全面经营管理

1、全面经营治理推行全面经营治理， 是激发和调动各级部门、 经营治理人员 和全体职工参与成本治理的积极性，杜绝各种白费，要树立“人 人精打细算、 个个当家理财” 的经营理念， 将经营指标逐条细化， 层层分解， 横到边， 纵到底，严格考核奖罚， 形成全员、 全方位、 全过程抓经营的格局， 认真贯彻落实集团公司的工作思路和经营 理念，细化指标、分解任务、落实措施、严格考核，要初步形成 抓效益、抓源头、抓细节、抓责任、抓制度的经营治理合力，严 格费用治理和操纵。 推行建立有效制约机制， 保证生产经营目标 的实现。强化目标成本治理，分级归口操纵投入，层层分解预算 指标，加大经营运行超前操纵。不断完善经营治

2、理措施，加大考 核力度；全面实行预算治理，合理消耗定额，层层分降落实成本 任务，严格操纵成本费用超支、充分挖潜堵漏；抓好废旧物资的 回收和建账工作；接着规范招标采购程序，强化代储治理，充分 利用库存，降低储备资金占用，坚决把成本操纵在指标以内。严格考核落实， 建立经营例会制度， 每季度召开一次经营例 会，及时分析经营形势，明确目标任务，合理安排工作打算。定 期通报经营指标完成情况和经营治理措施的执行情况， 对完不成 指标的单位，要分析缘故，查找问题和不足，提出改进措施，促1 / 44进经营工作良性进展。1、讲求经营效益，增加投入产出的观念，充分利用人力、 物力、财力，取得最佳生产成果，处理好物

3、化劳动和资源的利用 效果。2、科学组织生产，做到生产过程的连续性，比例性、平型 性和均衡性，缩短生产周期，降低生产成本。3、实现安全生产，正确处理生产与安全、安全与成本的关 系，减少事故、保证正常生产，减少不必要的损失。提高科学现代化治理水平，强化全方位、全员全过程、多层 次的成本治理； 正确执行成本开支范围， 主机建立成本治理责任 制，加强成本预测、打算、操纵、分析和考核，为经营决策提供 可靠的数据和信息； 查找降低成本的途径和方法， 广泛深入的挖 掘潜力，节约开支，堵漏截流，最大限度降低生产成本，提高经 济效益。第一条 全面成本治理内容（10分） 全面成本治理确实是企业费用的发生和成本的形

4、成实行全 过程、全员和各环节等形式的治理，内容包括：1、全过程成本治理：对生产经营的全过程，从技术设计、 物资采购等都要实行严格的成本成本治理， 从每一个具体过程挖2 / 44掘降低成本的潜力。未按要求做扣3分，并罚款100元。2、全员成本治理：从各个层次都要实行成本治理，不仅经 营部专职人员进行成本治理，而且每个部门以及设计、技术、生 产、供应、行政等各个职能的治理人员和全体职工群众都要参加 成本治理。全员成本治理的目的确实是要克服把成本治理工作仅 仅局限于财会人员的现象， 充分调动企业内部全体职工关怀和参 加成本治理的积极性。未推行全员参与成本治理扣2分，并罚100元。3、各环节的全面治理

5、：要在成本治理中搞好成本的预测、 决策、打算、操纵、核算、分析和考核各个环节的工作。并加强 各环节工作的紧密配合，提高整个成本治理工作的质量和水平。 对成本进行预测、决策、操纵造成成本超支的扣5分，并罚款500元。第二条 成本基础治理工作考核（5分）一、建立健全各种原始记录1、关于产品的数量、质量，各项作业的工程量，材料的领 发、退库和耗用，职工的出勤和工时的消耗，设备的运转，都应 有正确的记录，并做好各项原始凭证的登记、审核和保管工作。 有未按要求进行原始凭证的登记、 审核和保管的扣1分，并罚款3 / 44100元。2、原始记录的内容要及时记录、及时传递、系统积存，做 到规范化、制度化、档案

