进出口税费计算练习题

1、进出口稅费计算练习题：1某公司从日本进口电信设备零件一批，价格为CIF天津10000美元（当天外汇牌价的买卖 中间价为1美元二元人民币），装载货物的船舶于4月4日（星期二）进境,4月19日该公司来向海 矢申报，请问这种情况下海尖应征收多少滞报金（）。A.不征收B.滞报一天，滞报金为C.滞报两天，滞报金为元D.滞报三天，滞报金为元外贸知识解析：1因为该公司应最迟于4月18日申报进口，4月19日向海矢申报，所以滞报1天， 因征收滞报金金额=77000 X%X仁（元），小于50元，所以不征。2. 因为BCD都小于50元，所以只有A正确。2.某公司从日本进口一批机械设备 ，成交价格为CFR广州8000

2、00港币，已知该设备的进口 稅率为10%,保险费率为%,汇率为100港币=107元人民币,试计算海矢应征收的进口矢稅税 额是多少（）兀兀元兀解析：DPV二 CFR/ （1保险费率）二（800000X/%二 856000/ =（元）矢稅稅额二进口货物的完稅价格x进口矢税稅率10%二（元）3. 我上海某公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控铳床一台，成交价格为FOBA ntwerpSFR200000运费为RMB40000,保险费率为3%,填发海矢代征稅款缴款书之日瑞士 法郎对人民币外汇买卖中间价为SFR100=RMB380矢稅稅率为15%,增值稅稅率为17%,该数控铳床应纳增值税稅额为（）。解析：DP

3、V=FOB+F/ （1 保险费率）=（200000 X+40000） /1 -3 %=（元）矢税稅额=X 15%=（元）增值稅税额二+X 17%=（元）4. 某公司进口一批货物，价格为FOB |H金LUUSD10000。已知运费为100美元，保险费率为 3%o,进口矢稅稅率为10%,增值税稅率为17%汇率为USD100=RMB770。该批货物的尖稅稅额及增 值稅稅额是（）。A. 矢稅税额元，增值税税额元B. 尖税稅额元，增值税稅额元C尖稅稅额元，增值稅稅额元D.矢税税额元，增值税税额元解析：DPV二 FOB+ F/ （1-保险费率）二（10000+ 100）X 1-3%=（元）矢税稅额二完稅价

4、格x尖稅稅率二乂10%二（元）增值稅税额二（完稅价格+尖税稅额）X增值税稅率二+X17%二（元）5. 某贸易公司于2006年1月2日（星期三）进口一批货物，海矢于当日开出稅款缴款书，交企业纳税。其中矢稅稅额为人民币48000元，增值税稅款为人民币70200元，消费税稅款为 17800元。该公司于1月25日交回稅款缴款书。经核查，实际交款日期为1月22日。经计算，该 公司应交的滞纳金为（）。兀元兀兀解析:应缴稅款总额=48000+70200+17800=136000 （元）应征滞纳金金额=136000X%X 5=340 （元）6. 某公司进口一批圆钢，成交价格为CIF天津U SD1000。汇率为

5、U SD100=RMB770稅稅率为10%，增值税稅率为17% o海矢于9月1日（星期二）填发稅款缴款书，该公司于9月17日缴款，根据海矢对征收滞纳金的有尖规定，下列选项中正确的选项是（）。A.应征滞纳金元B.应征滞纳金元C应征滞纳金元（按两天计）D.应征滞纳金元（按一天计），故不征收 解析：该公司应该最迟于9月16日交纳税款，但是该公司于9月17日缴款，所以滞纳1天。 矢稅稅额二7700 X 10壯770 （元）增值稅税额二（7700 + 770 ） X 17%- 8470 X 17%u （元）应征滞纳金金额二（770+X%oX1=（元）因为元小于50元，所以不征7. 某进出口公司从香港进口

6、皇冠汽车一辆，成交价格为CIF天津USD25000/辆。进口矢税稅率为100%，外汇基准价USD100=RMB770,消费稅税率为额8%，应征消费税多少（消费稅稅计算圣人民币元）兀兀兀兀解析：DPV=25000X =192500 （元丿矢稅税额=192500X100%=192500 （元）消费稅组成价格=完稅价格+另稅稅额/1 消费稅税率二385000/1 8%=（元）消费稅稅额二消费稅组成价格X消费稅税率=X 8%=（元）8 某公司从荷兰进口3000箱喜力脾啤酒，规格为24支X 330ml，成交价为FOBRotterdamHKD50/，运费为HKD20000保险费率为。经海尖审定：进口矢稅税

7、率为元/升，消费稅率为RMB220元/吨（1吨=988升），增值税稅率为17%,汇率HKD仁。该批啤酒的尖稅、消 费稅、增值稅分别为下列哪一选项（）、5291、（元人民币）、5291、（元人民币）、5227、（元人民币）、5227、（元人民币）解析:矢税稅额二货物数量X单位税额=（3000X24X330） /1000 ） X =83160 （元） 应征消费稅稅额二进口货物数量X消费稅从量稅率=（3000X 24X 330）/1000） ） /988 X 220=5291 （元） DPV=FOB+F/1 保险费率=（150000+20000） X/%=（元丿增值稅组成计稅价格二完税价格+矢税税额

8、+消费稅税额=+83160+5291=（元）增值稅税额二增值税组成计稅价格X增值稅税率=X 17%=（元）9. 某公司进口一批货物，经海矢审查后仍未能确定其成交价格，决定用进口货物的类似货物在国内市场的批发价格来计算矢稅完稅价格，已知该货物的国内批发价格为20000元人民币，尖税稅率为20%,增值稅稅率为17%,则该货物的矢税稅额和增值税税额是（）A.矢稅税额为4000元人民币B.尖税稅额为2000元人民币C增值税税额为元人民币D.增值税税额为4080元人民币解析：DPV=20000 （元）矢稅稅额=20000X20 4000 （元）增值稅组成价格二20000+ 4000二4000 （元）增值

9、税税 额二 24000X 17%= 4080 （元）10. 某进出口公司进口一批设备，成交价格为CIFT州USD800000 （外汇折算率为1美元 二元人民币）。已知该批设备的矢稅稅率为 5%，海尖于2006年6月8日（星期四）填发稅 款缴款巴，该公司2006年6月28日缴纳税款，请问该批设备应交交多少滞纳金（）兀兀兀兀解析：矢稅稅额二完稅价格X尖稅稅率二800000 XX 5%=308000 （元）应征滞纳金金额=308000X%X 5=770 （元）11、海矢于9月10日（周二）填发税款缴款书，纳税人应当最迟于（）到指定银行缴纳矢 稅。A、9月23日B、9月24日C、9月25日D、9月26

10、日答案：C12、海矢于9月6日（周五）填发稅款缴款书，纳税人应当最迟于（）到指定银行缴纳尖 稅。A、9月20日B、9月21日C、9月22日D、9月23日答案：D13、海矢于9月30日（周一）填发稅款缴款书，纳税人应当最迟于（）到指定的银行缴纳 矢稅。A、10月14日B、10月15日C、10月21日D、10月12日答案：B载有进出口企业A从国外购买的进口货物的某海轮B于2002年10月8日（周二）向海矢 申报进境，但A企业于2002年10月31日（周四）才向海矢申报进口该批货物。该货物的成交价 格为CIF上海150000美元，已知其适用中国人民银行公布的基准汇率为1美元二元人民币。计算应征收滞报金额。计算过程：（1）确定滞报天数：因为进口货物申报期限为自装载货物的运输工具申报进境之日起 的14