字，用资产负债表（短期借款）年末数-年初数（短期借款）如果归还 36栏填归还数，如果增加 33栏填增加。第三步:确定 39栏的数字，根据当月损益表

7、财务费用累计数。第四步:确定 43栏数字，用 36栏+39栏。第五步:确定 44栏数字，因为本月未收到借款，只是收到现金,所以就 43栏的 负数为准,如果收到恰恰相反。第六步:24栏，用资产负债表的固定资产年末数-年初数,是否发生变化，如果 增加用增加的数为准。第七步:28栏与24栏的数据相同。第八步:29栏的数据与 28栏的负数为准。第九步:2栏的数据用本月损益表的收入累讣数（山于累计数是不含税的数，换 算成含税的，收入除以 0. 17） o第十步：16栏用 45栏+44栏+29栏。第十一步:15栏用 7 栏-16栏。第十二步:8栏=15栏-（10栏+14栏）o第十三步：10栏按损益表累计收入的比例算出。工资一般不超过收入的 10%。第十四步:11栏按当月损益表的累计收入乘以税负率。第十五步:6栏随便写。第十六步:14栏