全面预算管理研究信息系统分析1

1、【主题】：全面预算治理【类型】：原创【时刻】：2003年2月完成并提报集团【发表】：2003年10月公布于AMT CLUB【背景】： 应作者所属集团治理单元之要求，为其作的全面预 算治理体系，时任公司副总经理兼财务总监。【正文】：企业背景：某集团公司，经营几大类不同的业务，每类业务 又有好几个企业， 因此集团分不成立治理单元进行治理。 集团已 推行战略预算， 但只对治理单元， 各治理单元的全面预算体系依 照业务特点自行建立。差不多思路：1.要与集团的战略预算治理结合，是其延伸和细化的具体体现， 在编制时刻和预算格式上也力求一致。2.与现行的企业报表和集团汇总报表差不多吻合， 在财务预算报 表的

2、项目设置和指标计算上与日常的报表体系完全一致。3.与治理单元的战略规划治理衔接， 战略治理委员会的一个差不 多职责也是推行全面预算治理， 故在预算委员会的设置、 预算会1 / 102 / 10议的召开均和战略治理会议结合。4.与绩效评价结合， 全面预算也是形成治理单元及各企业关绩效 指标的要紧来源， 是整个绩效治理的基础和依据。 通过预算与绩 效治理相结合，使企业真正拥有明确、可行的目标，促进企业的 各项经营活动更好地符合战略规划的要求。5.预算本身并不是最终目的， 而是充当一种在战略与经营绩效之 间联系的工具。要紧用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效， 以确保最终实现集团的战略目标。6.预算

3、不是一套涵盖所有会计科目的表格， 而是企业生产经营打 算的体现， 因此特不增加了对环境和市场的分析， 首先作出策略 打算和目标设定，然后才是数据预测。预算文件构成：1.全面预算治理制度（8页）：规定了推行预算的目的、治理结 构、预算编制内容、审核程序以及调整与评价机制。2.策略打算（16页）： 是在全面审视目标市场的政治、经济环 境情况下， 通过企业内部的优劣势分析， 拟定的企业在以后一年 中的经营策略。分XX1 XX2 XX3三个产品线进行分析。3 / 103.目标设定（2页）：是在策略打算的基础上制定的企业以后一 年的经营目标，是全面预算的总体概括，同样借助战略平衡工具BSC设定。4.预算

4、表格（16张表）：又细分为经营预算、资本支出预算、财 务预算三部分，其栏目按前年实际、本年预算及执行情况，以后 年度的分季预算， 差异额及比率来设置， 体现了其连续性并易对 前一年度的预算执行情况进行评价。5.预算讲明书（3页）：要紧讲明编制预算采纳的会计政策以及 与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。【附件】：附件1全面预算治理制度目录第一章、总则4 / 10第二章、组织与职能第三章、全面预算的内容与编制方法一、全面预算内容二、预算编审程序第四章、预算调整与评价考核第五章、附则附件2策略打算目录2.1进出口政策2.2人力及劳动爱护法规1.地息区经济1.1地区经济趋势1.2政治趋势1

5、.3人力市场趋势1.4技术趋势2.地区政策5 / 102.3食品行业相关法规2.4交通运输情况及限制2.5税收政策2.6政府募捐及投资优惠政策2.7其他3.产品线分析3.1 XX1产品线分析3.1.1市场环境分析3.1.2竞争者分析3.1.3企业内部分析4.机会与威6 / 104.1机会4.2威胁5.策算5.1公司整体策略打算5.2市场策略打算5.3研发策略打算5.4生产策略打算5.5财政策略打算5.6人力策略打算5.7其他策略打算附件3目标设定附件4财务预算表一、经营预算1、销售数量预算略打7 / 102、销售金额预算3、单位销售成本预算4、存货预算表5、营业费用预算6、治理费用预算7、制造费用预算8、财务费用预算9、人力预算二、资本性支出预算10、固定资产投资预算11、未完工项目投资进度预算12、未完工项目投资进度预算三、财务预算13、资产负债预算表14、损益预算表15、现金流量预算8 / 1016、现金需求预算17、关键营运预算附件5预算编制讲明书一、 业务前提条件二、要紧业务交易