XX镇村（居）主要负责人任期和离任经济责任审计工作实施方案

1、XX镇村（居）主要负责人任期和离任经济责任审计工作实施方案为切实加强对村（居）主要负责人的监督管理，进一步完善监督制约机制，根据区审计局关于开展村（居）主要负责人经济责任审计工作的通知（X审发2021）X号）和今年村（居）换届选举工作实际要求，就开展本镇村（居）主要负责人任期和离任经济责任审计工作，特制定如下实施方案。、审计范围本次村（居）主要负责人任期和离任经济责任审计范围是10个村（居）（含所在村股份经济合作社）和XX、XX、XX股份经济合作社。审计时间范围为2018年4月1日至2021年3月31BO必要时可根据实际需要追溯到相关年度或者延伸审计调查。二、审计内容（一）财务管理制度落实情况

2、。各项财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否落实到位，重点检查是否建立健全村务监督委员会并明确理财职责；是否执行集体财务审批程序、限额审批制度；财务公开是否全面、真实、及时、规范；是实行村务村民集体决策制度；筹资筹劳是否实行“一事一议"制度，程序是否规范，资金收取是否超标，资金使用是否规范等。（二）财务收支情况。审查各项财务收支的真实性、合法性和完整性，重点查明收入是否及时、足额入账，有无坐收坐支；有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”；是否超标准发放村干部工资、奖金和补贴；是否违规开支应由个人承担的各种费用；有无滥用职权侵占、挪用和长期占用集体资金等问题。

3、（三）资产资源处置情况。集体资产资源处置是否依法依规、按规定程序（民主程序等）办理；是否存在滥用职权平调集体资产的现象。（四）债权、债务管理情况。重点审查债权债务增减变化,是否严格控制举债；确需举债的，是否经过村民会议或村民代表会议讨论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；有否违反规定擅自为个人、企业和外单位贷款提供担保或抵押，导致新增债务；有否举债进行达标升级活动等情况。（五）上地和工程项目发包情况。“四荒”等资源的发包是否釆取招投标、拍卖、租赁、参股和公开协商等方式进行；是否签订规范的土地承包合同，是否存在擅自转让集体土地使用权；基建工程建设等项目是否经过民主程序

4、、公开招投标，有否“人情包"或“权力包”等。（六）专项资金管理情况。上级划拨专项资金、社会捐赠资金和物资的管理、使用情况；土地补偿费设立专户管理、使用情况；农村合作医疗资金的管理、使用情况；各类涉农补贴资金的发放等。（七）其他需要审计的内容。包括镇党委、政府和农民群众要求审计的其他热点问题。三、时间安排（一）准备阶段（2021年2月2日一2月28日）1. 镇政府成立村（居）主要负责人经济责任审计工作领导小组，由镇政府主要领导担任组长。领导小组下设村（居）主要负责人经济责任审计小组，由镇政府分管领导任组长。具体参加审计人员由镇纪委、财政分局、为民服务中心等熟悉业务的人员组成。同时，釆取

5、镇政府购买服务方式，聘请有审计质资的审计公司参与审计。2. 镇“三资”委托代理服务中心根据审计要求，整理好相关财务票据，并装订成册。（二）实施阶段（2021年3月1日一5月103）1. 审计小组在实施审计3日前，应向审计村送达审计通知书。审计通知书送达后，被审计村应及时如实提供有关资料，并于审计开始之日送交审计小组。2. 审计小组要详细审查有关账簿、凭证、报表，搜集查阅与审计内容相关的资料，核对现金实物和资产，并就审计时间内的财务收支、财务管理及重大经济活动的真实性、合法性、效益性提出实事求是、客观公正的审计报告。（三）总结阶段（2021年5月1095月20日）审计小组要及时将审计报告提交领导

6、小组审定，并经镇党委、政府同意后，将审计结果送达被审单位，并报区委组织部和区审计局备案。四、工作要求一是强化工作领导。要把此次村级财务审计工作纳入镇党委政府重要议事日程，强化对村（居）主要负责人经济责任审计工作的领导，及时研究解决工作中存在的问题，确保审计工作按照要求如期完成。二是强化协作配合。村（居）主要负责人经济责任审计牵涉面广、工作量大，镇直各站所要通力配合，确保审计取得实效。各村（居）党组织负责人是审计第一责任人，要督促“两委”成员及相关人员及时提供真实具体的各项财务收支资料。三是强化问题整改。对审计发现的问题，各村（居）要认真剖析、制定整改措施，明确责任要求和责任人进行整改落实。审计及整改落实情况要通过公开栏、召开村（居）民代表会议等形式进行公开。镇纪委要对审计整改落实情况和公开情况进行跟踪督查。附件：XX镇村（居）主要负责人任期和离任经济责任审计工作领导小组名单XX镇村（居）主要负责人任期和离任经济责任审计工作领导小组成员名单组长：XX（党委副书记、镇长