审计回访促整改完善内控保

1、规范审计回访程序 提高审查监督效能建立和完善审查审计回访制度，能真正使工会经审工作起到以 审促收，以审促管，以审促廉的作用。几年来，济源市总工会经审 会坚持对直属 56 家工会开展以经费收支、 资产管理和专项资金为重 点内容的审计。审计项目完成后，为加强审计监督力度，促进被审 计单位对审计意见的落实、整改工作，每年要进行审计回访。现将 济源近几年开展审计回访情况汇报如下：一、审计回访开展情况及取得的成效 在回访中，注重实效，不走过场，严把审计质量关，做到“两个明 确”，即明确回访内容，以审计意见和建议落实情况为重点，要求被 审单位在规定期限内，报送书面整改报告；明确未整改原因，要求 被审单位详

2、细说明未整改的原因，审计人员再针对具体问题，帮助 被审单位想办法、找依据，提出切实可行的整改措施。回访。（一）把审计回访重点与提高审计落实率相结合 为提高审计回访落实率，在回访过程中基本按照两种形式开展 是对只存在一般性的财务管理问题，审计后提出整改意见， 由工会经审办进行回访。二是对违反国家规定的财务收支行为并已 下达审计意见书的单位，由经审会主要领导带领负责审计的同 志进行回访。回访中，我们首先与被审计单位的领导和财会人员进 行座谈，全面了解审计干部在工作中执行廉洁审计八不准的情 况，认真征求对审计工作的意见。其次，对审计意见中提出的问题， 逐项检查整改、落实情况。（二）把监督检查与宣传法

3、律法规和咨询服务相结合 在审计回访过程中，对没有及时整改的问题，我们与被审计单 位领导和财会人员共同分析原因，解决难题，使问题得到纠正。被 审计单位财会人员有疑难问题提出，经审办审计人员要耐心讲解有 关的财务制度，传授业务知识，逐笔帮助调整账目，既提高了被审计单位的财务管理水平，又拓宽了被审计单位财务人员的财经法律 知识。（三）把审计工作向完善被审计单位内部约束机制上延伸近年来，随着我市税务代收机制不断完善，工会经费收缴率连年升高，对基层工会返拨经费也逐年提高，2011年向基层工会返拨经费1600余万元。因此，作为工会系统审计部门在规范财务管理、 强化监督制约机制等方面承担着重要的职责。一方面

4、，要进一步加 强审计工作，加大监督力度；另一方面，要改变过去审计工作以查 为主的工作方式，我们把审计工作向完善被审计单位内部约束机制 上延伸，积极帮助，指导被审计单位提高自我约束能力，建立健全 内部管理制度，真正形成依法理财，按规操作的财务管理机制，有 力促进了我市工会财务管理和经审工作再上新台阶。（四）把回访内容与提高审计质量想结合在审计回访中，我们始终坚持做到“五访五看；即一访审计建议落实情况，看被审计单位针对审计意见是否出台了相关制度，采取 了积极措施并得到有效落实，如果未落实，要分析原因并督促其整 改落实；二访审计决定落实情况，看被审计单位会计资料应调整的 帐目是否调整，应当上缴的收入

5、是否上缴，应追回的款项是否追回， 罚款是否如期上交；三访审计人员廉洁自律情况，看审计人员是否 严格执行“审计人员纪律”规定，是否存在“吃、“拿” “卡”“要”“报”等违规 违纪行为；四访审计人员工作纪律情况，看审计人员在被审计单位 实施审计期间，工作是否认真、细致、负责，态度是否和蔼可亲， 是否存在工作敷衍了事和态度生、冷、横、硬现象。五访审计效果 情况，看审计结果是否在被审计单位内部财务管理、提高审计项目 质量方面有所促进。几年来，通过持续不断的审计回访，对审查审计中发现的问题， 及时、如实地向被审计单位进行反馈，提出整改意见，明确纠正和 整改的时间要求。对逾期未作出纠正和整改的单位，要组织

6、审查审2A 等次。计力量到被审计单位督促整改。对涉及原则的重要问题，紧抓不放， 直到整改纠正为止。对拒不纠正的，给予通报，或转呈有关部门予 以处理。使回访工作逐步成为审查审计工作的必要程序和落实整改 的重要手段。从去年开始，按照“二审四有”竞赛活动要求，我们在对 基层工会经审工作规范化建设达标考核中，把审计回访整改落实工 作作为主要观测点之一，凡这项工作未开展的，不能评为 确保真正使我市经审工作起到以审促收、以审促管、以审促廉的作 用。二、审计回访中存在的问题（一）审计回访程序不规范。各级工会对审计回访工作都进行了 很多年，但都是各行其是，无法律效力。因为无论是审计法实施 条例、国家审计基本准

7、则 ，包括中国工会审计条例都没有具 体明确审计回访的程序，甚至没有对审计回访工作作硬性的规定和 要求 .由于缺乏切实有效地后续监督，导致一些审计意见执行不力、 审计建议整改措施难以落实。依法进行审计，无论付出的劳动再大、 查出的问题再多，审计决定得不到执行、审计建议得不到采纳就是 无效劳动，这有悖于审计的初衷和目的。（二）审计回访目的不明确。如果要问审计回访究竟要达到一 个什么目的，可能答案是各不相同，有的是为了促进审计决定的落 实，有的是为了检查审计人员廉政纪律执行情况，工会审计回访作 为经审工作的一项重要内容，在实际操作中，往往是重审计而轻回 访，觉得回访工作弹性大，不好把握。（三）审计回

8、访重点不突出。不少基层工会把审计回访工作当成 一种形式，纯属走走过场。在审计回访前，没有对全年需要回访的 项目认真进行统一筛选，选定重点审计回访对象；也没有对需要进 行回访的审计对象进行深入了解，而是“眉毛胡子一把抓” ，最终结果 就是走入被审计单位“年年审，年年犯，年年访”的怪圈，使审计回访 工作达不到应有的效果。（四）审计回访内容不统一。就整体而言，审计回访主要是审 核审计决定的落实程度，评定审计工作质量水平和审计人员廉洁从 审情况等。由于被审计单位特点不同，有的审计回访只了解审计人 员廉洁从审情况，而对审计决定落实执行情况不予过问，或只是看 看审计质量情况，对审计人员执行审计纪律漠不关心

9、，使之偏离回 访工作的目标。三、意见和建议（一）统一审计回访制度。为了实现审计工作公开、公正与公 平，确保依法审计，提高审计质量，应把审计回访作为一项刚性制 度确定下来，各级工会经审会应结合自身审计工作现状，逐步将审 计回访纳入审计程序之中，建立起适合自身的审计回访制度、规章。（二）统一审计回访规范。应建立由项目审计组长、纪检、法 规等共同组成的审计回访组。由原审计组长审查整改意见落实的真 实情况；纪检部门调查了解审计组廉洁从审、提速提效情况，法规 部门检验审计组的法规运用是否得当、定性是否准确，被审计单位 执行决定的操作性如何。这样不仅能督促被审单位落实审计决定， 还能全面了解审计组的工作情况。（三）统一审计回访原则。审计回访不一定要做到面面俱到， 对内控制度健全，审计指出的问