计算机辅助审计论文

1、广州商学院实验报告系 部会计系专业班级 13级会计系会计学一班课程名称 计算机辅助审计实验教师姓名学号实验项 目名称 审易软件应用及 Excel在审计中的应用实验日期 2016.02.29-2016.06.24实验地点财务管理软件室（A308-1）成 绩制表单位：广州商学院会计系计算机辅助审计姚萍兰广州商学院实验报告说明：实验报告应包含实验目的和要求，主要仪器设备、实验教具， 实验方法与步骤，实验数据记录及结果分析，心得体会。一实验目的和要求通过计算机辅助审计课熟悉EXCEL在审计中的操作运用，同时掌握在审计期 初，如何利用用友审易V5.8软件实现数据的采集与字段的转换，同时利用该软 件对公司

2、各项业务进行计算机辅助审计。二、主要仪器设备、实验教具计算机、用友-U8系统、用友审易V5.8软件三、实验方法与步骤1. Excel在审计中的应用Excel作为微软Office系列重要组件之一，以其强大的功能，在数据处理、 排序、筛选、汇总等方面发挥巨大的作用，广泛应用于管理、统计财经、金融等 众多领域。首先是学习高级筛选的例子。用公式作为条件，进行高级筛选，同时学会了 与、或的区别以及用公式的表达方式。 利用分类汇总功能，可以方便的根据不同 要素对数据进行分类和累加统计。同时可以自行设定分类汇总的条件，方便取用 数据。在需要对数据链接，引用时，要分清是复制性粘贴还是选择性粘贴，如果 取用数据

3、是公式形式的话，在另一个表中就不能直接复制，而应该选择性复制数 据。2. 用友审易V5.8用友审易V5.8软件为用户提供智能化审计工具，能快速查证会计信息系统、 全面分析会计信息、准确定位会计信息、规范处理会计信息，为形成完整的审计 工作底稿提供便捷支持，加之专业人员的技术保障，使软件在应用中无后顾之忧。 其设计目标是对企业的财务信息系统及相关电子数据进行密切的跟踪，对财务收支的真实性、合法性和效益性实施有效审计监督；促进企业内部控制和管理，增 强审计部门在计算机环境下查错纠弊、规范管理的能力，为其更好地履行审计监 督职责服务；促进审计业务的规范化、标准化、制度化；实现三个转变：从单一 的事后

4、审计转变为事后审计与事中审计相结合；从单一的静态审计转变为静态审 计与动态审计相结合；从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。用友审易软件的基本功能包括：（1）基本信息查询主要包括“账套基本信息”、“会计科目设置”、“会计记账凭证”、“总账及明 细账”、“辅助明细账”、“报表项目定制”、“主要会计报表”、“主要会计报表比较” 和“无发生额科目一览表”；（2）审计预警 主要包括“内控制度设定”、“内控情况评价”、“内控预警报告”、“审计预警”、 和“审计预警图表”；（3）账务分析 主要包括“财务指标分析” 、“科目分析趋势”等；（4）帐表检查 主要包括“账表一致性核对检查” 、“会计科目

5、规范设置检查” 、“期末期初结 转一致性检查”、“账户余额异常方向检查” 、“账户发生额趋势波动检查” ；（5）凭证检查主要包括“凭证借贷平衡检查” 、“凭证异常对应检查” 、“凭证典型对应检查” 、 “对应科目检查”、“凭证大额分析检查”、“凭证随机抽查”、“凭证条件设置检查”、 “冲销凭证检查”、“整数凭证检查”、“凭证停走抽样”；（6）审计工具 主要包括“审计底稿”、“个人所得税计算”、“营业税计算”、“企业所得税计 算”、“贷款记录与利息计算” 、“银行对账单录入”、“银行对帐”、“银行存款余额 调节表”、“现金盘点表”、“外币现金盘点表”、“报表汇总”、“疑点汇总”。四、实验数据记录