6、化，更好的为成本核算和治理服务。未 按照规范化、 制度化、 档案化进行记录的扣1分，并罚款100元。3、严格执行公司制定的成本治理考核方法，既执行单项考 核，又执行成本总额操纵，单项按定额考核，但总费用剔除单项 考核后进行考核。4、对大中小修费用严格进行预算操纵，实际支出额度不得 超过额算的5%，突破预算操纵额扣1分，并罚款300元。5、严格按照废旧物资治理方法进行考核。该回收的未达到 回收比例扣1分，按其价值的0.5%进行扣罚。6、扩大推行单项考核范围；先进行滤布试点考核；各部要 分解各自的消耗定额；并报公司备案，未备案扣该部门0.5分， 并罚款50元。7、树立创建节约型社会，拿出各部可行性

7、方案，努力降低 各部门成本，未制定可行性方案扣0.5分，并罚款50元。二、加强计量和验收工作 计量和验收是搞好成本核算和治理工作的必要条件， 各部应 建立计量和验收制度， 配备必要的计量工具和计量验收人员，各4 / 44种材料配件的入库， 工程量和工作量的完工， 都要依照有关凭证 和工具通过计量验收，各种材料配件发放，都要通过磅、检斤、 检尺、计量；水电、气的供应必须装表计量，作为内部核算和对 外转供收费的依据。 各种计量器具和仪表要配置齐全， 并经常检 查、校验和维修，以保证计量准确。未进行检查、校验、维修的 扣1分，并罚款100元。第三条 采购供应过程成本治理（12分）一、打算治理（2分）

8、 编制物资供应打算：合理确定需要量、可能库存量，做到既 要保证安全生产的需要， 又要降低消耗。 有一项未按规定要求做的扣0.5分，并罚款100元。二、采购治理（2分）组织货源： 了解市场信息， 择优采购和加工、 订货组织货源。 做到及时采购、杜绝盲目采购。有一项未按要求做的扣0.5分， 并罚款100元，本条款共计2分。三、仓库治理（2分）认真组织物资验收、 做到严格、 细致、准确、快速。坚持“三 核对、四不发、八不准”做到十不“物资不锈，不潮、不冻、不 蛀、不霉、不腐、不漏、不变、不坏、不爆” ；严格把好六大关5 / 44口“品种、型号、规格、质量、数量、时刻” ；物资盘点执行定 期盘点、永续

9、盘点、年末盘点、有动必点。有一项未按规定做的扣1分，并罚款100元，本条款共计2分。四、消耗治理（2分） 制定消耗限额、定额：及时编制、修改定额、限额，推行、 定额、限额，合理制定消耗定额、限额。未制定消耗限额、定额 扣0.5分，并罚款100元，未落实定额执行的扣0.5分，并罚款100元。本条款共计2分。五、储备治理（2分）1、确定物资储备定额和储备资金定额，操纵超储，合理库 存、减少资金占用。超储备扣1分，并罚款100元。2、分析物资收入、消耗、库存、提出改进意见。对存在的 问题，未提出改进意见扣1分。六、制度治理（2分）建立健全各种规章制度： 打算供应制度， 定额和限额治理制 度，废旧物资

10、回收和交旧领新制度， 物资验收保管制度及各种奖 罚制度。缺一项制度扣0.5分，并罚款100元，本条款共计2分。第四条 成本费用治理考核（15分）1、编制成本费用打算，按照分级分口的原则，分降落实各6 / 44项指标。为落实分解指标的扣2分，并罚款100元。2、积极参与提高公司经济效益，降低成本费用方面的增产 节约措施和制度的制定。 未制定成本节约措施的扣2分，并罚款100元。3、组织成本费用核算，指导各部门成本费用和核算工作。未组织指导基层成本核算的扣2分，并罚款100元。4、严格营建划分，遵守成本费用开支范围和标准。违反成 本开支范围的扣2分，并罚款100元。5、负责检查、考核分析成本费用的

