淮北市建筑业和房地产业税收征收管理办法

1、淮北市建筑业和房地产业税收征收管理办法第一章总则第一条 为加强建筑业和房地产业税收的征收管理，防止 税收流失，维护房地产市场的公平竞争，根据中华 人民共和 国税收征收管理法等法律、法规、规 章，结合本市实际，制 定本办法。第二条 凡在本市行政区域内从事建筑 业和房地产业的 单位和个人（以下简称纳税人），均应按本办法的规定接受本 市地方税 务机关的税收征收管理。第三条本办法所称建筑 业是指在本市行政区域内从事建筑、安装、修缮、装饰 和其它工程作 业的业务。本办法所称房地 产业是指在本市行政区域内 转让土地使 用权和销售不动产的业务。第四条建筑业和房地产业税收征管按照 顼目控税、集 中管理、一级

2、稽查”的原则，实行一体化管理。纳 税人办理建 筑业和房地产业建设项目（以下简称建设项目）资料报送、中报征收、发票管理、税收清算等纳 税事宜具体由市地方税务机关各管理分局 进 行管理，税 务 稽 查 由市地方税务 机关稽 查局 负责。第五条 建筑 业 和房地 产业 税收 实 行先 缴纳 税款，后开具税 务发 票，然后 办 理房地 产权证书、土地使用权证书 （简 称“先税后票，先税后 证 ”）， 实现 信息共享，数据比 对 ，方便 纳税人的目的。第二章 建 设项 目信息采集管理第六条 市 发展改革、财政、国土资源、建设、规划、房地产 管理等部 门 要与市地方税务 机关密切配合，建立信息共享机制。地

3、方税务机关 应 主 动 与相关 职 能部 门联 系，按月 获 取真实可靠的建 设项 目涉税信息，并据以加 强建设项 目涉税信息的登记管理。第七条 各 职 能部 门 按下列 规 定配合地方税务 机关采集建 设项目信息，并于每月10 日前向市地方税务 机关 传递 相关涉税信息：（一）市 发 展改革部 门应 及 时 将建 设项 目 审批、核准的具 体情况 传递给 市地方税 务 机关；（二）刷政部门及时将契税缴纳情况传递给市地方税务 机关；（三）市国d资源部门在办理土地转让时，及时将土地转 让双方、坐落地点、面积、价格以及办 理土地使用 权证情况 等有关信息 传递给市地方税务机关；（四）市徵部门及时将

4、建设项目合同和建 设项目招投标 情况等有关信息传递给市地方税务机关；（五）询划部门及时将建设规划许可情况传递给市地方 税务机关；（六）市房修管理部门及时将办理房屋产权证书的情况 传递给市地方税务机关。市地方税 务机关对建筑业和房地产业的税收征管信息定 期向上述部门进行通报。第八条 市地方税务机关各管理分局要 对纳税人按建设 项目进行管理，建立分户和分项目税源监控台账。税源监 控 台账必须具有建设项目法人、建设项 目规模、建设项 目时间、 建设项目坐落地点、建设项 目土地面 积、建筑施工单位名称、 建设项目税款缴纳等详细情况。第三章 建设项目涉税资料管理第九条 纳 税人必 须 自建 设 合同 签

5、订 之日起 30 日内（不签订 合同的建 设项 目在开工前），向市地方税务 机关管理分局报送下列 证件资料：（一） 营业执 照副本及复印件；（二）税务 登 记证副本及复印件；（三）建设项 目 审批、核准文件复印件；（四）所有 银 行 账 号 证 明，并注明收入结 算 账户 ；（五） 项 目 经 理（ 负责 人）及 办 税人 员 身份 证复印件、联系电话 ；（六）与 纳税有关的合同、协议书 及凭 证 复印件；（七）地方税务 机关要求提供的其他有关证件、证明材料。第十条 纳 税人建 设项 目 纳 税信息 发 生 变更、补充、修改的， 应 在 15 个工作日内告知市地方税务机关管理分局。第十一条 市

6、地方税 务 机关 应 加 强 税法宣 传 ， 对纳 税人 发出涉税事项 告知 书 ，明确征纳 双方的 权利、义务和 责任。第四章 申 报 征收管理第十二条 纳税人必须按照法律、行政法规规 定的期限向 市地方税务机关管理分局申 报缴纳地方税收，同时报送建 筑业和房地产业纳税申报分项目构成明细表。其格式和内 容由地方税 务机关制定。第十三条 建筑业和房地产业所涉及地方税 务机关、财 政 征收机关征收的税 费包括营业税、城市维护 建设税、企业 所 得税、个人所得税、印花税、资源税、土地增值税、城镇 土地 使用税、房产税、城市房地产税、教育费附加、耕地占用税、 契税等。第十四条 对从事建筑业和房地产业

7、企业需缴纳的企业 所得税及从事建筑 业和房地产业的个人独资、合伙企业 投资 者、其他个人需缴纳的个人所得税征收方式分为查账征收和 核定征收。征收方式鉴 定工作每年一次，其 鉴定的程序如下：（一纳税人填写所得税征收方式鉴定表，并报市地方 税务机关管理分局；（二）市地方税务机关管理分局 调查后，写由详细的调查 报告，并在鉴定表上签署意见，报市地方税务机关审批后执 行。第十五条从事建筑 业 和房地 产业 的 纳 税人需 缴纳 的企业 所得税或个人所得税实 行按月 预征、年度汇算清 缴 的征收方式。 具体按照国家税务 机关和省地方税务 机关 规 定 执行。第十六条从事房地 产 开 发 的 纳 税人 销

