审计基础与实务考试真题9完美版

1、0-09 年审计基础与实务2008 年山东专升本审计基础与实务真题一、单项选择题1、审计主体是指：（）A、被审计单位B、专门的审计机构和人员C、被审计单位的财政财务经济活动D、行政管理部门2、审计证据具有两个特点：一是适当性，二是（）A、可靠性B、充分性C、相关性D、经济性3、下列哪一项符合内部控制的要求（）A、保管物资并负责记账B、审批并执行经济业务C、会计和出纳由一人兼职C、凭证正副联一次复写填制4、对被审计单位的经营场所、实务和有关业务进行实地查看的方法被称为（）A、查询法B、观察法C、检查法D、核对法5、专门规范社会审计的法律是A、宪法B、审计法C、注册会计师法D、公司法6、影响审计检

2、查风险的关键因素是A、被审计单位的内部控制B、审计环境C、被审计单位的管理层D、审计人员7、下列审计证据中哪一项审计证据最为可靠（）A、销货发票B、支票存根C、领料单D、应收账款的回函8、会计师事务所在承接业务时，需要与被审计单位签订（）A、审计通知书B、审计业务约定书C、审计计划D、管理建议书9、审计中获取的证据和资料一般要归入下列哪一项保存（）A、审计报告B、审计工作底稿C、审计处理决定书D、管理建议书10、对国家机关、 企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计是 （）A、经济效益审计B、财政财务审计C、财经法纪审计D、经济责任审计二、多项选择题1、下列审计证据种类中属于基本证

3、据的是（）A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据2、社会审计人员职业道德规范的一般原则有（）A、独立原则B、客观原则C、公正原则D、透明原则 3、社会审计的法定审计业务有（）A、审查企业的会计报告B、验证企业资本C、办理企业合并、分立、清算中的审计业务D会计咨询、会计服务业务4、会计报表审计中审计报告的意见类型有（）A、无保留意见类型B、保留意见类型C、否定意见类型D、无法表示意见类型5、在审计实施阶段要做的工作有（）A、编制审计方案B、进行控制测试C、进行实质性测试D、撰写审计报告三、名词解释1、审计风险2、审计报告3、顺查法4、财政财务收支审计三、简答题1、简述审计的职能和作用2

4、、简述企业内部控制的作用四、案例分析题审计人员接受委托对甲公司 2006 年度会计报表进行审计，当审查“管理费用” 明细账时其中有如下记录：1、支付购买原材料的运输费用 5000 元2、支付销售产品的广告费用 20000 元3、支付设备处置清理费用 3000 元4、支付在建工程职工的薪酬 60000 元5、支付生产车间的水电费 8000 元要求：如果你是审计人员， 请逐项判断以上各项业务会计处理是否正确。 如果不 正确请说明原因并提出审计意见。2008 年山东专升本审计基础与实务真题答案一、单项选择题1-5 BBCBB 6-10 ADBBB二、多项选择题1. ABCD 2.ABC 3.ABC

5、4.ABCD 5.BCD三、名词解释1、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的 可能性。2、审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施说呢 及工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。3、顺查法是指从发运凭证等原始单据查到记账凭证、账簿记录的调查方法，目 的在于查找有无少记的现象。4、财政财务收支审计：对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计 资料所进行的审计。三、简答题1、（1）审计职能是审计行为本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。它是 不以人们意志为转移的客观存在。 审计具有经济监督职能、 经济鉴证职能和经济 评价职

6、能。其中经济监督职能是审计的基本职能。（2）审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响和实际效果。 我国社会主义审计的作用可以概括为防护性作用和建设性作用。所谓防护性作用， 即制约作用， 是指完成审计工作任务对社会主义和经济建 设所起到的维护、保护、保证和保障等作用。所谓建设性作用， 即促进作用， 是指完成审计工作任务后， 因提出改进意见 和建议而对宏观和微观经济管理所起到的改善、加强、提高和促进等作用。2、简述企业内部控制的作用（1）内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活 动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。（2）具体体现在：1、保证国家的方针、政策

