我国商业银行风险管理审计问题与对策探析

1、我国商业银行风险管理审计问题与对策探析 本文档格式为WORD,感谢你的阅读。 摘要：本文以我国商业银行为研究对象，对其在风险管理审计中存在的问题进行列示，并对产生此类问题的原因进行阐述，最后针对存在的问题提出相应的对策，为我国商业银行风险管理审计的发展提供了有效的建议。 关键字：商业银行 风险管理 风险管理审计 银行是基于风险管理的行业，其风险管控能力与核心竞争力成正比，因而商业银行十分需要完善并改进其风险管理体系，而风险管理在内部审计中是占有重要地位的，因此，研究商业银行风险管理审计问题与对策具有较大的理论价值与实践意义。 一、我国商业银行风险管理审计存在的问题 1、风险管理审计机构不具备独

2、立性、权威性 保持独立性能够使审计的过程及结果公正、客观，因而保证内部审计独立性是商业银行最应重视的方面。但是银行作为自主经营、自负盈亏的企业，与其他盈利性组织一样将获取收益作为主要经营目标，使得其风险管理审计机构无法保持独立性，导致很多问题无法从根本上得以解决，进而影响到其权威性。 2、审计人员的水平难以达到实施风险管理审计的要求 现有的审计人员数量不足，部分审计人员缺乏系统的专业知识，整体审计人员的职业素养不强等原因的存在，使得审计工作的开展难以满足现代商业银行业务和科学技术发展的需要，容易引发审计风险。基于上述原因，审计工作也只能从表面对商业银行的业务开展工作，发行问题，对于深层次的问题

3、则较难得出有效的审计结论。 3、内部审计手段相对单一，方法技术落后 我国商业银行由于在信息技术方面落后于发达国家同类银行系统，而良好的信息技术支持能够保证审计工作的成功开展，故商业银行信息技术方面存在的不足将会制约风险管理审计工作的有效开展。 二、我国商业银行风险管理审计存在的问题的原因分析 1、商业银行内部控制机制薄弱，自我约束体制不够完善 虽然我国商业银行对内部审计机制的制定始终保持着高度重视，但是监管制度的设计和制定很难跟上快节奏的金融业的持续发展，这之间会形成无风险管控制度的缺失，从而缺乏牵制因素，无法达到监督与制约的效果。加上风险管理机构在独立性与权威性方面的缺乏，使得内部审计较难发

4、挥应有的作用。 2、内审人员综合素质低 审计人员作为审计工作中的最重要因素，其专业能力与职业素养严重影响着审计质量的高低及审计结果的有效性。若审计人员业务素质偏低，会造成整个审计部门无法实施应有的风险管控能力。尤其是我国对内部审计人员专业能力的不重视以及进入门槛较低，均会造成上述现象的发生，而这些基本因素将会严重制约商业银行内部审计的工作效果。 3、内部审计与外部审计的沟通机制存在缺陷性 随着金融业的迅速发展，商业银行在业务发展与创新等方面发展较快，呈现出多元化倾向，因此，对部分业务实施外部审计是十分必要的。然而，由于商业银行现在在内部审计与外部审计有效沟通和协调机制不畅的情况下，两者之间的合

5、作与发展又成为商业银行的新挑战。 三、完善我国商业银行风险管理审计的对策 1、完善银行治理结构，设置独立的内部审计部门 我国商业银行内部审计机制应参照国外同类银行的经验，对其组织结构进行重新设置：例如在董事会下设置风险审计委员会，在总行设立独立的风险审计部门，并在全国各分行设立相应办事处；同时，为了保证客观性和公正性，可以实行轮岗制度，对不同岗位甚至不同地市不同岗位的人员进行轮流工作，了解各地存在的差异，形成上下相连、较完整的风险管理审计监督体系。 2、扩大内部审计领域，科学选择审计范围 除了对组织机构进行调整，我国商业银行还可以将对风险管理的审查集中在战略风险、网络风险、政治风险、信用风险、

6、市场风险、操作风险、道德风险和法律风险八个方面，并且在内部审计领域不断扩大的同时进行有针对性的、有价值的审计。同时，可以将上述风险管理的内容和规定写入章程，有利于规范执行，提高执行效率和效果。 3、提高内部审计人员的素质 要做到提高内部审计人员整体素质，需要做到以下几点：首先，强化风险管理意识，将风险管理的观念融汇到工作的全过程；其次，提高内部审计部门的准入门槛，实行岗位淘汰制度，吸收各专业人才，促进内部审计部门整体发展；最后，从多个方面对内部审计人员进行继续教育，提高其专业能力，保持其职业素质。 4、加大对信息技术的支持力度 现阶段，我国大多是商业银行的数据库连接体现不够完善，缺少系统的财务

7、数据库和软件模型，对风险的管理与与控制尚没有完整可行的软件程序，限制了内部审计参与风险管理的有效性。为了改善上述情况，应该加大对信息技术建设的支持力度，加快建设速度，开发审计软件，建立并完善内部审计数据库。 5、推动内部审计部门与外部审计机构的合作，适当采取内部审计外包 我国商业银行目前宜采用合作内审、部分外包的方式，而且内部审计人员应始终对审计全过程进行监督，并从中吸取有益于完善内部审计系统的经验。这种模式使得成本与效益实现最佳均衡的状态，能够有效提高内部审计的质量与效率并保持了内部审计的灵活性。 参考文献 1包强，万静芳.商业银行审计制度和模式的创新，审计研究，2003（12）. 2梁素萍

8、.风险管理框架下内部审计模式研究，审计观察，2010（2）. 3夏丹宁.推进风险管理审计的思路，中国内部审计，2004（12）. 4卓继民.现代企业风险管理审计，中国财政经济出版社，2005. 文档资料：我国商业银行风险管理审计问题与对策探析 完整下载 完整阅读 全文下载 全文阅读 免费阅读及下载阅读相关文档:试论农业区域分工的可持续发展 论创新国有电厂施工项目管理 对新会计准则的研究 关于银信合作业务的会计处理分析 简述会计人员能力框架 谈论我党在不同历史时期不同的党建内容 发挥思想政治工作优势构建和谐企业 关于低压断路器的选型原则浅析 对我国发展REITs的必要性与可行性探讨 XBRL在税务呈报领域中的应用分析 新时期建筑安装企业基层党支部书记履职能力的思考 工矿企业思想政治工作存在的问题原因分析 从思想政治教育过程的矛盾谈思想政治教育者素质的提高 论马尔库塞异化理论对于中国的现实意义 我国农村金融发展现状,困境和对策分析 浅析班