医院财务内部监控规章制度

1、财务内部监操纵度为了加强医院内部治理， 促进医院的内部会计操纵建设， 加 强内部会计监督，维护医院经济秩序，依照中华人民共和国会 计法、医院财务制度、内部会计操纵规范、中山大 学医院内部会计操纵规范指南 等法律法规，结合本单位业务特 点和治理要求，制定本制度。第一章总则第一条 本制度适用于中山大学附属第二医院（含院本部、 南院区、南校区门诊部）第二条 单位负责人对本单位建立健全及有效实施负责。第三条内部会计操纵的目标：（一）规范经济行为及会计行为， 保证财务会计资料真实、完整，提高财务会计信息质量。（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发觉和纠正错误及 舞弊行为，爱护单位资产安全、完整。（三）确

2、保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执第四条 内部会计操纵应当遵循以下差不多原则:（一）应当符合国家有关法律法规、医院会计制度及医院各项规章制度等有关规定（二）应当约束单位内部涉及经济工作 的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计操纵的权力。职员在处理业务时，应严格按照内操纵度进行操作， 任何个人都不 得违反内部会计操纵的规定。（三）应当涵盖单位内部涉及经济工作的各项经济业务及相 关岗位，并应针对业务处理过程中的关键操纵点，落实到决策、 执行、监督、反馈等各个环节。（四） 应当保证单位内部涉及经济工作的机构、 岗位的合理设 置及其职责权限的合理划分， 坚持不相容职务相互分离， 确保不

3、同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。（五）正确处理成本与效益的关系，保证以合理的操纵成本达 到最佳的操纵效果。（六）随着外部环境的变化，单位业务职能的调整和治理要求 的提高，内部会计操纵制度应不断修订和完善。第五条 单位内部的各级治理层必须在授权范围内行使职 权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理经济 业务。关于审批人超越范围审批的经济业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3 3 / / 2424第六条 内部操纵的内容包括：货币资金、实物资产、采购 与付款、提供医疗服务与收款、对外投资、工程项目、成本费

4、用、 担保等经济业务的会计操纵。第七条 内部会计操纵的方法要紧包括： 不相容职务相互分 离操纵、授权批准操纵、会计系统操纵、预算操纵、财产保全操 纵、风险操纵、内部报告操纵、电子信息技术操纵等。第八条 不相容职务要紧包括：授权批准、业务经办、会计 记录、财产保管、稽核检查等职务。第九条 医院应当重视内部会计操纵的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计操纵执行情况的监 督检查、编写内部操纵治理建议书，确保内部会计操纵的贯彻实 施。第十条医院不定期聘请中介机构或相关专业人员对本单 位内部会计操纵的建立健全及有效实施进行评价。第二章货币资金第一条 本内操纵度所指的货币资金包括现金、

5、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金及现金等价物。第十二条岗位分工及授权批准（一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、 费用、债权债务账目的登记工作， 不得兼任医院财务软件的维护 及治理工作。（二）不得由一人办理货币资金业务的全过程：1 1、空白支票由出纳员负责保管。2 2、支票预留印鉴中：医院财务专用章由报销会计保管，法 人私名章由出纳员保管，财务负责人私名章由票据保管员保管。3 3、空白发票与发票专用章应分不由票据保管员、出纳员保 管。（三）医院办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并依 照医院具体情况进行岗位轮换。 严禁未经授权的部门或人员办理 货币资金业务或直接接触货

6、币资金。（四）审批人应当依照货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围 内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。关于审批人超越授权范围审批的货币资金业务， 经办人员有权拒绝办理，并及时 向审批人的上级授权部门报告。（五）医院应当按照规定的程序办理货币资金支付业务:1 1、支付申请。医院有关部门或个人用款时，应当提早向审 批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式 等内容，并附有效经济合同或相关证明。5 5 / / 24242 2、支付审批.审批人依照其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请， 审批人应

7、当 拒绝批准。审批人及权限见财务开支与审批规定及医院其他 相关规定。3 3、支付复核。报销会计应当对批准后的货币资金支付申请 进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否 正确，手续及相关单证是否齐备，金额计确实是否准确，支付方 式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳办理支付手续。4 4、办理支付。出纳应当依照复核无误的支付申请，按规定 办理货币资金支付手续，及时登记现金日记账和银行存款日记账（电脑记账）。第十三条现金的治理（一）财务部门应当严格按规定对现金库存进行治理， 严格 遵守上级财务部门或差不多户银行核定的库存现金限额， 超过库 存限额的现金应于当日存入开户银行，不得

8、坐支。（二）依照中国人民银行现金治理暂行条例的规定，单 位间的结算，通过银行办理转账结算。（三）收费员及出纳可视不同情况，每天至少进行一次现金 盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，并编制现金日报表。 如发觉不符，应及时查明缘故，做出处理。（四）实行不定期的查库制度，设立查库单。经财务部门领导批准，由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录，由财务部门领导签字批准并由查库人员及出纳同时签字。（五）制定必要的安全防范措施，下班时将现金全部存入保 险柜，抽屉内不准存放现金。第十四条 银行存款的治理（一）财务部门开立账户应严格执行中国人民银行支付结算方法的有关规定。财务部门应加强银行账户集

9、中治理，定期对各银行账户进行清理整顿。（二）应当指定会计定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单 调节相符。若调节不符，应及时向财务部门领导和会计主管汇报， 以便查明缘故，及时处理。（三）出纳关于领用的各种银行票据必须登记，建立使用银行支票、现金支票的登记簿。制证人员关于领用的各种银行票据 必须按该银行票据的号码顺序制单，不同意出现跳号、短号等现 象。（四）票据出纳开具转账支票时应将金额或限额、出票日期、收款人名称、财务专用章，法人章等绝对应记载事项填写、盖章 齐全，并如实填写用途。支票领用人员必须在支票存根和支票领 用簿上签字。（五）办理转

10、账支票的托付收款业务， 必须由审核人员审核 该7 7 / / 2424支票的金额、出票日期，印鉴以及用途等是否符合中国人民银 行支付结算方法的有关规定，再交由出纳人员开具相应的收 费票证，否则不予办理。第十五条票据及有关印章的治理（一）财务部门应当加强银行预留印鉴和有关印章的治理。财务专用章、法人章，收费专用章以及财务部门公章分不设专人 保管。其中个人名章由本人或授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（二）所有的收费票据必须与收费专用章分开保管；现金支票、转帐支票以及所有的银行空白凭证必须与财务专用章和法人 章分开保管。出纳人员不得兼任收费票据的保管工作。（三）为加强对各类收费票据

11、的治理， 财务部门应设置专人 对各类收费票证建立票证购买、使用辅助账，详细记录领用 票据具体人员、数量及每册使用情况，每月至少清理一次，核对开出票据金额与账面收入是否相符。如发觉不符，应及时查明缘故，做出相应的处理。（四）除财务部门授权收款的科室、部门外，其余科室、部 门不得自行购买收据收取款项。 任何部门不得截留、少缴、漏缴、 拖欠、挪用所收款项，必须将所收款全部及时上缴医院财务账户。（五）所有已启用的收费票证，不论是否用完，在每一个会 计年度结束之前必须交回财务部门进行验收、核销。第十六条往来资金的治理（一）严格借出款治理，借出资金应依照授权审批额度由财 务科科长及主管财务院长（或授权人）审批。（二）所有办理借款手续的经手人均为借款归还或发票取得 的责任人.（三）因公出差所借的差旅费，借款人应在出差返回后1010日内办理结算报销