税务会计与税务筹划第5版课件《税务会计与税务筹划》教学大纲

1、税务会计与税务筹划教学大纲课程名称： ACC317 税务会计与税务筹划Tax Accounting and Tax Plan课程性质：会计专业必修，财务管理专业选修，其他学院选修或根据专业培养方案确定。学分课时： 3 学分， 54 课时主讲教师：王素荣教授李鸥副教授崔鑫讲师所属院系：国际学院会计学系电话： 64494320,E-mail ： nvbsh教学对象：全校三年级以上本科生考核方式：作业成绩，三次课后作业，两次辩论，两次案例展示（辩论或案例每人一次）期末考试，闭卷考试，笔试。其中平时成绩占40%，期末考试占60%学术诚信：本课程对于学生的学术诚信的要求遵从对外经济贸易大学学生违纪处分条

2、例、 对外经济贸易大学学生学习违纪处分实施细则、对外经济贸易大学考场纪律的规定。教学方式：课堂讲授占比80%，讨论占比20%。教学中要求理论联系实际，采用导入式教学、案例教学和讨论教学法。教师使用电脑放映教学PPT。出勤要求：遵从对外经济贸易大学本科生课堂学习规范，要求学生关闭一切电子设备；不能无故缺席上课；上课专心听讲，积极参与课堂讨论；课后认真复习课堂上讲授内容，独立完成教师布置的任务；并预习新课。学生缺勤不得多于总课时的四分之一。教师可以根据考勤情况决定学生是否可以参加考试、是否扣分。一、 课程简介税务会计是融税收法规和会计核算为一体的一门专业会计，是一门边缘学科，税务筹划是企业理财的一

3、门技巧。税务会计与税务筹划这门课程，将税收、会计、财务管理等有关内容紧密联系在一起，是一门非常实用的课程。通过这门课程的学习，能使学生掌握税务会计和税务筹划的相关知识，能增强学生就业和立足社会的核心竞争力。二、教学目标本课程的教学目标是使学生掌握税务会计和税务筹划的基本概念和原理，提高分析、解决问题的能力。修完本课程，学生应该能够：1 理解各实体税种的法律规定，做到知法，懂法，依法纳税的基础上，具有全球视野；2能够正确进行税务会计处理，重点掌握增值税、消费税和企业所得税的会计处理方法，体现良好的职业道德和社会责任感；3能够树立税务筹划的理念，在企业经营过程中结合最新的税收政策，解决企业的税务问

4、题，采取可行的方法进行税务筹划；4掌握税务理论知识和专业技能，能够富有逻辑地分析公司税务案例表现的各种问题；5能够就各种税务问题，以口头和书面形式自信地表达自己的观点和想法，并展示团队协作精神。三 、课程学习资料1. 教材指定教材：王素荣编著，税务会计与税务筹划，机械工业出版社，2016 年 7 月参考教材：注册会计师考试用书税法2. 参考资料阅读书目：注册税务师考试用书税法1 ，税法2杂志：会计研究、财经研究、财政研究、税务研究、国际税收、中国税务等；报纸：中国税务报、金融时报、证券时报等。四、学习效果及达成途径1.学习效果通过本课程的学习，希望达成的学习效果如下：(1)通过教学，使学生熟知

5、税收实体法要素、我国现行税种、纳税人的权利、义务与法律责 任等纳税基础知识。(2)掌握增值税的特点、 征税范围、税率及增值税发票的基本规定，掌握一般纳税人增值税 的计算与申报，掌握一般纳税人增值税的会计核算方法和税务筹划方法。(3)掌握消费税的特点、征税范围、税率，掌握消费税的计算与申报，掌握消费税的会计核 算和税务筹划。(4)理解城建税、关税、资源税、土地增值税及烟叶税的基本规定，掌握各税种的会计核算 方法和税务筹划方法。(5)掌握企业所得税基本规定、应纳税所得额的确定方法，影响应纳税额的三项制度，掌 握资产负债表债务法的内涵与实质，掌握企业所得税的会计核算方法和税务筹划方法。(6)掌握个人

6、所得税基本规定和工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得的个人所得税计算方法，掌握个人所得税的申报方法及个人所得税税务筹划方法。(7)掌握房产税、车船税、土地使用税、印花税、契税、车辆购置税和耕地占用税的基本规定，进而掌握各税种的计算方法和会计核算方法。2.达成学习效果的途径上课跟着老师思路走，积极参与课堂讨论；课后阅读教师指定资料；按时完成作业；认真准 备期末考试。五、教学进度计划表本课程教学周为16周，具体安排如下：周次内容提要阅读材料作业与考试1概论及纳税基础知识教材：第1章；参考教材：第1章，第13章2税务筹划基本理论与方法教材：第1章3增值税法律规定教材：第2章；参考教材：第