7、和法规在企业内部的贯彻实施。 2、 保证会计资讯的真实性和准确性。3、有效的防范企业经营风险。4、维护财産和 资源的安全完整。5、促进企业的有效经营。四、案例分析题（1） 不正确，运输费用的93沁该计入“原材料”，7%+入“应缴税费-增值税（进项税）”；（2）不正确，广告费应应该计入“销售费用”；（3）不正确，支付设备处置清理费用应该计入“固定资产清理”；（4）正确的。2009年山东专升本审计基础与实务真题一、填空题1、审计按审计主体分类，可分为、和。2、我国注册会计师的法律责任主要包括违约、和。3、按照会计核算的处理程序，依此对证、账、表各个环节进行检查核对的审计方法是4、 审计的职能包括、

8、和经济鉴证5、注册会计师职业道德的基本要求包括、和公正。二、名词解释1、审计风险2、审计证据3、审计抽样4、重要性三、简答题1、何谓独立性？“独立是注册会计的灵魂”这句话是否正确？为什么2、要求：请选择正确答案并说明理由（1）在下列那种情况下，注册会计师会选择“无法表示意见”？1、无法搜集到足够有效的证据2 、对使用的会计政策披露不充分3、背离会计准则4 、不能对会计政策的变更给出合理的解释（2）如果存在一项重大不确定性事项。该事项已进行恰当处理，注册会计师应 发表：1、无保留意见2、带强调事项段的无保留意见3、无法表示意见4、无法表示意见，或视不确定性是否充分披露而发表保留意见（3）某上市公

9、司当年利润总额 500 万元，注册会计师审计后发现有一笔应当记 入财务费用的利息支出 1000 万元误计入在建工程，如将该业务调整后，该公司 将变为亏损。但上市公司拒绝调整。这种情况下，注册会计师应发表： 1、无保留意见审计报告2 、保留意见审计报告3、否定意见审计报告4 、无法表示意见审计报告2009 年山东专升本审计基础与实务真题答案一、填空题1、政府审计、内部审计和注册会计师审计2、过失和欺诈3、顺查法4、经济监督、经济评价5、独立、客观 二、名词解释1、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的 可能性。2、审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见

10、而使用的所有 信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。3、审计抽样：是指CPA寸某类交易或账户余额中低于百分之百得项目实施审计 程序，使所有抽样单元都有被选取的机会， 这使CPA能够获取和评价与被选取项 目的某些特征有关的审计证据，已形成或帮助形成寸从中抽取样本的总体结论。4、重要性取决于在具体环境下寸错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或 连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策， 则该项错 报是重大的。重要性：三、简答题1、（1）独立性是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指注册会计 师在发表意见时其专业判断不受影响， 公正执业， 保持客观和专

11、业怀疑； 形式上 的独立是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形， 使得拥有充分相 关信息的理性第三方推断其公正、客观或专业怀疑受损害。（2）正确。因为注册会计师保持实质上的独立性，这种心态能使审计意见不受 有损于职业判断的任何因素的影响， 使人能公正行事， 保持客观和职业谨慎； 保 持形式上的独立性， 避免出现重大的事实和情况， 致使拥有充分相关信息的理性 第三方合理推定会计师事务所或鉴证小组成员的公正性、 客观性或职业怀疑态度 受到威胁。2、（ 1） “无法搜集到足够有效的证据”时，CPA发表无法表示意见的审计报告； 原因：当审计范围受到限制，且不严重时应发表无法表示意见的审计报告

12、。（ 2）如果存在一项重大不确定性事项。该事项已进行恰当处理，注册会计师应 发表“无保留意见”的审计报告。 原因：不确定性事项进行恰当处理后应该出具“无保留意见”的审计报告。（3）应发表“否定意见”的审计报告。原因：被审计单位拒绝调整财务报表数 据，可能会使财务报表严重歪曲被审计单位的财务状况、 经营成果， 因此应该出 具“否定意见”的审计报告。虽然在学习的过程中会遇到许多不顺心的事，但古人说得好吃一堑，长一智。多了一次失败，就多了一次教训；多了一次挫折，就多了一次经验。没有失败和挫折的人，是永远不会成功的。 快乐学习并不是说一味的笑，而是采用学生容易接受的快乐方式把知识灌输到学生的大脑里。因为快乐学习是没有什么大的压力的，人在没有压力的情况下会表现得更好。青春的执迷和 坚持会撑起你的整个世界，愿你做自己生命中的船长，在属于你的海洋中一帆风