11、打算执行情况。未检查 考核分析成本费用打算执行情况的扣2分，并罚款100元。6、负责各项打算费用的完成。成本费用超支扣3分，按台阶考核。7、对成本费用进行预测、操纵、监督、分析，经常提出新 的治理目标、方法和措施。未提出新的治理目标、方法和措施的 扣2分，并罚款200元。第五条 成本操纵分析考核（5分）1、各部要细分成本指标，把年初确定的成本操纵总目标层 层分解，落实到每一个成本中心。 未落实扣1分，并罚款100元。2、各部细化成本核算，成本核确实是基础，没有成本核算，7 / 448 / 44其他成本操纵职能就无法进行， 在完善硬件设施、 完备计量手段 基础上，细化成本项目、费用要素、成本指标

12、。成本指标不仅要 细分到小队、班组，而且要在条件具备、时机成熟的条件下，细 化到单台设备、单个岗位。有一项未按要求做扣0.2分，本条款1分，没一分值100元。3、各部要制定操纵成本的措施、途径、方法。操纵成本的 措施是完成成本操纵目标的行动纲领，是盘活企业资产、挖掘内 部潜力的制度保障。成本操纵措施要切合实际，挖掘指标要量化。未制定措施扣0.5分， 并罚款300元。4、各部门要搞好成本分析，定期、不定期召开经济活动分 析例会，检查各基层单位预算完成情况。日常分析注意侧重点， 以专题分析为主，重点分析可控成本费用。通过提高分析质量， 做到有的放失， 注重针对性和时效性， 切实发挥分析的指导作用。

13、 未召开分析会的扣1分，并罚款100元。5、最后一个环节是抓好成本考核、奖罚、成本考核确实是 要把各部门的可控成本执行情况及时进行反映， 并和预算标准进 行对比，找出偏差。成本考核、奖罚一定要“严” ，体现成本考 核的权威性和震慑力，即：不讲主观、严格考核，假如成本指标 完不成，其他指标完成得再好，大部分奖金将被否决，同时与职工工资挂钩。 假如有一个环节或部门的工作没有做好， 就不能完 成企业既定的成本目标，因此抓好每一个环节，实现企业成员、 全过程参与成本操纵至关重要。第六条 成本治理制度考核（10分）1、健全成本核算制度，完善原始记录等核算手段，及时编 报成本报表。未执行层层指标分解制度的

14、，原始记录不健全扣1分，并罚款100元。2、定期每季开展经济活动分析，收集合理化建议、提出改 进意见。未定期召开经济活动分析会扣1分， 并罚款100元， 未 收集合理化建议扣1分，并罚款100元。3、组织和领导专业核算和群众核算工作。未开展专业核算 和群众核算的扣1分，并罚款100元。4、要紧材料实行定额供应，其他材料实行限额领用。未实 行定额供应的扣1分，并罚款100元；其他材料未实行限额领用 的扣1分，并罚款100元。5、及时掌握打算的执行情况，组织建立材料、配件领用、 发放、保管、使用、治理制度；交旧领新和回收复用制度；设备 维修定检制度； 交接班验收制度； 工资奖金分配制度； 健全考勤

15、、 记录、验收制度。有一项制度不健全扣1分。本款共计2分，没9 / 4410 / 44分值100元，直到扣完为止。6、完成公司下达的材料、配件等成本预算指标。具体考核1）、 成本打算超降o10万元之间， 每节约10万元加1分， 奖励500元。超10万元扣1分，罚款500元。2）、成本节约在1020万元之间，奖励1500元。超1020万元的扣1.5分，罚款1500元。3）、成本节约在2030万元之间， 奖励2000元。每超2030万元的扣1.5分，罚款2000元。4）、成本节约在3040万元之间，奖励2500元。超3040万元的扣1.5分，罚款2500元。5）、成本节约在4050万元之间，奖励3

16、000元。成本超4050万元的扣1.5分，罚款3000元。6）、成本节约在5060万元之间，奖励3500元。超5060万元的扣1.5分，罚款3500元。7）、成本节约在6070万元之间，加2分，奖励4000元。 成本超在6070万元之间，扣2分，罚款4000元。11 / 448）、成本节约在7080万元之间，加2分，奖励4500元。 成本超在7080万元之间，扣2分，罚款4500元。9）、成本节约在8090万元之间，加2分，奖励5000元。 成本超在8090万元之间，扣2分，罚款5000元。10）、成本节约在90100万元以上加2分，奖励6000元。 成本超在90100万元以上，扣2分，罚款6

