制定销售业务内部控制规章制度

1、1 / 4611.3制定销售业务内部操纵制度11.3.2客户信用治理制度假如企业客户信用治理工作不到位，会直接造成信用风险， 这在一定程度上会阻碍企业销售款项的及时回收，甚至出现商业欺诈性行为，给企业资金流转带来危害，造成经营风险。中小企业在制定客户信用治理制度时， 需要从客户信用的调 查、 评级、应用等环节建立客户信用科学治理体系，制造良好销 售环境，为销售业务有序开展提供保证。下列是某公司制定的客户信用治理制度，供读者参考制度名称客户信用治理制度编号受控状态执行部门监督部门编修部门第 1 1 章总则第 1 1 条目的为了建立和规范客户信用治理工作体系，通过科学严谨评估客户信用等级、制定合理

2、客户信用额度，有效规避和预防公司经营风险、保障销售应收账款按时回收，特制定本制度。第 2 2 条适用范围本制度适用于本公司客户信用的治理工作。第 3 3 条职责划分客户信用治理涉及多部门通力合作，相关职责划分如下表所示。客户信用治理职责划分讲明表相关部门职责界定客户服务收集客户资料，对相关资料的真实性进行初步审核 并核实结果，对客户进行信用调查2 / 46部提出初始信用额度及其调整的申请，并负责及时更新客户信用档案已授信客户公司状况发生重大变化时负责及时向公司财务部及分管领导汇报财务部负责信用治理制度的推进和完善负责客户信用调查资料的审核、相关信息的了解、测评及核实负责对客户信用等级及信用额度

3、的审定编制客户授信额度执行评价月报表，及时填与结款通知单、催款通知单、公司对账函等财务书面 文件，向销售部通报当期客户逾期付款的发生情 况，并敦促销售部及时催要逾期的应收账款销售部协助财务部向信用客户送达结款通知单、催款通知单、公司对账函等依照财务部提供的欠款明细， 及时主动催要超过 信用期限的欠款43 / 46职责界定核对销售合同是否与信用政策一致，是否符合公 司相关规定及国家法律规定协助销售部办理相关法律事务，必要时对长期拖 欠货款的信用客户进行法律诉讼第 4 4 条术语解释1 1 本制度所指延期付款是指在销售活动中，物资的操纵权及与此相关的风险和酬劳差不多向客户 发生转移，但客户未支付货

4、款的情况。2.2.本制度所称信用调查是指公司财务、销售部门对客户的资质和信用状况所进行的调查。3 3 .本制度所称授信是指公司对特定客户所规定的信用额度和回款期限等政策。4.4. 本制度所称信用额度是指给予特定客户延期付款的最高额度。5.5. 本制度所称回款期限是指给予客户的信用持续期间，即自发货日至要求的客户结算回款的期间第 2 2 章客户信用调查第 5 5 条客户信用调查的内容1.1. 客户服务部进行客户信用调查的内容均需通过客户盖章确认，销售部和财务部应严格按规范执 行。2.2. 客户服务部进行客户资信调查的要紧内容包括五个方面的内容，具体如下表所示。客户信用调查内容讲明表序号信用调查内

5、容具体讲明1客户差不多信息包括公司简介、公司章程、股权结构图、 营业执照复印件、税务登记证复印件、 信用评级机构对客户的信用评级证书 复印件等资料2银行结算信息要紧往来银行账户结算情况，包括公司 全称、开户行、银行账号、银行评估的 信用等级复印件等过去三年的年度财务报告、审计报告及 申请信用前最近一个月的财务报告， 包 括资产负债表、利润表、现金流量表等该客户的过往业务记录，包括近三年在业务信息本公司的发货、回款情况及是否有不良信用记录（续表）相关部门财务信息4 / 465其他信息如客户口碑、业内评价等第 6 6 条 客户信用调查方法客户服务部对客户进行资信调查，一般包括但不限于如下五种方式。

6、1 1 向客户寻求配合，收集有关资料。5 / 462.2. 通过接触法和观看法猎取。3.3. 向工商、税务、银行等单位查询。4.4. 财务、销售部门所存客户档案及与客户往来交易的资料。5.5. 托付中介机构调查第 7 7 条 客户信用调查结果处理1.1.客户服务部调查完成后应及时编写“客户信用调查报告”，并在规定时刻内递交审核。2.2. 客户服务部撰写调查报告时，切忌主观臆断，应以资料和事实讲话，尽量以量化数字讲明问题, 调查项目应保证明确全面。3.3. 财务部会计负责对报送来的客户资信资料和“客户信用调查报告”进行审核，审核无误后建立 客户信用调查评定表”，该表需重点审核五项内容，具体如下图

7、所示。O 客户提供的相关资料之间有无自相矛盾、前后不一f-本公司与该客户的过往业务往来情况是否准确JJJJ对客户的财务报表进行详细分折I _该客户的过往业务信用记录杲否准确k_其他需重点黄注的事项J_ J客户信用调查审核内容示意图第 8 8 条客户信用的复审“客户信用调查评定表”要求至少每年度全面更新一次，如发生变化，应及时对资料进行补充修改。第 3 3 章 客户信用等级评定第 9 9 条信用评级原则客户信用等级评定遵循统一标准、严格程序、分级治理、动态调整的原则。第 1010 条 评级维度及指标客户服务部对客户进行评级，可从客户企业差不多状况、资本情况、信用情况、偿债能力及盈利能 力五个维度

8、进行评估。具体指标设计可参照下表所示。客户等级评分表评估维度评估指标指标讲明权重设置6 / 46企业差不 多状 况行业地位依照客户在经营区域内的市场占有率评定5%7 / 46业务关系与本公司交易时刻持续5%期8 / 46（续表）评估维度评估指标指标讲明权重设置资本情况注册资本注册资本额的多少5%营业增长率本季销售收入季销售收入上季销售收入10%信用情况按期履约率上年累计偿还到期信用额亠_ X100%X100%上年累计到期信用额15%呆/坏账 记录有无呆、坏账记录15%偿债能力流淌比率上季末流动资产总额_ 亠亠、_X100%X100%上季末流动负债总额15%资产负债率上季末总负债上季末总资产X100% %15%盈利能力销售毛利率上一年销售毛利r r X100%X100%上一年销售额5%销售净利率上一年净利润X100%X100%上一上销售额10%第 1111 条 客户信用等级划分依照评分结果，可将客户信用等级划分为四个等级，如下表所示客户信用等级划分表等级得分等级讲明限制条件设置A95100分实力雄厚，上下游贸易 群体风险小，抗风险能 力专门高，资信状况优 秀按期履约率得分为满 分，无呆、坏账记录， 年营业增长率不低 干%B8094分实力强，上下游贸易群 体风险小，抗风险能力 高，资信状况良好按期履约率得分为满 分，无呆、坏账记录， 年营业增长