8、 售房 产应 按国家税务机关和省地方税务机关的 规定预征土地增 值税，并在 项目全部竣工且转让 房产 90% 以上 时 ，到市地方税务机关管理分局申 请办 理土地增 值 税税款清算手续 ，多退少 补。第十七条纳 税人 销 售自建房 产 分 别 按建筑 业 和房地 产业 税收征管 规 定 进 行征收，其中建筑业 的 计 税价格，按税法规 定予以确 认。第十八条 纳 税人将房地产 开 发产 品用于本企业自用、捐赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖 励的，或者 转 作 经营 性资产 ，用于 对 外投 资、分配给股 东 或投 资者、接受抵偿债务、用于非 货币 性 资产 交易的，或者纳 税人 转让 土地使

9、用权 或 销售不 动产 的价格明 显 偏低而无正当理由的，收入确定的方法和顺序为：（一）按本企业 近期或本年度最近月份同 类 开 发产 品市 场销 售价格确定；（二）由市地方税务 机关管理分局参照同 类 开 发产 品市 场公认价格确定；（三）榭成计税价格确定第十九条 建筑业纳税人对收购沙、石等应纳资 源税的矿 产品，应按规定取得资 源税管理证明。凡不能准确提供收 购数量和已税 证明单的，由市地方税务机关管理分局按 规定 追缴应扣未扣资源税。第二十条 市国土资源、房地产 管理部门应凭地方税务机 关开具的发票办理土地使用 权证、房地产权证，严格做到 先 税后证”。市国土资源、房地产 管理部门对开具

10、发票和税票金 额明显不符合同地段、同楼层、同期销 售价格的，应向市地 方税务机关通报情况。第二十一条 市财政部门在征收契税 时，应凭地方税务机 关开具的发票和税票办理契税缴纳手续。第二十二条 市地方税务机关、财政、房地产 管理部门可 以进行联合办公，实行房地产税收管理一站式服 务。第二十三条地方税务机关应当跟踪了解掌握建 设项目进度、成本、费用、商品房预 售和销售收款方式、收款时间； 对建设项目纳税情况进行纳税评估，对建设项目名称、坐落 地点、面积、价格与纳 税资料进行比对，发现少缴税款的，应 及时追缴。第二十四条 地方税务机关应当加强对销售、转让 普通住 宅和非普通住宅的管理，严格执行征免规

11、定。第五章税票和发票管理第二十五条纳税人所需建筑安装 发票统一由地方税 务机关指定专人填开，一律不发售给建筑施工单位填开使用。 纳税人需要开具 发票时，必须按规定提供相关的 资料向地方 税务机关申请开具，并依法缴纳有关的税款；未缴清税款或 提供资料不全的，地方税 务机关不得为其开具发票。建设单 位一律凭地方税 务机关开具的建筑安装 发票支付工程款 项。第二十六条纳税人单纯转让土地使用权时，必须使用淮北市转让无形资产专用发票。第二十七条 纳税人收取的开发产品预售收入（包括定金） 在开具正式 发票前应使用市地方税 务机关监制的淮北市预 售不动产专用发票。款项结清后，销售方必须为购买方开具 淮北市销

12、 售不动产专用发票。第二十八条地方税务机关开具正式 发票和预售发票时一律实行 先税后票”的操作规定。地方税务 机关在开具 发票 的同时应在税票上登 录开具的发票和房地产预售专用发票 号码，发票和房地产预售专用发票上登录税票号码。第二十九条预 售不动产专 用 发 票和 销 售不 动产专 用 发票的印制、领购、开具、取得和保管，按照中华人民共和国发 票管理 办法及实 施 细则 的有关 规 定 执行。第六章 法律 责 任第三十条 纳 税人有以下 违 法行 为 之一的，由地方税务 机关根据中华人民共和国税收征收管理法第六十条规定 责令限期改正，可以 处 2000 元以下的 罚 款；情 节严 重的， 处

13、2000 元以上 1 万元以下的 罚 款：（一）未按 规 定 办 理税 务 登 记 的；（二）未按 规 定 报 送全部（工程项 目 结 算） 银 行 账 号的；（三）未按照 规 定 设置、保管帐 簿或者保管记帐 凭 证 和有关资料的；（四）未按照 规 定将 财务、会计 制度或者 财务、会计处理 办法和会 计 核算 软 件 报 送地方税 务 机关 备查的。第三十一条纳 税人有下列行为 之一的，由地方税务 机关根据中华人民共和国税收征收管理法第六十三条规定追缴 其不 缴 或者少 缴的税款、滞纳 金，并 处 不 缴 或者少 缴 税款50%以上5 倍以下的 罚 款；构成犯罪的，依法追究刑事责 任：（一

14、） 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭 证 的；（二）在 账簿上多列支出或者不列、少列收入的；（三） 经 地方税 务 机关通知申 报 而拒不申 报 或者 进 行虚假的纳税申报，不缴或者少 缴应纳税款的。第三十二条纳 税人 编 造虚假 计 税依据的，由地方税务 机关根据中华人民共和国税收征收管理法第六十四条规定责 令限期改正，并处 5 万元以下的 罚款。第三十三条纳 税人有 违 反 发 票管理 规定的，按中华人民共和国 发 票管理 办法等有关规定 进 行 处理。第三十四条地方税 务 机关工作人 员徇私舞弊、滥用 职权或者玩忽 职守，擅自延期征收税款，或少征、不征应纳 税款的，根据中华人民共和国税收征收管理法第八十二条、八十三条 规 定， 视 情 节 予以行政 处 分或移送有关机关依法追究刑事 责任。第三十五条市 审计