17、000元。第七条 成本指标考核（5分） 成本考核要紧是定期考核审查成本打算指标的完成情况， 评 价成本治理工作的成绩， 是成本治理工作的一个重要环节。 成本 考核要紧内容有：1、编制和修订责任成本预算，并依照预订的生产量、生产 消耗定额和成本标准， 运用弹性预算方法编制各责任中心的预定 责任成本，作为操纵和考核的重要依据。未按要求做的扣2分， 并罚款100元。2、 确定成本考核指标，目标成本节约额（即预算成本-实际 成本），目标成本节约率（即目标成本节约额/目标成本）；未达 到公司分解指标的扣2分，并按每年出台成本考核治理方法进行 考核。3、依照各责任中心成本考核指标的计算结果，综合各个方 面

18、因素的阻碍，对各责任中心的成本治理工作作出公正合理的评 价。未进行评价的扣1分，并罚款100元。4、 加工费超降直接与各部工资挂钩。加工费超降按20%增12 / 44减工资，材料配件费，电力消耗单独考核，按超支额的20%扣减工资，可控治理费按季度考核，超打算扣罚责任部门工资的5%。5、材料配件发觉已领未用、已用未领造成成本不实的，加 重处罚，按已领未用、已用未领金额的3%处罚。如发觉重大失误或造成严峻损失的要追究相关人员责任。6、各部要对成本指标进行层层分解考核，落实指标完成情 况，考核要有记录。加工费指标分解要制定考核细则，编制分月 分季度预算表，报经营部备案。未按以上要求分解考核扣1分，

19、罚款500元。7、经营部要详细掌握加工费成本项目完成情况，抓好对部 门的考核，按指标分解情况对比考核，考核要有详细的记录，每 月要开展经营活动分析，分析要结合成本指标分解情况具体落实 到部门、班组。分析主客观缘故，做到超前预测，事中操纵、事 后分析，发觉问题及时采取应对措施。 未按以上要求做的扣1分， 罚经营部200元。8、可控治理费分解，按项目落实到各部门，再由责任部门 对部门进行分降落实。考核内容要紧包括差旅费、办公费、业务 招待费、会议费等。责任部门分不为经营部、综合部。第八条 成本治理文化（2分）传统的成本治理方法要紧是以“重奖重罚”为主。只强调治 理企业的目的，而不注重达到目标的过程

20、。1、洗选分公司要树立以人为本特色的成本治理理念，把操 纵成本的措施、理念等融入企业文化中，树立全员成本意识，调 动职员参与成本治理的积极性。2、公司要注重开发职员成本治理、树立以人治物的成本理 念，以降低成本为宗旨， 以给予治理者与职员成本意识为成本治 理工作的动身点， 把人的因素放在第一位， 构造和谐的企业成本 治理文化。3、执行成本环节操纵以权责明确为基础，旨在把成本治理 渗透到企业生产经营治理全过程的一种成本治理制度。 成本操纵 是企业的“生命线” ，我们一定要树立全员、全面、全过程的战 略成本治理思想， 突出抓好制约成本的关键和薄弱环节， 不断提 高成本治理的工作水平。4、建立降本增效的企业文化细节，体现降本增效文化的力量。5、每个职员都有降本增效的责任。6、树立全员成本意识。向全体职员进行成本意识的宣传教 育，在企业内部营造浓厚的成本治理文化， 给予职员成本治理权13 / 44力，培养全员成本意识，变少数人的成本治理为全员成本治理。7、树立“人人精打细算，个个当家理财”经营理念。8、落实成本层层考核机制， 推广降低成本的先进治理经验。9、落实“三位一体”成本治理工作机制，主管部门抓指标 分降落实，职工全员参与成本的治理局面作风。 树立成本节约意 识思想、成本指标操纵到位、成本指标考核到位的“三位一体” 治理思想。以上每条0.25分，有一条理念灌输不到