6、及结果分析第一题：XX企业开展企业内审工作，去 XX企业北京分公司进行原总经理离 任审计。XX企业北京分公司使用用友财务软件，财务软件版本是V7.0，现已采集XX企业北京分公司2005年度财务数据，即“五金公司数据-2005.AUD”，请完成如 下工作：一、审计准备图1打开用友审易软件，用admin账户登录图2增加用户211出4!川II丁星丄乩也+丄FOT«rvfl聳必仙豐Mt图3把张平设为项目负责人、自己设为现场负责人图4根据公司资料创建项目.nn4im图5用自己账户名登录账户图6打开项目“ XX企业北京分公司进行原总经理离任审计”1.数据转换图7将已经采集好的财务数据转入审计作业

7、系统中，使用“数据转换”功能转 换数据3.预警功能l&lftlllUFIDASJflfWtffl rip 鸟i Vtf-ITG. I s护 DM *« MB; dr d.i| 'j 阳金51 匝泾枪*和 川血昭1.：-i)fiiZ：llfflTt佩电r Wm 画祁最 TrWS T.t-ff* 利;1* f-VilrtIHeVHirhl基ranK 器器1:;盎空金图8利用综合模型预警分析被审单位总体情况，其中审计人员关注显示“大额 银行存款支出”情况图9选择具体内容并“发送至底稿一发送至Excel文件作为新底稿”图10利用账户模型预警查看被审计单位整体凭证情况。、审计实

8、施图11进入“余额表”，查看2005年12月科目余额表，了解被审计单位各会计科目期初、期末余额及发生额情况<1左审邱Hfittr*c#”门：lm*&:(n±<北x金蠢司誓修髦霸斟憎阳貧i帆認炖Hl-rt VCHd 円在航 ftiZBll Fl "9*冃诂 nn HlErtW W 車 r 去尊匝远I lisn 百陶* ttinMUFIDA甲石咖Lis己讣at目 -订|"MMM4 耳曹 RCWb al9n1.也''静w怖Q* *1卜图12利用“综合查询”功能查找被审计单位“招待费大于1000元”所有凭证图13对金额进行“降序”排列图

9、14找到支出金额较大的凭证，将凭证“发送至底稿一发送至空白审计工作 底稿”中，将底稿存放于“审计实施”阶段uFiDAmEmUms图15添加审计问题、审计成果图16利用“审计预警” 功能查询“资金出借” 疑点图17选择金额最大的分录，进行“发送选中条目到疑点库”处理图18进入“审计成果一疑点管理平台”中，完善“疑点类别” 量”、“疑点记述”等信息后，勾选“确定为问题”。、“涉及金额/数jf«4rft *1>lift¥.it(mrvo.« Mff户 r星增日話败11出*力倉司丽耳h片帶規ddowl oosisji>««« r.

10、KMI Bia « ¥."MW JJB品世 K EhtlF*宰说暑 UiH fl#n 炯池詢訴HI汩矗卄UCTF“amz mD«2 IKijiA JKXtBimXE >aK9M MX! .m.3a insflH4 34|MX«?kaxcBK31IK MldKl羽3U3UM> ki ” H >* :Q| MAfi 旨 临 RWMf1-ramv -1应;:|2吆乞戶2SB-W- j：iKujog断事林 蕊邸 4W* 占静上 ；$ig-Efffiii:h耳mt 比卍賣 甘 j;s? U £t«k k zran寄丄

11、 仲ig图19利用“科目趋势分析”功能，分析 “产品销售收入”、“产品销售成 本”、“产品销售费用”情况，将分析图形结果发送至底稿，底稿保存在实施阶段， 待进一步审查。三、审计终结图20输出审计成果统计汇总表四、底稿添加、上传底稿操作UFIDAfflWItmi1¥吗5W1E事“昨=<砂Mllitu H上I <WW» I 1>"亍 I O.TMBJhDO專禺圣毛 応加聲NJ诃遢.ijiul<wJlrx £ i j-二宙侦£科丄女!冷.iiW if IRfi iWS>i：n:iLFi«ifti：«f