7、2章4增值税计算，教材：第2章；参考教材：第 2章辩论30分钟5增值税计算，教材：第2章；参考教材：第 2章辩论30分钟6增值税核算与筹划，教材：第2章案例讨论30分钟；作业17消费税法律规定及计算教材：第3早；参有教材：第 3早课堂讨论8消费税会计处理与税务筹划教材：第3章作业29土地增值税计算与筹划教材：第4章；参考教材：第 7章10案例讨论教材：第4章11企业所得税基本规定教材：第5早；参有教材：第10早作业312企业所得税会计基础与方法教材：第5章13企业所得税会计核算及筹划教材：第5章案例讨论14个人所得税基本规定与计算教材：第6早；经马教材：第11早15个人所得税筹划教材：第6章周

8、次内容提要阅读材料作业与考试16流转环节小税种、财产税及 行为税教材：第4章第7章；参考教材： 第 5, 6, 7, 8, 9 章六、教学内容第一章税务会计与税务筹划基础【教学目的和要求】通过本章的教学，使学生了解税务会计概念、模式、特点、原则等基本概念，熟知税收实体 法要素、我国现行税种、纳税人的权利、义务与法律责任等纳税基础知识。通过本章学习，使 学生熟知税务筹划的概念、税务筹划的意义和充分利用税收优惠政策、高纳税义务转换为低纳 税义务、税收递延等税务筹划方法。【主要内容】1 .本课程的基本构架、学习方法、考核方法及学习要求、学术诚信要求(30分钟)2 .税务会计概念(1)税务会计概念(2

9、)税务会计模式(3)税务会计特点(4)税务会计的目标、前提、原则3 .纳税基础知识(1)税收实体法要素(2)我国现行税种(3)纳税人的权利、义务与法律责任4 .税务筹划基本理论(1)税务筹划的概念和特点(2)税务筹划的意义和目标(3)税务筹划的实施(4)节税、避税与税负转嫁5 .税务筹划基本方法(1)恰当选择税务筹划的切入点(2)充分利用税收优惠政策(3)高纳税义务转换为低纳税义务(4)税收递延(5)税负转嫁【教学总时数】6【参考资料】 教材p1-25 ,参考书注册会计师考试教材最新版税法第一章税法总论，第十三 章税收征收管理法【作业与思考题】 教材p25-26 .领会：1. 何为税务会计？税

10、务会计有哪些特点？2. 税收实体法有哪些要素？正确理解税率的各种形式。第4页共9页3. 我国现行税种有那些？正确理解流转税和所得税是我国税制的主体税种。4. 纳税人有哪些权利和义务，纳税人各种违法行为应负什么样的法律责任？5. 何为税务筹划？正确理解以科学的观点看待税务筹划。6. 税务筹划基本方法有那些？第二章增值税会计核算与税务筹划【教学目的和要求】通过本章的教学，使学生掌握增值税的特点、征税范围、税率及增值税发票的基本规定，进而掌握一般纳税人增值税的计算与申报，并掌握一般纳税人增值税的会计核算方法和税务筹划方法。【主要内容】1. 增值税概述（ 1 ）增值税的含义与特点（ 2）增值税的征税范

11、围及纳税人（ 3 ）增值税的税率和征收率（ 4）增值税发票2. 一般纳税人增值税的计算与申报（ 1 ）增值税销项税额的计算（ 2）增值税进项税额的计算（ 3 ）应纳税额的计算（ 4）出口退税的计算（ 5）一般纳税人增值税的纳税申报3. 一般纳税人增值税的会计核算（ 1 ）一般纳税人增值税的会计核算的科目设置（ 2）一般纳税人增值税业务的会计处理4. 小规模纳税人增值税的计算、核算与申报5. 增值税的税务筹划（ 1 ）增值税纳税人与营业税纳税人的筹划（ 2）增值税计税依据的税务筹划（ 3 ）增值税减免税的税务筹划（ 4）增值税出口退税的税务筹划【教学总时数】9【参考资料】：教材 ,27-p98

12、，参考书税法第二章，增值税法【作业与思考题】教材 p99-104领会：1. 一般纳税人的“应交税费应交增值税”账户下如何设置明细账户？2. 一般纳税人增值税计算应注意那些问题？3. 增值税的税务筹划应从哪几个方面进行？应用：1. “免、抵、退”方式下如何进行出口退税的计算与核算 ?2. 视同销售方式下如何进行销项税额的会计核算?第三章消费税会计核算与税务筹划【教学目的和要求】通过本章的教学，使学生掌握消费税的特点、征税范围、税率， 进而掌握消费税的计算与申报，并掌握消费税的会计核算和税务筹划。【主要内容】1. 消费税的概述（ 1 ）消费税的含义与特点（ 2）消费税税目与税率2. 消费税的计算与

13、申报（ 1 ）消费税的应税行为（ 2）消费税的计税方法（ 3 ）各种消费税应税行为下消费税的计算（ 4）消费税的纳税申报3. 消费税的会计核算（ 1 ）对外销售应税消费品的会计核算（ 2）视同销售应税消费品的会计核算（ 3 ）委托加工应税消费品的会计核算（ 4）进口应税消费品的会计核算（ 5）出口应税消费品的会计核算4. 消费税的税务筹划（ 1 ）消费税纳税人的税务筹划（ 2）消费税计税依据的税务筹划补充：香港消费税介绍【教学总时数】6【参考资料】教材 ,104-p126 ，参考书税法第三章，消费税法【作业与思考题】教材 p127-130领会：1. 消费税税务筹划方法有那些?应用：1. 纳税人