12、L尬kjL舊胃；电 *»占二2;DnE-*1目忖砂WMiCIi 'J A9I"JICTTIItvdiW«oi.s nRITMH£ ： W £ -iRVUUd HAM Pftt*网叫1 4liHil Vjtfiw相只小tfiW旬鲁齐* 韵卞JIRtfl；*通竝邛曲H*r4 “苦出 Utn 也轟I霜强训矗« w忑舗H *点翻厂Ilf*詁*曲盘丽而而rt-呵丽両丽yntin-MWhaM風图21将“被审计人的述职报告及年度个人总结.doc ”文件导入到“审计准备”阶段底稿中，形成新的工作底稿，将这图22进入“已做底稿”阶段，选择编辑过

13、的底稿（底稿名称红色显示） 些底稿“上存到数据库”五、项目备份图23进入“项目管理”，选择“XX企业北京分公司原总经理离任审计”项目 的项目年度，点击“备份”按钮，对项目进行备份。第二题：Excel在审计中的应用往来款审计1、"应收数据"文件中做重分类，并填制"空白底稿"中的应收、预收明细表。利用高级筛选功能，对应收数据进行分类。<1>先输入条件（任何空白单元格中都行）：应收明细表中输入条件为期初贷方- 期末借方，预收明细表中输入的条件为期初借方-期末贷方<2>选中数据区域中的任一单元格。<3>使用"数据&q

14、uot;菜单中"筛选"/"高级筛选".弹出对话框。<4>列表区域输入：数据区域所在的绝对地址<5>条件区域输入：条件所在的绝对地址,（操作时第4,5,7三步可用鼠标直接拖） <6>切记将"方式"选为"将筛选结果复制到其它位置"完成以上操作，直接点击确 定即可将新的结果生成到自己想要的位置.<7>复制到输入：想要生成新表位置的绝对地址.图24应收明细表C7-2图25 预收明细表D4-22、编制调整分录并填入底稿，完成"空白底稿"中应收、预收审定表。

15、将应收、预收明细表中的最终金额整合到审定表中，并填写重分类分录，借 方是应收账款，贷方是预收账款。图26 应收审定表C7-1图27 预收审定表D4-13、生成函证利用Word的邮件合并功能，你可以方便、准确的发函，结合EXCEL电子表格，可以方便统计发函的金额，并且可以进行进一步的回函情况统计。1、先制作一个 WOR文件，内容是询证函的内容，保存为“询证函.DOC文件。2、分析哪些数据是固定的，哪些是变动项目，需要输入的数据。需要输入的主要是被函证单位名称、期末金额，其他基本上固定，可以直接在WOR模板文件中输入。3、现在，开始使用 WOR邮件合并功能了，打开“询证函.DOC文件。选择“工 具

16、”菜单中的“邮件合并”命令，出现如下图所示的“邮件合并帮助器”4、创建数据源，即包含准备让系统取出的数据的文件。5、设置数据源在“询证函.DOC文件中，选择“工具”菜单中的“邮件合并”命令，出现“邮件合并帮助器”，单击“获取数据”按钮，选择下拉列表中的“打开数据 源”。选择文件类型为 MS EXCE工作簿，选择刚才制作成的“函证清单.XLS” 文件。这时，会提示电子表格的区域，选择默认的整张电子表格，确认就可以， 再提示没有合并区域，选编辑主文档即可。这时会回到WOR文件中，出现邮件合并按钮，在相应的位置插入数据项目即可。这样，一个在EXCEI中输入函证清单，在 WOR文件中生成询证函打印稿的系 统就完成了。函证清单列表在 EXCEL中还可继续使用，形成函证的底稿。图28自动生成询证函五、 心得体会通过这学期的计算机辅助审计课程，我对计算机审计仅有课本上的了解一步 步引领到对实际操作的掌握，这是一个有着深刻实践意义的进步。面对大型企业的海量数据，如果还是靠传统手工查账的方法去审计， 作为审 计人员既难以查出大问题，也没有那么多人力和精力。而且在会计信息电子化发 展的同时出现了会计领域的计算机作假和犯罪， 具有“作假舞弊功能”的财务软 件时有出现，只具有传统查账手段的审计人员，难以揭露电算化条件下的经济犯 罪和会计信息失真问