14、自产自用应税消费品，应如何计算和核算消费税?2. 纳税人没收逾期未退还包装物的押金应如何进行增值税和消费税核算?3. 纳税人委托外单位加工应税消费品，应如何计算和核算消费税?第四章流转环节小税种的会计核算与税务筹划【教学目的和要求】通过本章的教学，使学生掌握城建税、关税、资源税、土地增值税及烟叶税的基本规定，进而掌握各税种的会计核算方法和税务筹划方法。【主要内容】1. 城建税的会计核算（ 1 ）城建税的基本规定（ 2）城建税的计算（ 3 ）教育附加（ 4）城建税及教育附加的会计核算2. 关税的会计核算与税务筹划（ 1 ）关税的基本规定（ 2）关税的计算与核算（ 3 ）关税的税务筹划3. 资源税

15、的会计核算（ 1 ）资源税的基本规定（ 2）资源税的计算与核算4. 土地增值税的会计核算与税务筹划（ 1 ）土地增值税的基本规定（ 2）土地增值税的计算与核算（ 3 ）土地增值税的税务筹划5. 烟叶税的会计核算（ 1 ）烟叶税的基本规定（ 2）烟叶税的计算与核算【教学总时数】3【参考资料】教材 ,131-p156 ，参考书税法第五章城市维护建设税法和烟叶税法，第六章关税法，第七章资源税法和土地增值税法【作业与思考题】教材 p157-160领会：1. 进口关税的税务筹划方法？2. 土地增值税的税务筹划方法？应用：1. 纳税人缴纳的城建税、资源税，应如何进行账务处理？2. 进口关税的计算方法有那些

16、？3. 土地增值税允许扣除项目是怎样确定的?第五章企业所得税会计核算与税务筹划【教学目的和要求】通过本章的教学，使学生掌握企业所得税基本规定、应纳税所得额的确定方法，影响应纳税额的三项制度，掌握资产负债表债务法的内涵与实质，掌握企业所得税的会计核算方法和税务筹划方法。【主要内容】1. 企业所得税概述（ 1 ）业所得税的纳税人（ 2）企业所得税的税率（ 3 ）应纳税所得额的确定（ 4）影响应纳税额的三项制度（ 5）税收优惠2. 所得税会计基础与方法（ 1 ）所得税会计的性质（ 2）资产负债表债务法（ 3 ）所得税会计差异3. 企业所得税的会计核算（ 1 ）所得税会计核算的一般程序（ 2）递延所得

17、税的确认和计量（ 3 ）所得税费用的确认和计量4. 企业所得税的纳税申报5. 企业所得税的税务筹划（ 1 ）企业组织形式的税务筹划（ 2）企业所得税计税依据的税务筹划（ 3 ）企业所得税减免税的税务筹划补充：香港利得税介绍【教学总时数】9【参考资料】教材 ,161-p220 ，参考书税法第十章企业所得税法【作业与思考题】教材 p221-224领会：1. 暂时性差异包括那些内容？2. 论述应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异与递延所得税资产、递延所得税负债之间是怎样的关系？3企业所得税的税务筹划方法有那些?应用：1. 企业所得税的应纳税所得额是如何确定的？2. 资产负债表债务法下企业所得税的账务处

18、理程序如何？第六章个人所得税会计核算与税务筹划【教学目的和要求】通过本章的教学，使学生掌握个人所得税基本规定和工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得的个人所得税计算方法，掌握个人所得税的申报方法及个人所得税税务筹划方法。【主要内容】1，个人所得税概述（ 1 ）纳税义务人（ 2）所得来源地的确定（ 3 ）个人所得税税目（ 4）个人所得税优惠政策2. 个人所得税的计算（ 1 ）工薪所得的个人所得税计算（ 2）劳务报酬所得的个人所得税计算（ 3 ）稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税计算（ 4）财产租赁所得和财产转让所得的个人所得税计算（ 5）利息、股息、红利、中奖、中彩所得和间接捐赠的税前扣除（ 6 ）税收抵免制度3. 个人所得税的申报与核算（ 1 ）个人所得税的纳税申报（ 2）个人所得税的会计核算4. 个人所得税的税务筹划（ 1 ）个人所得税纳税人的税务筹划（ 2）个人所得税计税依据和税率的税务筹划（ 3 ）个人所得税优惠政策的税务筹划补充：香港薪俸税介绍【教学总时数】6【参考资料】教材 ,243-p262 ，参考书税法第十一章个人所得税法【作业与思考题】教材 p263-267领会：1. 个人所得税有那些应税项目？2. 个人所得税分类征收的弊端有哪些？应用：1. 年终奖应如何计算个人所得税？2. 劳务报酬的税务筹